비디오: [안병찬 in USA] 비즈니스 오너, 자영업자 연말 절세 계획은 어떻게 해야하나? 2025
단순화 된 종업원 연금 플랜을 사용하면 각 종업원을위한 개별 퇴직 계좌에 비과세 기부를 할 수 있습니다. SEPs는 고용주가 세금 공제가 가능한 달러를 사용하여 전적으로 자금을 조달합니다. 다른 은퇴 계획과 달리 SEP 계획은 Roth 또는 세후 기여금을 제공하지 않습니다.
- 고용주는 각 직원의 연간 보상의 25 %까지 기여할 수 있습니다.
- 자영업자는 자영업 순이익의 20 %까지 자신의 계좌로 기부 할 수 있습니다.
- 기부금은 2014 년 한 해 동안 최대 $ 52,000 (플랜 참가자 당 000 달러)로 제한됩니다.
SEP IRA는 각 참가자에게 설정된 IRA 계정을 나타냅니다. 고용주는 SEP를 채택한 다음 각 참가자의 SEP IRA에 기금을 기부합니다.
SEP 채택의 주요 이점
- 은퇴를위한 과세 이월
해당 세금과 관련된 세금 환급 기한 (연장 포함)만큼 늦어도 플랜을 채택 할 수 있습니다.- 플랜은 다음과 같이 자금을 지원받을 수 있습니다.
- 고용주 전용 기부
- 일반적으로 퇴직 급여를보고하기 위해 매년 양식 5500을 제출할 필요가 없음
- 일반적으로 덜 복잡하고 덜 복잡합니다. 401 (k) s와 같은 다른 중소기업 퇴직 연금보다 유지 관리 비용이 비쌉니다.
- 직원은 항상 퇴직 기금에 100 % 기각됩니다.
- 매년 기여율이 달라질 수 있습니다.
- 퇴직 연금 플랜을 통한 세금 기획 < SEP에 대한 기부 IRA는 기부금을 납부 한 개인이나 기업에게 세금 공제가 가능합니다. 따라서 SEP IRAs는 세금 기획에서 다음과 같은 역할을 수행 할 수 있습니다.
- SEP 기부로 공제가 증가하여 과세 대상 소득이 낮아집니다.
과세 대상 소득을 낮추면 세금 계산이 줄어 듭니다. 따라서 SEP 기부는 세금 감면에 활용 될 수 있습니다.
자영업자를위한 SEP 기부금은 소득 조정액에서 공제됩니다.
- 소득 조정은 조정 총소득 (AGI)을 낮춘다. AGI를 낮추는 것은 몇 가지 AGI에 민감한 공제 및 세금 계산에 영향을 미칩니다. 특정 세제 혜택을 받기 위해 AGI를 낮추려면 SEP 기부가 도움이 될 수 있습니다.
SEP IRA의 다른 세금 계획 기능 :
- SEP IRA에서 얻은 투자 소득은 과세됩니다.
과세 연도 말기에 기부 할 수 있습니다.
기부금 비율은 매년 다릅니다.
- 참여자가 기부금을 투자하는 방법을 제어합니다.
- 기존 IRA로 전환 할 수 있습니다.
- 기존 IRA 및 로스 IRA에 추가로 사용할 수 있습니다.
- 초과 기부는 다음 연도에 이월 및 차감 할 수 있습니다.
- SEP IRA 기부로 연방세 감소
- SEP IRA는 세전 달러를 사용하여 지원됩니다.
- SEP 기부가 세금을 얼마나 절감 할 것인지는 당연한 질문입니다. 더 중요한 것은 SEP 기부금이 감면되는 세금입니까?
자신의 SEP IRA에 기부하는 자영업자의 경우 <1 양식 1040 라인 28에서
기여금을 소득 조정으로 차감합니다. SEP 기부는 개인의 조정 총소득을 줄이고 과세 소득을 줄이며 연방 소득세를 줄이십시오. SEP IRAs는 SEP 기부금을 계산하기 전에 자영업 세금이 계산되기 때문에 자영업 세금 계산에 영향을 미치지 않습니다. 자영업자는 자신의 SEP IRA에 기부함으로써 소득세를 감면합니다.
직원을 위해 SEP IRAs에 기여한 자영업자
는 사업비를 향상시킵니다. 이것은 자영업 세금과 소득세 모두를 줄여 순이익을 낮춘다. SEP IRAs를 직원에게 제공하는 기업
은 사업 비용을 향상시킵니다. 이것은 순이익을 낮추어 소득세를 낮춘다. 또한 SEP IRA 기부는 사회 보장 및 메디 케어 세금 (FICA)에서 면제됩니다. 따라서 주인 - 직원은 SEP 기부금에 사회 보장 및 메디 케어 세금을 내지 않습니다. 연방 정부 수준의 세금 영향을 요약 한 차트는 다음과 같습니다 :
사업 유형 연방 소득세
사회 보장 세
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Medicare tax |
소유주에게 기여하는 일정 C 또는 F 신고자 SEP IRA |
세전 |
영향 없음 |
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영향 없음 |
직원의 SEP IRA에 기여하는 일정 C 또는 F 신고자 |
세전 |
세전 |
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세전 |
자신의 SEP IRA에 기여하는 파트너 |
세전 |
영향 없음 |
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영향 없음 |
직원의 SEP IRA에 기여하는 파트너십 |
세전 |
세전 |
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세전 |
직원의 SEP IRA에 기여하는 법인 |
세전 |
세전 |
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세전 |
이 차트에서 의미하는 바는 자영업자가 자신의 SEP IRA에 저축을 기부함으로써 (사회 보장 및 메디 케어의 경우) 자영업 세금이 아닌 연방 소득세를 납부해야합니다. 반대로 기업으로 사업을 운영하는 기업가들은 SEP 기부금에 대해 연방 소득세, 사회 보장 세 및 메디 케어 세금을 면제합니다. |
연방 차원의 기타 세금 영향 |
간접적으로 SEP 기부는 조정 된 총소득 또는 과세 소득을 기반으로 계산 된 다른 세금을 줄일 수 있습니다. 여기에는 대체 최소 세금과 순 투자 소득세가 포함됩니다. |
SEP 기고가 개인의 조정 총소득 (AGI)을 감소시키기 때문에, SEP 기여도는 AGI를 기반으로 한 계산과 상호 작용합니다.
SEP IRA에서 발생한 투자 소득에 대한 세금 연기
다른 퇴직 저축 계획과 마찬가지로 SEP IRA 내부 자금으로 발생한 투자 소득은 과세됩니다. 즉, SEP IRA에서 얻은이자, 배당금, 자본 이득은 연례 세금 보고서에 포함되지 않습니다. 대신 SEP-IRA로부터 돈이 배분되는 경우에만 세금이 부과됩니다. 세금 연기는 투자 소득이 처음 소득에 세금을 내지 않고 재투자 될 수있게합니다.이 과세 된 복리는 시간이 지남에 따라 더 큰 계정 잔액을 형성 할 수 있습니다.
세금 연기는 또한 소득과 그에 상응하는 세금 부채를 미래의 어떤 시점으로 옮길 수있게합니다. 소득을 미래의 연도로 이동시킴으로써, SEP IRA로부터 언제 그리고 얼마나 많이 분배 할 것인지 결정함으로써 소득 수준을 통제 할 수 있습니다. 소득 금액을 통제함으로써, 사람은 세금의 금액을보다 정확히 통제 할 수 있습니다. 이상적으로, 우리는 상대적으로 높은 세금 군대에 속해있을 때 기여금을 공제하고 사람이 더 낮은 세금 군대에있을 때 미래에 분배금을 납부하고 싶습니다.
셋업 및 기한 마감 기한 활용
SEP 계획은 세금 환급 기일과 모든 기간 연장까지 채택 및 기금을받을 수 있습니다. 이것은 SEP의 핵심 이점 중 하나입니다.
이것은 자영업자가 Schedule C를 제출하면 SEP를 설정하고 2015 년 4 월 15 일 (연장 없음) 또는 2015 년 10 월 15 일 (연장없이) SEP IRA에 기금을 기부 할 수 있다는 것입니다. ), 2014 년 세금 신고서에서 공제가 공제되었습니다.
이 빈번한 시나리오를 고려해보십시오. 스케쥴 C를 제출하는 자영업 보석 디자이너 인 클레어 (Clare)는 2015 년 9 월에 2014 년 세금 환급을 마치고 있습니다. 그녀는 4 월 15 일 이전에 연장을 신청 했으므로 그녀의 귀국은 2015 년 10 월 15 일입니다. 그녀는 세금 공제를 높이기 위해 할 수있는 일이 있는지 묻습니다. Clare는 SEP IRA를 열 수 있습니다. 2015 년 10 월 15 일까지 SEP 계획이 채택되고 기금이 SEP-IRA에 기부되는 한, 그녀는 2014 년 세금보고에 대한 기부금을 공제 할 수 있습니다.
SEP 자금 조달하기 IRA는 자영업자들이 올해 작년에 돈을 쓰면서 작년 공제를 늘릴 수있는 방법입니다. 이와 반대로 클레어는 이전 과세 연도에 이미 계획을 채택한 경우에만 솔리스트 401 (k) 또는 중소기업을위한 기타 퇴직 계획
에 자금을 조달 할 수 있습니다. SEP IRA를 매력적으로 만드는 과세 연도가 끝난 후 계획을 채택하고 계획에 자금을 지원할 수있는이 조합입니다.
퇴직 계획이없는 자영업자 및 자영업자의 경우 반환 예정일까지 SEP 계획을 채택 할 수 있음을 의미하므로 올해 SEP 계획을 수립하고 계획을 수립 할 수 있습니다. 작년에 효과적이었습니다.
SEP IRA에 대한 환불 기한까지 납부 할 수 있기 때문에 납세자는 모든 세금 영향을 완전히 파악한 후 기부 금액에 대한 결정을 내릴 수 있습니다.
기한 마감일을 활용하는 또 다른 방법은 장기간에 걸쳐 기부금을 분산하는 것입니다. 이것은 사업 예산을 퇴직 저축에 도움이됩니다. 기금은 해당 연도의 1 월 1 일부터 시작하여 다음 해 10 월 15 일까지 만료되는 특정 과세 연도에 기부 할 수 있습니다. 그 기간은 21 개월 15 일입니다. SEP 마감일을 면밀히 검토합니다. 비즈니스 파일이 …
연장을 제출하지 않은 경우 SEP 마감일은 …
파일을 연장 한 다음 SEP
과세 연도 종료 후 10 월 15 일
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양식 1120 (C-corporation) | ||
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과세 연도 종료 후 |
- |
조세 연도 종료 후 9 월 15 일 |
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1120S 양식 (S-corporation) |
조세 연도 마감 후 3 월 15 일 |
9 월 15 일 과세 연도 종료 후 9 월 15 일 |
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양식 1065 (파트너십) 과세 연도 종료 후 4 월 15 일 |
- 2 -> | |
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기여율은 해마다 바뀔 수 있음 |
고용주는 각 참여자의 SEP IRA에 기여할 금액을 계산할 때 사용할 보상 비율을 설정합니다. 보상 비율은 최저 0 %에서 최대 25 %까지 다양합니다. 사용 된 비율은 모든 계획 참가자에게 동일해야합니다. 이 비율은 해마다 바뀔 수 있으므로 연중 재정 상태에 따라 퇴직 급여 예산을 유연하게 운영 할 수 있습니다. 사업주는 재정 상태가 양호 할 때 더 많은 돈을, 금융 상황이 침체를 겪었을 때 돈을 더 적게 쓸 수 있습니다. 이것은 SEP 계획에서 쉽게 달성 될 수 있습니다. |
- 참가자가 SEP 기부금을 투자하는 방법을 통제하는 |
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참가자는 각 참여자의 SEP IRA에 기부가 이루어지면 다른 개별 퇴직 계좌와 마찬가지로 관리 할 수 있습니다. 계정 보유자는 자금을 투자하거나, 다른 IRA에 자금을 롤오버하거나, SEP IRA로부터 배당을받는 방법을 결정할 수 있습니다. SEP IRA의 배당금은 과세 대상이며 초기 배포시 10 %의 부가세가 부과 될 수 있습니다. |
자영업자는 자신이 선택한 금융 기관과 함께 SEP IRA를 엽니 다. 그들은 적합하다고 생각하는 SEP IRA를 투자 할 수 있습니다. |
직원이있는 사업체의 경우, 사업체는 각 직원의 SEP-IRA에 기금을 기부합니다. 각 직원은 기부금에 전액 기탁됩니다. 직원들은 SEP IRA에 적합한 투자를 결정합니다. 401 (k) 및 유사한 계획으로 참가자는 배포를하기 전에 트리거링 이벤트 (예 : 고난, 장애 또는 서비스 중단)를 기다려야합니다. SEP 참가자는 언제든지 SEP IRA 저축에 액세스 할 수 있습니다. (그러나 사람이 59 세 5에 도달하기 전에 발생하는 분배는 10 %의 부가가치가 부과 될 수 있음을 유의하십시오.) |
SEP IRA는 롤오버 가능
다른 개별 퇴직 계좌와 마찬가지로 SEP IRA는 롤백 될 수 있습니다
전통적인 IRA,SEP IRA,
세전 401 (k) 플랜 또는
세전 세 403 (b) 플랜
SEP IRAs로 전환 할 수도 있습니다 Roth IRA로 넘어갔습니다.
SEP IRAs를 롤오버 할 수 있다는 것은 참가자가 돈이 주차 된 곳과 돈이 투자 된 방법을 항상 완전히 제어 할 수 있음을 의미합니다.
SEP IRA는 기존 IRA 및 로스 IRA에 추가로 사용할 수 있습니다.
플랜 참가자는 SEP IRA에 참여하는 것 외에도 기존 IRA 또는 로스 IRA에 비용을 절감 할 수 있습니다.
- SEP IRA에 참여한다는 것은 그 사람이 직장에서 퇴직 계획의 적용을 받는다는 것을 의미합니다. 이것은 전통적인 IRA에 얼마나 공제 될 수 있는지에 영향을 줄 수 있습니다. 전통적인 IRA 기부액 중 공제 금액은 해당 연도의 수정 된 AGI에 따라 다릅니다.
- Roth IRAs 자격은 해당 연도의 수정 된 AGI를 기준으로합니다.
- 자영업자는 SEP IRA에 자금을 지원하여 AGI를 낮출 수 있습니다. 따라서 Roth IRA 나 공제 가능한 전통 IRA 자격을 갖추려면 AGI를 충분히 낮출 수 있습니다.
- 자영업자는 한 해 동안 전통적인 IRA 및 / 또는 Roth IRA 및 / 또는 SEP IRA에 잠재적으로 기여할 수 있습니다. 이는 각 유형의 퇴직 계획에 기여할 수있는 금액을 결정할 때 유연성을 제공합니다.
과도한 SEP 기부금은 다음 해에 양도 및 차감 될 수 있습니다.
SEP IRA에 허용 된 금액을 초과하여 기부 한 사람은 초과 금액을 이월하여 다음 해 과세 연도에 공제 할 수 있습니다. 그러나 초과 기여는 은퇴 계획에 과도하게 기여한 경우 10 % 소비세 대상이 될 수 있습니다. 과세 연도에 지정된 최종 기부를하기 전에 SEP IRA 계산을 수행하여 초과 기부를 피할 수 있습니다.
SEP IRA에 얼마나 많은 기여를 할 수 있습니까?
2015 년 참가자 당 $ 53, 000 달러의 최대 한도가 있습니다.
2015 년 SEP IRA 기부 한도
기부 금액의 계산 방법은 기획 참가자가 직원인지 자영업인지, 고용.
직원의 경우 계산이 간단합니다. 최대 고용 제한에 따라 각 직원에게 지급되는 연간 보상으로 기여율을 곱하십시오 (최대 25 %). 고용주는 각 직원의 W-2 양식에 대한 SEP 기부액을보고 할 필요가 없습니다. 그러나 고용주는 직원이 퇴직 계획의 적용을 받았음을 나타 내기 위해 양식 W-2 상자 13의 상자를 확인해야합니다.
자영업자 (파트너십 관계에있는 파트너 포함)의 경우, 기여 금액을 계산하려면 보상을 측정하고 기여율을 조정해야합니다. 첫째, 우리는 자영업자가받는 1 년간의 보상을 측정해야합니다. 이것은 자영업자의 순수익에 의해 측정됩니다. Schedule K-1의 Schedule F (라인 34)
의 Schedule C (라인 31)
의 자영업 계산에 의한 순이익
순이익
(Form 1065, box 14, 자영업 소득 순이익
자영업 세금 공제액 (양식 1040 라인 27)
직접 계산하려면 출판물 560의 5 장에있는 자영업자를위한 공제 작업 표를 사용하십시오.
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두 번째 요인은 자영업자가 직원보다 낮은 기여율을 가짐을 의미합니다. 이것은 세금 코드에서 불행한 상황으로 인해 기여 금액을 결정하고 순소득을 결정하는 것이 서로 상호 의존적이기 때문입니다. 국세청 (IRS)은 보험료율을 조정하여 보험료 금액을 계산하는 간접적 인 방법을 고안했습니다. 자영업자에 대한 기여율은 다음과 같이 계산됩니다 : | |
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계획의 균일 기여율 기여율에 1 추가 | |
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균일 기여율 나누기 균일 한 비율에 1을 더한 것.결과는 자영업자의 기여율입니다. | |
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출판물 560의 5 장에서 자영업자를위한 평가 워크 시트를 참조하십시오. 즉, Schedule C 파일러가 SEP IRA를 모든 참여자의 기여율이 25 % 인 경우 자영업자가 자신의 직원에게 제공 할 수있는 금액은 각 직원의 연간 보상의 25 %입니다. 자영업자가 SEP IRA에 기여할 수있는 금액은 20 %입니다 (즉, 0.25 ÷ 1.25 = 0.20). |
선정 된 SEP 공헌 율 변환 |
균일 계획 기여율이 …
전환 수학의 경우
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해당 자영업 기여율 |
(소수점 네 자릿수로 반올림 됨) |
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5 % >. 05 ÷ 1. 05 4. 7619 % 999 % 1099. 10 ÷ 1.10 999. 0909 % 15 % 999. 15 ÷ 1.15 999. 0435 % 20 % 999. 20 ÷ 1.20 |
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16. 6667 % 25 % 999. 25 ÷ 1.25 999.20. 0000 % 기타 전환 액은 출판물 560의 5 장에서 자영업자를위한 요율표를 참조하십시오. |
자영업자를위한 기여 계산의 예 |
자영업자의 경우 그에 상응하는 자영업자 기여율로 자영업 순이익을 배가하십시오. 그러나 자영업으로 인한 순소득은 자영업 세금 및 자기 고용 세금의 공제액 부분에 따라 달라집니다. 이 수학을 예를 들어 설명해 보겠습니다.
예 :
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클레어 (Clare)는 스케쥴 C를 제출하는 자영업 보석 디자이너입니다. 직원이 없기 때문에 자신을 위해서만 SEP IRA 기여도를 계산해야합니다. 그녀는 SEP IRA에 기여할 수있는 최대 금액이 무엇인지 알고 싶어합니다. 답을 찾는 방법은 다음과 같습니다. | ||
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예 : $ 100, 순이익 |
- 순이익 |
일정표 C (31 행) 수학표 표시 |
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$ 100,000 |
자영업 세금 계산 |
(Short Schedule SE 방법) |
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순이익에 92.35 % |
100, 000 × 0. 9235 = $ 92, 350 | |
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15.3 % |
곱하기 (이것은 그 금액을 2로 나눈다 (이것은 자영업 세금의 공제 가능 부분이다). |
92, 350 × 0. 153 = $ 14, 129. 55 |
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, 129. 55 ÷ 2 = $ 7, 064. 775 999 -7, 065 (반올림) 자영업 소득 |
100, 000 - 7, 065 = 999 92,935 균일 기여율 | |
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25 % |
SE 기여율로 전환 |
25 % ÷ 125 % =
20 %
자영업의 순 기여도를 SE 기여율 > 92, 935 × 0. 20 =
$ 18, 587이 예에서 Clare는 스케쥴 C에서 순이익 100,000 달러를 기준으로 SEP-IRA에 $ 18, 587까지 기여할 수 있습니다. 그녀가 원한다면 덜 기여할 수 있습니다. 이 금액은 그녀의 스케줄 C의 25 %가 아니며 스케줄 C의 20 %도 아닙니다. SEP IRA 기여 금액을 계산하려면 출판물 560의 5 장에있는 자영업자를위한 공제 작업 표를 사용하십시오.
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SEP를 채택하기 전에 간행물 560의 2 장을 읽으십시오. IRS는 단순화 된 근로자 연금 계획을 설명해주었습니다. | ||
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원하는 금융 기관에서 제공하는 SEP 계획 (양식 5305-SEP) 또는 유사한 모델 계획을 읽으십시오. 귀사에 종업원이있는 경우 SEP 계획 (발행물 560에 설명 됨)이 적용되어야하는 종업원을 평가하십시오. |
직원에게 공개해야하는 내용을 검토하십시오 (또한 간행물 560에 자세히 설명되어 있음). |
SEP IRA에 얼마나 기여할 수 있는지 이해하십시오. |
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세금 환급에 대한 기여금 공제 방법과 그것이 세금 계산에 미치는 영향을 이해하십시오. SEP를 401 (k) 및 SIMPLE 계획과 같은 다른 중소기업 퇴직 계획과 비교하십시오. |
SEP IRA 계획을 관리하는 금융 기관을 연구합니다. 금융 기관의 서류 작업, 비용 및 투자 옵션을 검토하십시오. | |
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세금 유형 전문가와 상담하여 각 유형의 계획의 영향을 비교하는 데 도움을 받으십시오. |
IRS의 자료. gp |
출판 560, 중소기업 퇴직 계획 (pdf) |
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양식 5305-SEP, 모델 SEP 계획 (pdf) SEP 계획 수정 안내서 (6 가지 실수 및 수정 방법 식별) > SEP 계획 FAQs |
SEP 계획 수립 |
SEP 계획 수립 |
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SEP 계획 수립 |
SEP 계획 수립 및 유지 |
SEP 계획 수립 |
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2015 년 공헌 SEP IRA
의 한계는 기업주가 SEP IRA에 기여할 수있는 금액 인 2015 년에 증가했습니다 . SEP IRA 최대 값을 확인하십시오. SEP IRA 2013 - 2013 년 SEP IRAs 기부 한도
SEP에 기부 할 수있는 금액 2011 년 IRA. 2014 SEP IRA 기부 제한
귀하가 2014 년 SEP IRA에 합법적으로 기부 할 수 있었던 금액 . |