자선 기부 공제

질문 : 캐나다 기업을위한 자선 기부금 공제의 한도는 무엇입니까?

답 :

개인 캐나다 소득세 또는 법인 소득세를 신고 할 때 캐나다 사업을 운영하는 경우 기본적으로 자선 기부 공제 원칙이 동일합니다.

T1 소득세 신고서를 작성하는 단독 소유권 또는 파트너십으로, 340 행의 자선 공제 및 순 수입의 최대 75 % (236 행)를 청구 할 수 있습니다.

이 규정의 예외는 납세자의 사망과 관련이 있으며, "사망 한 해와 그 해에이 한계는 그 사람의 순 수입의 100 %입니다"(

일반 세금 및 혜택 가이드 (Benefit Guide) , 캐나다 국세청). T2 소득세 신고서를 제출하는 캐나다 관리 법인이 청구 할 수있는 최대 자선 기부액은 동일합니다. 순이익의 75 % (300 행).

자선 기부를 요청하거나 손실을 증가시키기 위해 자선 기부를 요청할 수는 없지만 사용하지 않은 자선 기부는 다음 5 년간의 세금 연도 중 어느 때라도 이월하여 사용할 수 있습니다.

어떤 단체가 자격 요건을 갖추 었습니까?

CRA는 공식 기부 영수증을 발행 할 자격이있는 기관을 다음과 같이 기재합니다 :

등록 된 자선 단체 (등록 된 자선 단체 목록 참조);

• 캐나다 아마추어 체육 협회 (RCAAAs) 등록

• 캐나다에 거주하는 전국 예술 서비스 단체

• 등록 된 주택 회사가 노인을위한 저렴한 주택을 제공하기 위해 설립되었습니다.

• 캐나다의 등록 된 시정촌들;
• 캐나다의 정부 기능을 수행하는시 또는 공공 기관 등록;
• 유엔과 그기구;
• 캐나다의 오른쪽에있는 폐하로부터 선물을받은 외국 자선 단체
• 캐나다 이외의 국가에 등록 된 대학으로, 일반적으로 캐나다 출신 학생이 속한 대학으로 지정되어 있습니다.
• 캐나다, 한 주 또는 영토 및 유엔 및 그 기관의 권리에서 폐하
• 캐나다의 권리에서 폐하의 선물을받은 외국 자선 단체

• 미국에 기부하는 것은 어떨까요? 자선 단체?

캐나다와 미국 간의 조세 조약은 귀하의 비즈니스가 미국 수입원

을 가지고있는 경우 미국 자선 단체 에 기부금을 공제 할 수 있습니다. 이 경우 미국 자선 단체에 기부하고 캐나다 세금 신고서에보고 된 미국 수입의 최대 75 %까지 자격이되는 미국 선물을 청구 할 수 있습니다. 선물 용품 (종류로 기부) 자격? 등록 된 자선 단체는 비 금전적 선물에 대한 기부 영수증을 발급 할 수 있지만, 자선 단체는 기부금의 공정 시장 가격 (FMV)을 결정할 수 있어야하며 이는 경우에 따라 어려울 수 있습니다.캐나다 국세청 (CRA)은 다음과 같이 진술합니다 : "일반적으로 부동산의 공정한 시장 가치가 $ 1,000 미만이면 등록 된 자선 단체 또는 다른 개인이 부동산에 대한 충분한 지식을 가지고 가치가있는 상품의 공정한 시장 가치를 결정하는 사람은 자격이 있어야하며 기부되는 특정 재산을 평가할 수있는 자격이 있어야하며 공정한 시장 가치가 1 천 달러 이상이 될 것으로 예상되는 경우 재산을 전문적으로 평가할 것을 강력하게 권고합니다 (즉, 기부자 또는 자선 단체와 관련이없는 사람)에 의해 수행됩니다. "

CRA는 과거에 발생한 시스템의 남용으로 인해 자선 단체에 기부를 주시합니다 (기부자에게 선물의 공정한 시장 가치를 초과하는 세금 영수증이 주어진 상황). 심사 결과 기부 기부에 대한 청구가 과도한 것으로 드러나면 청구가 거부 될 수 있습니다. 그러한 관행에 참여하는 자선 단체는 금전적 벌칙 또는 자선 신분 상실의 위험이 있습니다.

기업이 자선 기부를 할 수있는 방법과 기업이 자선 단체의 기부액을 늘릴 수있는 방법에 대한 자세한 내용은 캐나다 국세청 T4012 : T2 Corporation Income Tax Guide를 참조하십시오.

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