비디오: 세금 안내려고 이혼까지 했는데 말짱 도루묵이라니… 2025
이혼의 가장 큰 부분 중 하나는 일을 나누는 방법입니다. 세금 관점에서 우리는 누가 자산을 얻는 지, 그리고 금융 자산을 분할하는 방법을 살펴 봅니다. 향후 몇 년 동안 귀하의 세금 환급액에 변화가 있음을 확인하는 동안 부동산 및 은퇴 플랜과 같은 장기 자산에 대한 세금 계획에 참여할 수있는 기회가 주어집니다. 우리가 자산을 분할하고 두 배우자간에 재산을 이전하려고하기 때문에 첫 번째 단계는 자신이 소유하고 빚지고있는 모든 것이 무엇인지 파악하는 것입니다.
이를 바탕으로 어떤 계획을 세워야하는지 알 수 있습니다.
이혼을 계획 할 때해야 할 첫 번째 일
"법원은 소득, 자산 및 부채를 완전하게 공개해야합니다."수사 Carlisle, CPA는 말합니다. 전체 공개는 귀하의 모든 금융 정보가 최신이고 완전하며 진실이어야 함을 의미합니다. 법원을 준비하기 위해 Carlisle은 사람들에게 다음과 같이 조언합니다.
- 부기 및 세금 신고서를 최신 상태로 가져 오십시오.
- 신고되지 않은 세금 신고서를 제출하십시오.
- 은행 잔고 증명서, 세금 신고서, 대출 서류 및 기타 금융 서류 사본을 받으십시오.
- 부동산 관련 문서를 수집하고 각 부동산의 소유권을 주장합니다.
세금 환급을 준비하기 위해 세금 전문가와 이미 일하고있다하더라도 법의학 회계사를 고용하는 것이 좋습니다. 법의학 회계사는 법원 및 법 집행에 필요한 회계 유형의 전문가입니다. 법의학적인 역할에서 공인 회계사는 금융 증거를 조사 및 분석하고 모든 결혼 자산이 사기 방지를 위해 포함되는지 조사합니다 "라고 레이 나이트 (Lee Knight) ( "이혼 부동산 분할시 세무 고려 사항," 회계학 저널 ).
이혼하는 동안 정직하고 개방적으로 회계사와 대화하는 것을 잊지 마십시오. 귀하와 귀하의 배우자가 이미 귀하의 세금 신고서를 준비하는 회계사를 보유하고 있다면 귀하의 회계사는 귀하에게 조언을 제공 할 때 이해 관계가 상충됩니다. 각 배우자가 자신의 변호사를 고용하는 것과 마찬가지로 별도의 회계사를두면 회계사가 전문적인 조언을 제공 할 때 발생할 수있는 이해 상충을 피할 수 있습니다.
회계사가 귀하와의 협력을 거부하면 개인적으로하지 마십시오. 대신 다른 회계사에게 추천을 요청하십시오. 또한 회계사는 금융 및 세금 관련 문제에 대해서만 고객에게 조언 할 수 있음을 기억하십시오. 변호사에게 법적 질문을하십시오.
이혼시 세금 계획 기회
재정 문제를 해결할 때 두 가지 주요 쟁점은 재산 정산과 재정 지원입니다. 부동산 정산에 대한 세금 계획 문제를 먼저 논의 해 보겠습니다.
부동산 정착을위한 세금 계획 문제
일반 원칙 : "일반적으로 이혼으로 인해 이적으로 인해 배우자간에 또는 이전 배우자간에 재산 양도에 대한 손익이 인식되지 않는다" IRS는 간행물 504, 이혼 또는 별거 에 기록합니다.오히려 배우자 또는 전 배우자 간의 재산 이전은 선물로 취급됩니다 ( Internal Revenue Code 1041 항). 귀하의 상황에 따라 "귀하는 … 선물 세금 신고서에 거래를 신고 할 수 있습니다"( 간행물 504 ).
귀하와 배우자간에 재산이 이전 될 때 즉시 세금이 부과되지 않지만 재산을 팔면 세금이 부과됩니다.
일반적인 유형의 자산에 대해이 일반 원칙이 어떻게 적용되는지 살펴 보겠습니다.
주거 : 세금 관점에서 우리가 찾고있는 것은 주택 판매에 대한 실현되지 않은 이익 또는 이익입니다.
집을 팔았을 때 집을 팔고있는 사람은 집을 최소 2 년간 소유하고 거주 한 경우 최대 $ 250,000을 제외 할 수 있습니다. 판매 일까지의 5 년 기간. 이 $ 250, 000 제외는 각 주택 소유자에게 적용됩니다. 그 이상의 이익은 과세 대상이됩니다. 그래서 이혼 부부는 집안에 잠재적 인 자본 이득을보고 싶을 것입니다.두 배우자가 집을 소유하고 있고, 그 집이 400,000 달러의 잠재적 미실현 이익을 가졌다 고 가정하면, 집의 현재 평가액을 감안하고 원래 구매 비용에서 뺀 금액을 계산합니다. 집이 한 배우자에게 양도되고 다른 배우자가 소유권에서 제외되면 집 소유자는 잠재적 인 과세 소득 $ 150,000에 앉을 것입니다 ($ 400, 000에서 $ 250, 한 명의 소유자에 대한 제외).
이익을 얻는 것이 좋은 일이지만 여전히 400,000 달러의 이익을 모두 배제 할 수있는 잠재력이 있습니다. 방법? 하나의 가능한 세금 전략은 두 배우자가 이혼 후 직책을 계속 유지하는 것입니다. 이것은 이혼 한 부부에게 한 명만 남았을 때 $ 250, 000이 아닌 $ 500, 000의 배제를 얻습니다. 이혼 부부는 $ 500, 000 제외 이후 $ 400, $ 000의 이익에 대해 잠재적 인 과세 소득이 없을 것입니다. 이 전략은 배제를위한 사용 테스트를 통과 할 때 배우자와 이혼을 예외로하기 때문에 효과가 있습니다. "귀하는 귀하가 소유하고 귀하의 배우자 또는 전 배우자가 다음 기간 동안 귀하의 본국으로 재산을 사용한 것으로 간주됩니다. 이혼 또는 분리 도구를 사용하여 그 안에 살며 본거지로 사용합니다. "간행물 523, 집 판매
에 IRS 메모가 있습니다.은퇴 계획 : 은퇴 계획에서 자산을 이전 할 때 세금이 없지만 은퇴 계획에서 자금이 분배 될 때 세금이 부과됩니다. <401> 401 (k), 403 (b) 및 이와 유사한 연금 플랜 : 401 (k) 플랜 또는 유사한 연금 계정을 분할하는 프로세스는 자격있는 국내 관계 주문 (QDRO)으로 알려져 있습니다. QDRO는 종업원의 권리를 일부 또는 모든 수당을 다른 수급자 / 배우자에게 양도하기위한 퇴직 플랜의 권리를 양도하는 법원 명령입니다. 일정 기준에 따라 플랜을 나누기 위해 플랜 관리자에게 보냅니다. "Carlisle 말한다. 401 (k) 계정이 어떻게 분할되는지는 "QDRO에서 철자가되어 있습니다."
간행물 575, Pension and Annuity Income, 국세청 (IRS)은"QDRO에 따라 퇴직 계획의 혜택을받는 배우자 또는 전 배우자는 자신이 전 배우자는 자신의 몫을 퇴직 계획에서 다른 퇴직 계획으로 롤오버조차 할 수있을 것입니다. 자격있는 국내 관계 명령에 대한 심층적 인 토론은 "QDROs가 Ray Knight와 Lee Knight의
Journal of Accountancy , 2014 년 8 월) 개인 은퇴 계좌 (IRAs) : IRA 계좌는 배우자를 이혼하는 것 사이에서 분리 될 수 있습니다. 한 배우자의 IRA를 다른 사람의 IRA에 넘기는 경우 "라고 수잔 칼라일 (Susan Carlisle)은 말합니다. 간행물 590, 개인 은퇴 협약, 국세청은"전통적인 IRA에 대한 관심이 배우자 또는 전 배우자에서 귀하에게 이전되면 이혼 또는 별도 유지 정령 또는 서면 문서 관련 그러한 법령에 따라 이관 일자로부터 IRA에 대한 관심이 IRA로 취급됩니다. "
유가 증권 : 은퇴 계획 외 주식, 채권, 뮤추얼 펀드 및 기타 유가 증권의 이전에는 세금이 부과되지 않지만, 투자가 매각 될 때 세금이 부과됩니다 기록 보관 문제로서 "재산이 배우자 (또는 이전 배우자,이 전으로 이혼 한 경우)에서 귀하에게 이전되면 귀하의 근거는 귀하의 배우자 또는 이전 배우자의 조정 근거와 동일합니다. 양도인은 양도 날짜 현재 재산의 조정 근거 및 보유 기간을 결정하는 데 필요한 기록을 제공해야합니다 " 발행물 550, 투자 소득 및 지출 :
때때로 이혼 한 배우자는 자산을 교환합니다. 예를 들어, 한 배우자가 다른 배우자의 퇴직 자산의 일부를 교환하면서 자신의 부분을 양도 할 수 있습니다. 모든 자산을 합산하고 보통 반으로 나누기 만하면됩니다 입술을하지 않는다. 궁극적으로 재산의 공정한 부문. 오히려 이혼 배우자는 자산 매각시 예상되는 세금으로 자산 가치를 할인하려고합니다. 다시 말해, 분석은 "거래되는 각 자산에 대해 세후 달러를 비교하는 것"이라고 Carlisle은 "합리적이고 공정한시기에 언제든지"라고 말합니다. 자산을 균등하게 나누기 위해 한 배우자가 부동산 매각의 세후 가치를 균등하게하기 위해 현금을 제공 할 수 있습니다. "균등화 지급은 재산 청산의 일부로 간주되며 과세 대상 또는 공제 대상이 아닌 것으로 간주됩니다"라고 Carlisle은 말합니다. -> 재정 지원을위한 세금 계획 문제
자녀 양육비 는 "결코 과세 대상이 아니며 공제 대상이 아닙니다."라고 Carlisle은 말합니다.
위자료또는 배우자 부양비는 수령인에게 과세되어 지불하는 사람에게 세금 공제가 가능합니다. 위자료 란 국세청에 매우 특정한 것을 의미합니다. <간행물 504, 이혼 또는 별거 된 개인 :
934>에서 이혼으로 간주되어 (따라서 수령인에게 과세 대상자에게 세금 공제가되는) 지불 요건이 있습니다.-> 위자료 요구 사항
배우자가 이혼 또는 별거 도구를 사용하여 배우자에게 지불하는 것은 배우자가 서로에게 공동 반환을하지 않고 다음 요구 사항이 모두 충족되는 경우에 한합니다. 지불은 현금입니다. 이 계좌는 위자료가 아닌 것으로 지정합니다.
배우자는 지불 할 때 동일한 세대의 구성원이 아닙니다. 이 요건은 배우자가 이혼 또는 별도의 정비령에 따라 법적으로 분리 된 경우에만 적용됩니다.수령인 배우자 사망 후 (현금 또는 재산으로) 지불 할 의무가 없습니다.
지불은 자녀 양육비로 취급되지 않습니다.
- Carlisle은 "가족 지원
- 은 자녀 양육비와 배우자 부양비를 합산하여 금액이 완전히 과세됩니다 (그리고 지불 인에게 완전히 공제 됨)."라고 Carlisle은 말합니다. 그녀는 이혼 배우자 간의 세율 차이를 이용하기 위해 한 배우자가 고소득 근로자이고 다른 배우자가 저소득 근로자 인 경우 특히 가족 지원이 매력적이라고 지적했습니다. 그러나 Carlisle은 세금을 고려하기 위해 수령인이 "과세 지원금 수령에 더 많은 돈을받습니다"라고 경고합니다.
- 사회 보장 급여 계획
- 이혼 한 사람들은 이전 배우자의 소득에 따라 사회 보장 연금을받을 수 있습니다. 사회 보장국 (Social Security Administration)은 충족해야 할 다섯 가지 기준이 있다고 말합니다 :
- 결혼 생활은 10 년 이상 지속되었습니다.
귀하의 전 배우자는 62 세 이상; 귀하의 전 배우자가 자신의 일을 기준으로받을 수있는 혜택은 귀하의 업무에 따라받는 혜택보다 적습니다. 그리고 귀하는 사회 보장국의 퇴직 또는 장애 혜택을받을 자격이 있습니다.
(출처 : SSA. gov, 귀하의 이혼 배우자 혜택)
이것은 기획의 기회를 제공합니다. 부부는 적어도 10 년 이상 결혼하여 한 배우자가 사회 보장 혜택을받을 수 있도록 이혼 결정을 연기 할 수 있습니다. 퇴직 또는 장애 급여를받을 자격을 얻은 이혼 한 사람은 "자신의 사회 보장 급여 또는 전 배우자의 급여 중 절반 중 더 높은 금액을받습니다."Carlisle은 또한 이혼 한 사람으로서 혜택을 받는다는 사실을 "다른 사람의 이익에 영향을주지 않습니다 "라고 덧붙였다.
- 세금 신고 방법 변경 계획
- "Rule # 1", Carlisle은 "IRS를 당사자에게 초대하지 마십시오."
- 사용할 신고 상태는 무엇입니까?
- 개인의 제출 상태는 12 월 31 일의 마지막 날에 결정됩니다. 그 날 결혼 한 사람은 일년 내내 결혼으로 간주되며, 결혼 기혼자와 결혼 기혼자 또는 별도로 기혼자를 선택할 수 있습니다. 즉, 이혼이 확정 된 해에 이혼 한 사람들은 12 월 31 일까지 재혼하지 않으면 1 년 동안 미혼으로 간주 될 것입니다. 따라서 이혼이 확정 된 해에 이혼 한 사람들은 또는 원장이 제출 한 서류.
- 세대주 현황에 대한 일반 규칙은 예외입니다. 어떤 사람이 여전히 결혼하고 "부양 가족으로 적어도 한 명의 지원받는 자녀와 함께 그 해에 6 개월 이상 육체적으로 분리 된 경우"Carlisle은 그 사람이 세대주가 될 수 있다고 말합니다. 따로 사는 기간에는 지난 6 개월을 포함해야합니다.