임금에 대한 연방 소득세에 대해 알아보십시오.

임금 원천 징수 란 무엇입니까? 고용주는 종업원의 급료에서 세금을 뺀 후 종업원을 대신하여 세금을 납부하는 것으로 정부에 보류 된 세금을 송금해야합니다. 그런 다음 종업원은 수익 신고시 계산 된 세금 부채에서 원천 징수 세액에 대한 크레딧을 청구합니다. 특히, 고용주는 근로자의 소득에서 연방 소득세, 사회 보장 세, 메디 케어 세 및 주 및 지방세를 원천 징수해야합니다.

임금에 대한 연방 소득세 원천 징수

고용주가 봉급에서 원천 징수하는 금액은 해당 연도의 임금 형태로 발생한 총소득에서 세금을 제외한 금액 세금이 계산되기 전에 임금에서 공제 된 공제액이 계산됩니다.

고용주는 각 봉급에서 원천 징수 할 연방 소득세 액수를 계산하기 위해 원천 징수 세를 사용합니다. 원천 징수 수당은 W-4 양식을 사용하고 고용주에게 양식을 제공하는 직원이 선택합니다. 자세한 내용은 양식 W-4에 대한 원천 징수 수당 계산 방법을 참조하십시오.

사회 보장 세가 면제되는 세전 공제액을 공제 한 후 총 임금에 6.2 %의 고정 세율로 사회 보장 세를 원천 징수합니다. 연간 사회 보장 급여 기준 인 $ 118, 500 (2015 년)까지. 사회 보장 세는 최대 세율로 부과되기 때문에 보류 된 사회 보장 세액은 보통 사람이 책임을지는 사회 보장 세액과 같습니다.

그러나 몇 가지 예외가 있습니다.

예외 1, 사회 보장 세 초과

둘 이상의 고용주를 위해 일하는 직원은 모든 출처에서 얻은 총 임금 소득이 연간 사회 보장 임금 기준을 초과하면 사회 보장 세를 과다하게 납부했을 수 있습니다. 이 상황에서 과다 지불 된 사회 보장 세는 납세자가 신고를하고 과도한 사회 보장 원천 징수를 신용으로 요구할 때 환불됩니다.

예외 2, 미납금 사회 보장 세

사회 보장 세는 세 가지 방식으로 지불 할 수 있습니다. 고용주에게보고되지 않고 세금 공제가없는 팁을받는 직원. 이 경우 양식 4137을 사용하여보고되지 않은 요령에 대한 사회 보장 세액 및 Medicare 세액을 계산하고 연 세금 보고서에이 추가 세액을보고하십시오. 두 번째 방법은 일부 근로자가 고용주가 아닌 독립적 인 계약자로 잘못 분류 될 수 있으며,이 경우 수입에 세금 공제가 적용되지 않는다는 것입니다. 이 경우 양식 8919를 사용하여 사회 보장 세액 및 소득에 대한 Medicare 세금을 산정하고 연 세금 보고서에이 추가 세금 액수를보고하십시오.

세 번째 방법은 퇴직자 중 일부는 이전 고용주의 단체 생명 보험으로 보험 혜택을받을 수 있다는 것입니다. $ 50,000 이상의 정책 가치를 지닌 집단 생명 보험은 과세 대상입니다. 그러나 퇴직자는 고용주가 세금을 원천 징수 할 수있는 퇴직 급여와 관련하여 현금 소득이 없을 수도 있습니다. 이 경우, 퇴직자의 Form W-2는 Box 12 코드 M 및 코드 N을 사용하여 징수되지 않은 사회 보장 세금 및 Medicare 세금을 나타냅니다.

퇴직자는 그 금액을 해당 연도의 자신의 세금 신고서에 추가합니다. 양식 1040 라인 60에 대한 국세청의 지침서를 참조하십시오.

임금에 대한 메디 케어 원천 징수

메디 케어 세금은 메디 케어 세금이 면제되는 세금 공제 전 공제액을 공제 한 후 총 임금에서 1.45 %의 일정 비율로 원천 징수됩니다 . 메디 케어 세금은 일률적으로 부과되기 때문에, 보류 된 메디 케어 세금의 액수는 보통 사람이 책임을지는 메디 케어 세금 금액과 같습니다. 그러나 2013 년 이후에는 고소득층을위한 0.9 % Medicare surtax가 새로 생겼습니다. 일부 납세자는 임금에서 보류 된 추가 메디 케어 세금을 내지 않아도되며, 추가 메디 케어 세금은 세금 신고서에서 계산됩니다.

임금에 대한 주 및 원천 징수

주 및 지방 정부는 주 소득세, 지방 소득세 및 장애 보험과 같은 기타 유형의 주 및 지방세에 대해 임금 소득에 원천 징수를 할 수 있습니다.

W-4 양식에 대한 원천 징수 수당 계산 방법

고용인은 연방 소득세를 원천 징수 할 때 사용할 원천 징수 수를 고용주에게 알려줍니다. (이러한 원천 징수 수당은 주 소득세 원천 징수를 계산하는 데 자주 사용됩니다.) 원천 징수 수를 계산하는 데는 두 가지 방법이 있습니다. 첫 번째 방법은 양식 W-4와 함께 제공되는 워크 시트에서 찾을 수 있습니다. 첫 번째 페이지에는 개인 수당 워크 시트가 있습니다.이 사원 시트는 직원으로 단 하나의 직업 만있는 경우 사용할 워크 시트입니다. 두 번째 페이지에는 Two-Earners / Multiple Jobs Worksheet가 있습니다 : 이것은 두 명 이상의 직원이 일하고 각각의 배우자가 일하는 배우자를위한 워크 시트입니다.

이 워크 시트의 최종 결과는 원천 징수 수당을 나타내는 정수입니다. 원천 징수 한도는 일년 내내 한 개인 면제와 동일합니다. 하나의 원천 징수 수당은 과세 대상 임금 (2014 년)에서 3 천 950 달러의 총 임금을 제거하는 기능을합니다. 따라서 원천 징수 수당은 세액 공제 금액과 세액 공제액을 1 년 동안 예상하는 비율을 개인 면제 액 $ 3, 950으로 나눈 비율로 생각할 수 있습니다. 워크 시트는 귀하가이 수학을 통해 일할 수 있도록 도와줍니다. 추가 작업 표는 발행물 505에 나와 있습니다. 또는 IRS에서 대화식 원천 징수 계산기를 사용할 수 있습니다. gov 웹 사이트.

참고 자료 및 참고 자료

임금에 대한 원천 징수에 관한 세법은 내국세 법 section 3402와 31 항부터 시작되는 재무부 규정에서 찾아 볼 수 있습니다.3401 등이 있습니다. 모든 관련 섹션을 보려면 재무부 규정 (26 CFR 31), 부본 E의 목차를보십시오.

간행물 505, 세금 원천 징수 및 예상 세금은 개인의 원천 징수에 대해 설명합니다. (PDF 문서로도 이용 가능합니다.)

출판사 15, 고용주의 세금 안내서는 고용주에 대한 원천 징수 절차에 대해 논의합니다. (PDF 문서로도 제공 가능)

• 양식 W-4는 직원의 원천 징수 수준을 설정하거나 변경하는 데 사용됩니다. 양식에는 지침 및 워크 시트가 포함됩니다.
• 원천 징수는 J. K. Lasser의 소득세 법 제 26 장 및 Ernst & Young Tax Guide의 제 4 장에서 심도있게 논의됩니다.
• PaycheckCity의 월급 및 원천 징수 계산기 :이 계산기는 월급에 대한 원천 징수 계산을 이중으로 확인하거나 월급에서 원천 징수가 다른 원천 징수 수당을 사용할 수 있음을 확인하는 데 사용할 수 있습니다.