비디오: 2014년 양도소득세 과세방법 1부 2024
자본 이득은 판매 가격이 투자의 구매 가격을 초과하는 자본 자산의 판매로 이루어진 이익 (투자 비용 기준 ). 투자로 돈을 잃었다면 자본 손실이 발생했습니다.
자본 자산이란 무엇입니까?
자본 자산은 주식, 뮤추얼 펀드, 채권, 부동산, 귀금속, 동전, 미술품 및 기타 수집품과 같은 투자입니다.
자본 자산이 매각 된 경우 투자 가치가 증가 또는 감소한 경우 해당 자산의 가치 변동에 대해 과세 대상이됩니다. 투자는이자, 배당금, 임대료 및 로열티의 형태로 소득을 창출 할 수도 있습니다. 투자에 의해 발생한 소득은 소득이 창출 될 때 과세됩니다.
원가 기준이란 무엇입니까?
비용 기준은 사람이 자본 자산에 대해 지불 한 최초 가격입니다. 비용 기준에는 구매 가격 및 브로커에게 지급되는 커미션과 같은 모든 관련 구매 비용이 포함됩니다.
경우에 따라 조세 목적 상 실제 비용을 반영하기 위해 자산의 원가 기준을 조정해야합니다. 조정 된 기준은 자산의 원가 기준으로 시작하여 기초를 증가 또는 감소시키는 조정을 통해 계산됩니다.
예를 들어 Steven과 Mary는 1986 년에 100,000 달러에 주택을 구입했습니다. 수년 동안 그들은 지붕을 교체하고 새로운 에어컨을 설치하고 몇 가지 다른 개선 작업을했습니다.개선 된 비용은 집안의 기초를 증가시킵니다. 2 년 동안, 그들은 집을 빌 렸습니다. 그 기간 동안 감가 상각비 감면은 그 근거를 감소시킵니다.
기초에 대한 기초 및 조정에 대한 자세한 지침은
자산 기초 (Publication 551),
- 투자 수입 및 지출 제 4 장 (Publication 550),
- 기초 및 기록 관리
- 자본 이득에 대한 세금 처리
자본 이득에 대한 세금 부과 방법은
투자 한 자본 자산의 종류 및 자산을 보유했다. 자본 자산의 유형 수집품, 감가 상각 가능한 부동산 및 중소기업 주식 판매에 적용되는 특별 세율이 있습니다.
장기간의 수집품에 대한 투자는 28 %의 세율로 과세됩니다.
단기간의 수집품에 대한 투자는 귀하의 일반 소득 세율로 단기간의 자본 이득으로 과세됩니다. 수집품에는
우표, 동전,
- 귀금속,
- 귀중한 보석,
- 희귀 양탄자,
- 골동품,
- 알코올 음료 및
- 벌금 미술.
- 일부 귀금속 동전과 금괴는 정기적 인 투자 자산으로 간주되며 내국세 법 제 408 (m) (3) 조에 따라 조세 목적을위한 수집품으로 간주되지 않습니다.
- 발행물 17, 연방 소득세
, 16 장을 참조하십시오. 감가 상각 된 부동산에는 특별 감가 상각세가 추가됩니다. 25 %의 특별 세율은 부동산에 대해 청구되었거나 청구되었을 수있는 감가 상각 공제와 관련된 이득 금액에 적용됩니다. 이득의 나머지 부분은 재산 보유 기간에 따라 보통 세율 또는 장기 이득 세율로 과세됩니다.
감가 상각에 대한 자세한 내용은 간행물 544, 자산의 판매 및 기타 처분, 제 3 장, 감가 상각에 관한 절을 참조하십시오. 중소기업 주식에 대한 자본 이득과 손실은 우대 세제 대상이 될 수 있습니다.
특히,이 세금 공제는 C 기업으로 조직 된 중소기업에 적용됩니다. 주식이 발행되었을 때 회사가 총 자산이 5 천만 달러 이하인 경우 내부 수익 코드 조항 1202에 따라 세금이 부분적으로 또는 완전히 배제 될 수 있습니다. 회사가 100 만 달러 이하의 총 납입 자본을 보유한 경우, C 회사 주식의 손실은 1244 항에 의거 해 연간 50,000 달러까지의 연간 손실로 간주 될 수 있습니다. 중소기업 투자자는 회사에 대한 투자를 할 때 섹션 1202, 섹션 1244 또는 둘 모두에 의거하여 기업이 주식을 인증하도록 요청할 수 있습니다.
중소기업 재고에 대한이 두 가지 조항에 대한 자세한 내용은 간행물 550, 투자 수입 및 경비
, 4 장, 특히 유자격 중소기업 매입에 관한 절을 참조하십시오. 귀하의 사업에 사용 된 고정 자산은 통상의 소득으로 과세됩니다. 사업 자산에는 사업용으로 사용되는 모든 가구, 장비 및 기계가 포함됩니다. 예를 들면 컴퓨터, 책상, 의자 및 복사기가 있습니다. 통상 이익은 IRS Form 4797에보고됩니다. 비즈니스 자산 판매에 대한 자세한 내용은
간행물 544, 자산의 판매 및 기타 처분 을 참조하십시오. 자본 이득 보유 기간 : 장기 및 단기 보유 기간은 사람이 자산을 소유 한 기간을 측정합니다.
보유 기간은 개인이 투자를 판매 한 날부터 투자를 시작한 날까지 시작됩니다. 국세청은 "
투자 부동산을 보유한 기간을 결정하기 위해 재산을 취득한 날 이후의 날짜를 계산하기 시작합니다. 재산을 처분 한 날은 보유 기간의 일부입니다.
" 간행물 550, 또한 Revenue Ruling 70-598을 참조하십시오.) 조세 목적 상 자본 이득을 단기 및 장기 보유 기간으로 분류합니다. 단기 보유 기간은
1 년 이내
. 단기 양도 소득세는 2016 년 10 %에서 39.6 %의 범위에 속하는 경상 소득 세율로 과세됩니다. 장기 보유 기간은 1 년 이상인 입니다. 장기 양도 소득은 일반적으로 보통 세율보다 낮은 장기 양도 소득세에서 과세됩니다. 장기 양도 소득 세율은 한계 세율에 따라 0 %, 15 % 또는 20 %입니다. 10 % 및 15 %의 과세 대상에있는 경우 장기 이익 및 배당 소득에 적용되며, 장기간 이익 및 배당 소득에는 15 %
가 적용됩니다. 사람이 39.6 %의 세금 군에 속한다면, 25 %, 28 %, 33 % 또는 35 % 세금 괄호 안에 있고, 20 % 는 장기간 이익과 배당 소득에 적용됩니다. 자본 이득 세율
- 세금 브래킷이 다음과 같은 경우 : 그러면 단기 이익에
- 세금이 부과되고 장기 이득에는 10 %
- 10 % 28 % 9 % 15 % 9 % 15 % 9 % 15 % 9 % 25 % 9 % 15 % 9 % 28 % 9 % 33 % 33 % 33 % 35 % 9 % 35 % 9 % 15 % 999. 6 % <99> 39. 상품 일반 세율
28 %
| 감가 상각 회수 | 일반 세율 | 25 % |
| 20 % | 공인 중소기업 주식 | 배제 후 일반 세율 |
| 28 % | 또한 | 또한 고소득 납세자는 자기 자본 이득 및 기타 순 투자 소득. 따라서 양도 소득에 적용될 수있는 가장 높은 세율은 39.6 + 3.8 = 43.4 %이며, 보통 세율로 부과되는 단기 소득에 대해서는 23.2 %, 장기 소득에 대해서는 23.8 % (20 % + 3.8 %)이다. -term 이득. |
| 투자자를위한 세금 계획은 할인 된 장기 양도 소득 세율 자격을 얻을 때까지 수익성있는 투자의 판매를 연기하는 데 초점을 둡니다. | 투자 기록 보관 | 투자자는 모든 투자를 추적해야합니다. 이 정보는 보유하고있는 자본 이득 금액을 계산하는 데 필수적입니다. |
| 당신이 구입 한 것, | 당신이 투자 한 금액, | 수수료 및 수수료, |
| 및 | 를 알아야합니다. 또한 투자를 위해 | 판매 |
| , 판매로 | 총 수익 | 및 판매를 위해 지불 한 |
| 수수료 또는 수수료 | 를 알아야합니다. | 스프레드 시트 또는 개인 금융 소프트웨어를 사용하여이 정보를 추적 할 수 있습니다. 개인 금융 프로그램은 스프레드 시트보다 더 강력한 투자 추적 기능을 제공 할 수 있습니다. 브로커는 비용 기준, 이익 및 손실을 추적 할 수있는 도구를 보유하고있을 수도 있습니다. Gainskeeper와 같은 전문 투자 기록 보관 소프트웨어도 있습니다. |
| 또한 보고서 및 거래 확인서를 백업 문서로 보관해야합니다. 브로커의 연례 보고서는 특히 유용하며 다른 세금 관련 문서와 함께 보관해야합니다. 세금 환급을 준비 할 때 거래 확인 및 손익 보고서가 유용 할 것입니다. | ||
| 자본 이득과 관련된 연방 세금 양식 | 자본 이득은 Schedule D 및 Form 8949를 사용하여보고됩니다. 납세자는 양식 1040 지침 44 쪽의 자격있는 배당금 및 자본 이득세 워크 시트를 사용해야 할 수도 있습니다. 연방 소득세의 적절한 금액을 계산. | 개별 거래에 관한 모든 세부 사항은 양식 8949에보고되고 양식 8949의 총액은 Schedule D에 요약 된 후 양식 1040으로 전송됩니다.양식 8949는 스프레드 시트처럼 구성되어 있으며 한해 동안 판매 한 각 투자에 대한 모든 필수 정보를 제공합니다. 각 거래마다 자본 이득 또는 손실이보고됩니다. 그러면 총 이익 또는 손실이 계산됩니다. 모든 거래에서 순이익 또는 순손실을 갖습니다. 자본 손실에 대한 연간 제한 및 세척 판매 규칙과 같은 자본 손실에 대한 특별 규칙이 있습니다. |
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