조기 배포 IRA

사람들은 59 세가되기 전에 개인 은퇴 계좌를 이용할 필요가 있습니다. 그것은 개인 퇴직 계좌의 분배가 "일찌기"로 간주되기 이전의 시대입니다. 초기 배포에는 잠재적으로 추가 10 % 세금이 부과됩니다. 이는 적용될 일반 세율의 10 %입니다.

개인 퇴직 계좌에서 조기 배포를 생각하는 사람들을위한 몇 가지 요령이 있습니다.

개인 퇴직 계좌에서 조기 분배를하는 기본 규칙

59 세가되기 전에 모든 유형의 개인 퇴직 계좌 (IRA)로부터의 분배. 5 세 5 세는 10 세 예외가 적용되지 않는 한 일찍 분배 면제.

1. IRA 배급의 과세 부분에는 10 %의 부가가치가 적용됩니다.

조기 분배율의 10 % 예외

새 은퇴 계좌에 "직접 전복"이있었습니다.

• 퇴직 저축이 이전 은퇴 계좌에서 수탁자 - 수탁자 이체로 새 퇴직 계좌로 직접 이월되는 경우 그 전복은 배분으로 간주되지 않습니다. 이는 과세 대상이 아니며 10 %의 부가세가 적용되지 않습니다.

일시불 지급을 받았지만 60 일 이내에 적격 퇴직 계좌로 돈을 인출했습니다.

• 간접적으로 이전 퇴직 계좌에서 저축을 롤백하는 경우 직접 간접적으로 기금을 소지 한 다음 다른 퇴직 계좌에 다시 입금하는 경우이 간접 전복은 배분으로 간주되지 않습니다.

이것은 과세 대상이 아니며 10 %의 부가세가 적용되지 않습니다. 사람은 간접 롤오버를 완료하는 데 60 일이 걸립니다. 그리고 오래된 은퇴 계획의 관리자는 세금을 원천 징수 할 가능성이 있으며 이는 총액보다 적게받을 수 있음을 의미합니다. 세금 및 부가세를 피하기 위해 전체 총액을 롤오버하려는 경우 다른 금액을 사용하여 차이를 보상해야합니다.

예를 들어, IRA1에 10,000 달러가 있으며 IRA2에 간접 롤오버를 수행하려고합니다. 계획 행정관은 20 %의 연방세 ($ 2, 000)를 보류하고 $ 8,000에 대한 수표를 인하합니다. 60 일 기간 내에 $ 8,000 만을 이월하는 경우, 세금 및 10 %의 부가세가 면제됩니다. 그 돈은 $ 8,000이지만 나머지 $ 2,000는 과세 대상이됩니다. $ 10, 000 금액의 전체 금액에 대한 세금을 피하기 위해서는 그 차이를 보상하기 위해 다른 자금을 사용해야합니다. (세금 환급 신청을 할 때 $ 2, 000 원천 징수 세액 공제 혜택을 받게됩니다.)

귀하는 영구적으로 또는 완전히 장애가있었습니다.

• 장애가있는 경우 10 % 부가세가 적용되지 않습니다.국토 안보부는 "신체적 또는 정신적 상태 때문에 당신이 실질적인 이득을 얻을 수 없다는 증거를 제출할 수 있다면 의사는 귀하의 상태가 사망하거나 사망 할 것으로 예상 될 수 있다고 판단해야합니다. 지속되고 한정없는 기간 "(출판물 590-B, 개별 퇴직 연금 배분, 장애인 섹션).

실업 상태이며 건강 보험료를 지불했습니다.

• 10 % 면제에 대한 건강 보험 예외의 자격 기준은 네 가지입니다.

직장을 잃었습니다.

1. 12 주 연속으로 실업 수당을 받았습니다.
2. 귀하는 IRA로부터 귀하에게 실업 수당금을 수령 한 해 또는 다음 해에 돈을 분배했습니다.
3. 귀하는 재취업 후 60 일 이내에 귀하의 IRA로부터 돈을 분배했습니다.
4. 이 네 가지 조건이 모두 충족되는 경우 일년 중 자신과 가족의 전체 건강 보험 비용에 이르기까지 초기 배포 금액에는 10 %의 부가세가 적용되지 않습니다. (출판물 590-B, 의료 보험 섹션)

귀하는 자신이나 부양 가족을 위해 대학 비용을 지불했습니다.

• 자격을 갖춘 고등 교육 비용의 조기 분배금에는 10 %의 부가세가 부과되지 않습니다. 고등 교육 비용에는 대학, 대학 및 무역 학교와 같은 고등 교육을위한 수업료, 서적 및 기타 필요한 용품 및 장비 비용이 포함됩니다.

(출판물 590-B, 고등 교육비 섹션)

처음으로 집을 구입했습니다.

• 처음 주택 구입자는 10 %의 부가세를 지불하지 않고도 IRA로부터 최대 $ 10,000의 초기 분배금을받을 수 있습니다. 자격 요건은 다음 세 가지입니다.

IRA에서 배분 된 금액은 주택 구매, 건물 또는 재건 비용 또는 폐관 비용과 관련된 비용을 지불하는 데 사용됩니다.

1. 처음 주택 구입자는 구입일로 끝나는 2 년 동안 주거지를 소유하지 않은 사람입니다. (부모 나 할머니는 처음으로 주택 구입자 예외를 사용하여 자녀 나 손자가 집을 구입하도록 도울 수 있습니다.)
2. 일인당 모든 주택 구입자에게 $ 10만의 평생 제한이 있습니다.
3. 결혼하면 두 배우자 모두 10 % 부가세없이 IRAs로부터 10,000 달러를받을 수 있습니다.

귀하는 조정 된 총소득의 10 %를 초과하는 의료 비용을 지불했습니다.

• 상당한 미지급 의료 비용을 가진 사람은 10 %의 부가세를 지불하지 않고 조기 분배가 가능합니다. 10 % 면세액은 조기 분배액에 적용되지 않습니다.이 금액은 귀하의 조정 총소득의 10 %에서 1 년 동안 의료비를 지불하기 위해 지불해야 할 금액을 초과하지 않습니다. 참고 : 과세 대상 분배는 조정 총소득을 증가시킵니다.

국세청 (IRS)은 퇴직 계좌에 부채 탕감을 부과했습니다.

• 국세청 (IRS)이 귀하의 IRA에 미납 세금 부채를 부과하는 경우, 그 배당금에는 10 %의 부가세가 부과되지 않습니다.IRS는이 예외를 알고 있습니다.

당신은 재향 군인으로서 현역으로 부름 받았습니다.

• 육군 방위군, 육군 예비군, 해군 예비군, 해병대 예비군, 공군 방위군, 공군 예비군, 해안 경비대 예비군 또는 공중 보건 서비스 예비군 부대에서 봉사하는 사람들은 10 개없이 IRA로부터 조기 배포 할 수 있습니다. 다음과 같은 네 가지 조건이 충족되는 경우 % 면제 :

2011 년 9 월 11 일 이후에 현역으로 임명됩니다.

1. 179 일 이상 또는 무기한으로 무기한 예비 구성 요소의 구성원.
2. 초기 배포는 IRA 또는 401 (k) 또는 403 (b) 또는 유사한 그룹 계획의 선택 연기 구성 요소에서 나옵니다.
3. 조기 분배는 주문 또는 현역 근무 시간과 현 근무 기간 종료 사이에 발생합니다. (즉, 해당 시간대 전후에 분포가 발생하지 않습니다.)