S Corporation과 LLC 간의 세금 차이는 무엇입니까?

많은 중소기업은 LLC 또는 S Corporation으로 구성되는 것 같습니다. CPA 게일 로젠 (Gail Rosen)은 "이 두 유형의 법인체에 세금이 부과되는 방식에는 어떤 차이가 있습니까?"라고 물었습니다. 다음은이 두 인기 사업체에 대한 세금 관련 자주 묻는 질문에 대한 그녀의 답변입니다.

LLC와 S Corp는 어떻게 세금이 부과됩니까?

모든 사업체는 판매가 허용 된 공제 비용보다 적게 계산되어 계산되는 순이익 (또는 손실)에 대해 과세됩니다.

LLC의 세금은 회사의 소유 비율에 따라 소유자의 개인 세금 신고서에 부과됩니다. 귀하가 LLC의 50 % 소유주로 120,000 달러의 순이익을 보유한 경우, 귀하는 귀하의 개인 소득 신고서에 해당 순이익의 50 % (60,000 달러)에 세금을 납부합니다.

S Corporation은 회사의 사업주에게 합당한 급여를 지급합니다. 그런 다음 잔여 손익 (공제액으로 공제액에서 공제액을 차감 한 후)이 소유자의 개인 세금 신고서로 전달됩니다.

당신이 유익한 사업의 일하는 50 % 소유자이고 급여가 50,000 달러라고 가정 해 보겠습니다. 회사는 귀하가 50 %를받을 수있는 순 이익의 20,000 달러를 가지고 있습니다; 따라서 귀하의 개인 세금 환급에서 총 과세 대상 사업 소득에서 $ 60, 000에 해당하는 $ 50, 000 + $ 10, 000 이익의 급여에 대해 세금을 납부해야합니다.

S Corporation으로서의 대주주로서 LLC를 유지하는 데 드는 비용의 차이는 무엇입니까?

S 회사는 일반적으로 추가 급여 세금 및 적용 가능한 주 법인세로 인해 LLC보다 많은 세금을 납부합니다.

S Corporation이 소유자에게 지불하는 급여는 주정부 실업 및 장애인 세금이 적용됩니다. LLC의 개인 소유자는 실업 또는 장애자 세금을 내지 않기 때문에 이러한 급여세 납부 비용을 절약 할 수 있습니다. 이는 또한 LLC가 이러한 자금을 지불하지 않기 때문에 소유주는 실업이나 장애 혜택을 진술 할 자격이 없다는 것을 의미합니다.

많은 주에서는 LLC가있는 것과 관련된 비용보다 더 비쌀 수있는 최소 법인세도 부과합니다. 이 세금은 주마다 다르므로 조사를하거나 해당 지역의 공인 회계사와 상담해야합니다. 과거에는 S 회사 소유주가 합당한 급여를 받고 사업에서 얻은 이익에 대해 사회 보장 세 및 메디 케어 세를 납부하는 것을 피할 수있었습니다. 2011 년부터 새로운 법안은 많은 소규모 전문 서비스 회사에서이 혜택을 없앴습니다.

S Corporation은 비용이 많이들 것 같습니다. S Corporation을 고려해야하는 이유가 있습니까?

오늘날 많은 새로운 비즈니스는 주로 하나의 고객을 위해 독립적 인 계약자로 일하는 프리랜서 컨설턴트입니다.IRS가 관계를 살펴보고 컨설턴트가 독립 계약자 대 직원으로 고용되어 있어야한다고 판단 할 수 있기 때문에 이러한 배치에는 많은 위험이 있습니다. 그러나 컨설턴트가 S Corporation으로 사업을 구성하는 경우 소유자가 법인체로 구성되어 실업 및 장애자 세금을 납부하기 때문에 IRS는 관계에 문제가 없습니다.

위에서 언급했듯이 LLC는 IRS에 분기 별 예상 지급액을 지불하여 순이익에 세금을 부과합니다.

나는 분기 별 견적을 지불하는 것에 부지런하며 따라서 국세청에 문제가되는 고객이 있습니다. 이 사람들은 기업으로 구조화되고 급여 서비스를 사용하여 세금이 자동으로 지불에서 제외되도록하는 것이 좋습니다.

변호사는 LLC가 제공하는 유한 책임 보호에 대해 항상상의해야합니다. 나는 항상 모든 기업이 궁극적 인 보호를 위해 좋은 책임 보험에 지불해야한다고 믿어 왔습니다.

이 복잡한 결정을 내리는 데 도움이되는 다른 조언은 새로운 사업주에게는 조금 쉽습니다.

나는 일반적으로 나의 새로운 비즈니스 고객의 대부분에게 LLC 실체로 시작하도록 조언했다. 세금 법에 따라 LLC가되면 S Corporation에 면세가 전환됩니다. 하지만, 그 반대는 할 수 없습니다. 일단 S Corporation이되면 LLC로 전환 할 수 없습니다. 이러한 중요한 결정을 할 때 고려해야 할 기타 세금, 법적 및 재정적 고려 사항은 항상 있습니다. 귀하의 특정 상황에 대해 적절한 CPA의 서비스를 사용하십시오.

LLC와 S Corp의 세금은 일인 비즈니스에 어떤 영향을 줍니까?

게일 로젠 (Gail Rosen)이 위에서 논의한 바에 더하여, 나는 LLC 대 S 사를 고려하는 많은 사업주들로부터 질문을 받는다. 1 인 사업으로 이익을 유지하기 위해 S 사를 구성하는 것은 거의 이익이되지 않는다. 세금을 피하십시오. 사업체에 제품 판매로 인한 수입이있는 경우에는 의미가있을 수 있지만 모든 소득이 개인의 사업에 의해 생성되는 경우 세금 혜택이 거의 없습니다.

예를 들면 다음과 같습니다.

페이 (Faye)는 컨설팅 사업을하고 있습니다. 그녀의 모든 수입은 그녀의 일에서 비롯된 것입니다. 그녀가 LLC를 소유하는 경우, 사업의 모든 이익은 소유자로서 그녀에게 과세됩니다. 그녀가 S 사를 소유하면 그녀는 종업원이되고 연봉은 비용이됩니다. 그러나 위에 언급 한 바와 같이 그녀는 합당한 봉급을 지불해야합니다. 합리적인 급여는 아마도 그녀의 수입 전부이므로 그녀는 거의 모든 순 수입에 대해 사업 세를 지불 할 것입니다.

면책 조항 :

이 사이트의 정보는 기본을 이해하는 데 도움이되는 일반적인 목적으로 작성되었습니다. 그것은 세금이나 법적 조언이되는 것이 아닙니다. CPA 또는 변호사에게 문의하여 구체적인 비즈니스 질문에 대해 논의하십시오.