조세 전문가를위한 최근 Uber 워커 분류 판결

최근 Uber 판결에 비추어 세무 전문가가 고객에게 자문을 제공하는 가장 좋은 방법은 무엇입니까?

우리는이 질문에 대답하기 위해 세 가지 관점에 초점을 맞 춥니 다.

• 우선, 세무 전문가는 독립적 인 계약자 파견을 기반으로 한 경제 공동체를 구축하는 기업가에게 어떻게 조언해야합니까? 둘째, 세무 전문가는 공동 경제 플랫폼을 통해 일하고 독립적 인 계약자로 취급되는 개인에게 어떻게 조언해야합니까?
• 셋째, 세금 관점에서 노동자를 분류하고 대우하는 방식을 바꿀 필요가있다. 우리는 대안의 아이디어를 탐색하여 이들 중 하나가 경제를 공유 할 수 있는지 확인합니다. 문제의 사건 인 Uber v. Berwick은 Barbara Berwick이라는 Uber 운전자와 관련이 있습니다. 그녀는 캘리포니아 노련 위원에게 자신이 독립 계약자인지 (Uber가 주장했듯이) 또는 그녀가 직원인지 (그녀가 주장한대로) 결정할 것을 요청했습니다. Labor Commissioner는 Berwick이 종업원 이었다는 판결을 내 렸으며, 결과적으로 Uber는 자신의 일방적 인 사업 경비로 상환받을 자격이있었습니다.

• 우버 (Uber) 운전자 한 사람이 직업 관련 경비를 상환받는 것보다 더 중요한 부분이 있습니다. 고용주는 급여 원천 징수를 통해 세금을 징수해야하며 사회 보장 및 메디 케어 세금, 실업 보험 세 및 근로자 보상 보험 유지 비용의 절반을 부담해야합니다. 고용주는 일반적으로 퇴직 저축 및 단체 건강 보험에 대한 액세스와 같이 세금 혜택을받는 직원에게 직원에게 혜택을 제공합니다.

근로자를 1099 명의 독립적 인 계약자로 지불하는 것은 종업원으로 지불하는 것보다 서류 작업이 적고, 관리 번거 로움이 적으며, 세금 비용이 적습니다. 회색 영역이있을 때마다 항상 독립적 인 계약자로서의 노동자를 치료하는 측면에 유혹되는 유혹이 있습니다.

로버트 우드 (Robert Wood)는 "Uber는 이미 호소했다.

이 사건은 아직 끝나지 않았습니다. 사실,이 사건 (보스턴에서의 집단 소송, 샌프란시스코에서의 집단 소송 및 행정 판결 등)은 세금 전문가들에게 중요한 질문입니다.

차세대 공유 경제 플랫폼을 구축하는 기업가를 돕기 위해 세무 전문가가 수행하는 역할은 무엇입니까?

경제 공동체를 구축하는 기업가는 먼저 변호사와 상담해야하며, 어떤 직원을 직원으로 취급하고 어떤 직원을 독립 계약자로 취급할지에 대한 질문을 정리해야합니다.데릭 데이비스 (Derek Davis)의 충고입니다. 그는 공유 경제를 전문으로하는 공인 회계사입니다.

기업가들은 세무 전문가와상의하여 관련 재무보고 및 세무 절차를 수립해야합니다. 데이비스 (Davis)는 다음과 같이 조언합니다. "각 회사가 다르며 고유 한 세금 및 법 규정을 가지고 있기 때문에 Uber의 리드를 따르지 마십시오." 실무자가 기업 고객에게 줄 수있는 충실한 조언입니다.

"나의 부가가치가 잠재적 인 세금 부과액과 세금 및 재무보고 의무를 이해하는 것입니다."데이비스가 말했다.

세무 전문가는 고객이 고객의 요구에 따라 적절한 프로세스와 시스템을 구축하도록 도울 수 있습니다. 여기에는 급여 시스템, 1099-MISC 발행 시스템 및 / 또는 1099-K 양식 발행 시스템이 포함될 수 있습니다.

Davis는 기업이 "회사 및 각 직원 (또는 독립 계약자)과의 이익 및 협력 관계에 대한 문서를 깨끗하게 유지하는 습관을 갖도록 권장합니다."

좋은 문서의 이점은 고객의 세금 포지션을 보호한다는 것입니다 .

이러한 기본 시스템과 프로세스가 갖추어지면 "세금 책임을 최소화하는 방법을 찾아야합니다."라고 말하면서 "집을 짓는 것처럼 일단 기초를 마련하면 "

그런데 IRS가 특정 산업 분야에 대한 직업 분류 지침을 개발했음을 알았습니까? IRS는 움직이는 산업과 택시 및 리무진 산업 (모두 pdf 링크)에 대한 근로자 분류 문제에 접근하는 방법에 대한 심층적 인 지침을 제공합니다. 리무진 가이드는 업계가 어떻게 구성되어 있는지, 그리고 작업자 분류 결정에 어떻게 접근 하는지를 설명하는 매우 훌륭한 업무를 수행합니다. Uber 임원 (및 조언자 인 변호사 및 회계사)이 리무진 업계 지침을 실제로 읽었 으면 Uber는 현재 직면 한 근로자 분류 문제를 해결할 수 있도록 네트워크를 설계했을 것입니다. 다시 말해, 기업가와 창업자에게 조언하는 회계사의 경우, IRS가 고객이 일하는 산업에 관해 무엇을 말하고 있는지 살펴보십시오. 그러면 고객에게 조언하는 방법에 대한 단서가 제공 될 수 있습니다.

귀하의 업무에 맞게 작업하기 :

고객이 근로자가 1099 또는 W2에 있어야하는지 묻는 경우, 변호사에게 요청하십시오.

변호사가 없다면, 소개를받을 준비를하십시오.

옳은 대답이 무엇인지 결정한 후에는 모든 세금이 올바르게 처리되도록 적절한 시스템과 절차를 수립하도록 도와 줄 것입니다.

고객이 기록 보관에 대한 강력한 토대를 구축하도록 돕습니다. 이는 세금 환급에 대한 고객의 입장을 보호합니다. (그리고 감사를 받아야하는 경우, 그들은 이미 필요한 서류를 갖추어야합니다.)

강력한 프로세스 및 기록 보관소 위에 세금 기획 기회를 창출하십시오.

• 공유 경제 근로자 조언
• 회계사는 또한 개인과 협력합니다.Uber 운전자로 일하는 개인은 독립적 인 계약자로 취급됩니다. 이는 우리가 고객이 Schedule C에서이 소득을보고하고 모든 사업 비용을 공제하도록 돕는 것을 의미합니다. Uber 드라이버뿐만 아니라 많은 사람들이 TaskRabbit 및 Thumbtack과 같은 공유 경제 플랫폼을 통해 작업을 찾고 있습니다. 물론 각 네트워크는 서로 다르며 고유 한 기능을 가지고 있습니다. 하지만 여기에 요점이 있습니다. 우리는 고객이 진정으로 자영업자인지 여부를 파악할 수있는 위치에 있습니다. 그리고 우리는 모두 그것을 보았습니다. 때로는 고객이 잘못 분류되기도합니다. 그들이 일하는 회사는 조세 목적으로 독립 계약자로 취급하고 있지만 실제로는 근로자를 직원으로 설정해야합니다.
• 저는 종종 다른 세무 전문가들이 개인 고객들에게주는 조언을 들었습니다. "당신은 정말로 독립적으로 일하지 않고 있습니다. 당신은 직원으로서 더 나을 것이고, IRS에 불만을 제기 할 수 있습니다. (고용주가 사회 보장 세 및 메디 케어 세금의 절반을 수령해야하므로) 적은 세금을 내야합니다. 단점은 IRS가 조사하는 것이며, 사장님이 알아 내면 직장을 잃을 것입니다. " 그리고 정말로 독립적이지 않고 그가 느슨한 부분을 충당하는 데 도움을 줄 수있는 다른 고객을 가지지 않은 고객은 정확한 금액의 세금을 낼 권리가 있습니다. 이 충고는 그것이 의도 된 바에도 불구하고 불의를 영속시킨다. 그의 고용주는 노동자가 부당하게 FICA 세액을 두 배로 지불하고 근로비를 징수하도록 강요하고 있습니다. 그리고 우리는 직업 상실에 대한 두려움을 강화함으로써이 불의를 영속시키고 있습니다. 따라서 돈을 벌고 음식을 식탁에 놓을 수있는 능력을 잃어 버리게됩니다.
• 고객을 두려워하게하고 싶습니다. 당연히 아니지.
• 고객에게 줄 수있는 조언이 있습니까? 이건 어때. 우리는 그들이 세금 상황으로 어떤 일이 벌어지고 있는지 이해할 수 있도록 도와 줄 수 있습니다. 우리는 그들이 옵션을 이해하도록 도와 줄 수 있습니다 - 여기에 자영업이라는 것이 무엇을 의미합니까, 세금은 어떻게 작동합니까, 여기 당신이해야하는 기록 보관소가 있습니다. 그들에게 대안을 보여주십시오 : 당신이 직원이라면 어떻게 생겼을 것입니다. 실제 번호를 사용하여 실제 상황을 보여줍니다. 우리는 IRS가 그들이 학대 당하고 있는지, IRS가 그들의 영향력을 이용하여 고용주가 올바른 일을하고 올바르게 일을 시작할 수 있도록 도와 줄 수 있도록 도와주는 특별 부서를 가지고 있다고 설명 할 수 있습니다. 그리고 나서 우리는 이러한 종류의 사례를 다루는 데 숙련 된 변호사에게 고객을 소개함으로써이를 수행 할 수 있습니다. 다시 말해, 고객에게 필요한 모든 정보를 제공하고 (생계를 잃을 수있는 암묵적인 위협없이) 고객이이 불공정에 대처할만큼 용감한 지 기다리고 기다려야합니다. 그렇다면 세금 환급이 제대로 이루어 지도록 도와 드리며 IRS 절차를 통해 근로자 상태를 결정합니다.

그리고 아마 우리 고객은 올해 노동자의 지위에 대한 IRS 결정을 추구하지 않을 것입니다.어쩌면 우리 고객이 기다리고이 법정 사건들이 어떻게 진행되는지 볼 것입니다. 어쩌면 그들은 IRS에 접근하기 전에 법원에서 유리한 결과를보기 위해 기다릴 것입니다. 여기 우리는 경계해야합니다. 우리가 뭘 찾고 있니? 왜, 제한의 법령. 우리는 3 년 동안 과다 소득세와 자영업 세금 환급을 요청합니다. 우리는 고객에게 이러한 기간에 대해 알리고 적절한 시간 내에 Form SS-8 및 수정 된 신고서를 제출할 수 있도록 법령 제한을 모니터해야합니다.

IRS 웹 사이트의 관련 자료 :

독립 계약자 (자영업자) 또는 직원?

고용주 세금 결정 목표 (IRM 4. 23. 2), 특히 IRM 4. 23. 2. 6, SS-8 프로그램)

양식 SS-8, 근로자 신분 확인 (pdf)

SS-8 프로그램과 시험 간의 근로자 분류 조정 결정 (IRM 4. 23. 18)

공유 경제에서의 더 큰 경향 추세

• 일부 평론가는 직원 또는 독립 계약자 외에 세 번째 분류를 요구하고 있습니다. 초기 단계 기술에 대한 전략적 공상가 인 Demid Potemkin은 세법이 공유 경제의 혁신에 보조를 맞추기 위해 진화해야한다고 주장했다. "우리는 새로운 경제를 위해 새로운 계층의 근로자가 필요하다. 합법적이고 재정적 인 단일 회사에 의존하면서도 독립심을 갖습니다.
• 데이비스 (Davis)는 동의하지 않는다고 생각합니다. 그것은 단지 희망적인 생각 일 뿐이며, 기업이 스스로를 보호하기 위해이 세 번째 분류를 내걸기 위해 노력하고 있습니다. 어떤 종류의 필요성으로 인해 발생하지는 않습니다. [999] 세금 부채로부터 스스로를 보호하고 추가 혜택을 지불 할 필요가 없다 "[999] 공유 경제에서 근로자를위한 세 번째 분류 또는 하이브리드 분류를위한 다른 가능성이있다. 우리가 취할 수있는 한 가지 방향은 한편으로는 종업원과 자영업 계약자 사이의 구별을 없애는 것입니다. 우리는 이러한 구별을 없애고 모든 사람들을 단순히 노동자로 대우 할 수 있습니다. 그리고 우리는 소득세보고 및 필요한 세금 공제를위한 단일 메커니즘으로 세금 시스템을 설계 할 수 있습니다.
• 하이브리드 분류도 가능합니다. 이미 세금 코드에 법정 직원이라는 개념이 있습니다. 법정 근로자는 W-2로 지급되며 FICA 세금은 원천 징수됩니다 (사용자는 FICA 세금의 절반을 지불해야합니다). 그러나 근로자의 Schedule C에 소득이보고되어이 소득에 대해 직무 관련 비용을 직접 공제 할 수 있습니다. 그리고 또 다른 잡종 분류가 있습니다 : 성직자. 목사, 랍비 및 기타 종교 종사자는 소득세 목적으로 종업원으로 취급되지만 (W-2를 받음), 사회 보장 및 메디 케어 세금의 자영업자로 간주됩니다. 즉, 다른 직원과 달리 성직자는 FICA의 절반을 지불해야합니다.
• 네 번째 옵션이 있습니다. 부동산 중개인이 어떻게 대처하는지보십시오. 부동산 중개인은 독립 계약자 여야한다는 것은 세금 코드에 그대로 쓰여 있습니다.세금 코드가 특정 유형의 근로자를 분류하는 방법을 구체적으로 설명하는 드문 예이며 아마도 유일한 예입니다.

공유 경제를지지하는 사람들이 세 번째 분류를 모색하고 있다면, 아마도 네 가지 대안을 고려하여 자신들의 필요에 부합하는지 알 수있을 것입니다.