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귀하가 IRA에 대한 귀하의 기부금에 대해 IRA 공제를받을 자격이 없으며 귀하가 로스 IRA 기부금을 만들기에 너무 많은 돈을 벌었다면, 공제 불가능한 IRA 기부를 고려할 수 있습니다 . 그런 다음 즉시 Roth IRA로 변환 할 수 있습니다. 이것은 때때로 "백도어 로스 IRA"전략이라고도합니다. 다음은 적용되는 규칙입니다.
공제 불가능한 IRA 기본 사항
공제 불가능한 IRA는 공헌 한도가 동일하며 전통적 IRA와 동일한 규칙의 적용을받습니다. 차이점은 세금 공제에 대한 공헌 방식입니다.
그러나 공제 대상인 IRA 계좌에 IRA가 아닌 공제를 할 수 있습니다. 비 공제 기여금에 대한 별도의 계좌 개설을 권합니다.
세금 신고서를 제출하면 공제 불가능한 IRA 기부액을보고하는 양식 8606을 제출해야합니다. 이를 귀하의 기초라고합니다.
공제 불가 IRA의 가장 효과적인 용도 중 하나는 고소득층을위한 것입니다. 고소득자는 공제 불가 IRA를 사용하여 로스 IRA에 기부 할 수 있습니다.
로스 엔젤레스 공헌에 기여할 수있는 공제 불가능한 IRA 기부금 사용
로스 IRA 기부를 할 수없는 충분한 돈을 벌어 들인 사람들은 여전히 라운드 IRA에 기부 할 수 있습니다. 한판 승부. 매년 공제 불가능한 IRA 기부를 한 다음 그 공제 불가능한 IRA를 로스로 전환 할 수 있습니다. 기부금을내는 해에 공제 불가 IRA를 로스로 전환 할 수 있습니다.
IRA를 Roth IRA로 전환하면 귀하의 기준을 초과하여 전환 된 금액에 대해 세금을 납부하게됩니다. 다른 IRA 계좌를 가지고 계시다면 비례 공식을 사용하여 귀하의 기초를 계산해야합니다.
예를 들어, 전통적인 IRA에 11,000 달러가 있고, 공제 불가능한 IRA로 5,600 달러를 별도 IRA 계정에 기부한다고 가정합니다.
이제 IRA에 총 $ 16, 500, 그 중 1/3은 공제 불가능, 다른 2/3은 전통적인 공제 금액입니다.
공제 불가능한 IRA 부분 만 전환 할 수 있다면 좋겠지 만 IRS는 모든 IRA 계정을 결합하여 보았습니다. 따라서 $ 5, 500, 전환 된 금액의 1/3 (약 $ 1 , 815)는 기초로 간주되며 나머지 3 분의 2 (약 3 달러, 685 달러)는 전환 연도에 대한 과세 소득으로 간주됩니다. (참고 : Roth를 전환하는이 세금 비용은 귀하의 투자가 Roth IRA 내에서 수년 동안 면세로 성장할 경우 지불 할 작은 가격 일 것입니다.)
Pro-Rata 기본 규칙을 피하는 방법
401 (k) 플랜에 다른 모든 퇴직금이있는 경우 비례 기초 규칙이 적용되지 않습니다. - 당신이 즉시 Roth로 전환한다고 가정 할 때, 공제 불가능한 IRA 기여도를 매년, 전체 전환 금액은 기본으로 간주됩니다.
예를 들어, 401 (k) 플랜에 $ 300, 000이 있고 IRA에 아무것도 없다면, 공제 불가능한 IRA에 즉시 기금을 적립하여 Roth로 전환 할 수 있습니다. 전환 된 금액은 모든 비용 기준이므로 과세 소득이 아닙니다.
기존의 IRA 잔액을 401 (k) 플랜과 같은 고용주 플랜으로 롤백 할 수 있으며, 향후 공제 이외의 IRA 잔액 만 남겨두면 미래의 로스 전환 전략을 사용할 수 있습니다 비례 배분에 대한 회계에 대해 걱정할 필요가 없습니다.
필요한 세금 양식에서 IRS는 세금 신고서 (및 양식 8606)를 제출하는 연도의 연말 잔액을 묻기 때문에 기존 IRA를 401 (k) 플랜으로 전환해야합니다 연말에 해당 연도의 전환 전략을 사용하십시오.
연말까지 전통적인 IRAs, SEP 또는 SIMPLE에 자금이 남아 있지 않은 경우 (아마도 자격을 갖춘 계획에 포함 되었기 때문에) 나머지 공제 불가능한 IRA 만 로스로 전환 할 수 있습니다 . 말했듯이,이 움직임은 백도어 로스 IRA라고하며 일반적인 관행입니다. 세금 법의 향후 변경으로 인해이 전략이 사라지게 될 수도 있지만, 지금은 완벽하게 처리 할 수 있습니다.
공제 불가능한 IRA 실수
공제 불가능한 IRA로 인한 가장 일반적인 실수는 세금 신고서와 함께 IRS 양식 8606을 작성하는 것을 잊어 버리는 것입니다.
귀하가 IRA 기부금을 공제하지 않았으나 귀하의 근거를보고하지 않은 경우 연체료로 신고 할 수 있습니다. 수행 할 작업에 대한 자세한 내용은 양식 8606을 잊어 버렸습니다.라는 기사를 참조하십시오.
또 다른 일반적인 실수는 공제 불가능한 IRA 기부금 만 로스로 전환 할 수 있다고 생각하는 것입니다. 위에서 설명한 바와 같이, Roth로 전환 할 때 빚진 세금을 결정할 때 모든 IRA 계좌의 합계를 살펴야합니다.
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