주택 담보이자를 세금 공제로 청구하는 경우

당신은 아마도 자신의 집을 소유하는 것이 몇 가지 좋은 세금 혜택을받는다고 들었을 것입니다. 그 중 하나는 모기지 론에 대해 지불하는이자가 세금 공제가된다는 것입니다.

주택 담보 대출 신청서

주택 담보 대출이자를 청구하려면 양식 1040, 일정 A에 대한 귀하의 공제 항목을 기입해야합니다. Schedule A는 또한 부동산 세, 의료비 및 자선 기부금을 포함한 기타 많은 공제 비용을 포함합니다.

때로는 이들 모두가 귀하의 서류 정리 상태에 대한 표준 공제액 이상을 합산하여 항목화할 가치가 있습니다. 그렇지 않으면 주택 담보 대출이자를 공제하고 대신 표준 공제를 청구함으로써 세금을 많이 절약 할 수 있습니다. 전체 일정 A를 작성하고 표준 공제 금액에 대한 항목 별 공제액 합계를 비교하여 어떤 방법이 가장 유리한 지 알아보십시오.

다음은이 공제에 대해 염두에 두어야 할 몇 가지 사항입니다.

모기지이자 공제 자격

모기지이자에는 주택 구입을위한 융자, 주택 담보 대출 및 건설 대출에 대한 융자가 포함됩니다. 공제액은 주거지 및 / 또는 두 번째 주택에 지급 된이자로 제한됩니다. 세 번째 또는 네 번째 주택에 대한이자는 공제되지 않습니다.

당신의 배우자이고 공동 반환을하지 않는 한, 부채는 다른 사람의 이름으로 올 수 없습니다. - 3 ->

귀하가 계약 상 지불해야하는 의무가 있다는 점에서 선의의 대출이어야합니다. 마지막으로, 귀하의 집은 대출에 대한 담보로 행동해야하며 귀하의 담보 대출 서류에 분명히 명시해야합니다.

귀하의 주택은 단독 주택, 콘도, 이동 주택, 협동 조합 또는 보트 일 수 있습니다. 거의 모든 부동산은 "수면, 조리 및 화장실 시설"을 보유하고 있습니다.

지불 한이자 금액 결정

새 과세 연도가 시작될 때 모기지 대출 기관으로부터 모기지이자 명세서 인 양식 1098을 받아야합니다. 양식은 전년도에 지불 한 총이자를보고합니다. 금융 기관은 양식 1098 사본을 국세청 (IRS)에 직접 보내야하므로 양식을 세금 신고서에 첨부 할 필요가 없습니다.

일정 A에 명시된 모기지이자 공제액이 양식 1098에보고 된 금액과 일치해야합니다. 공제 할 수있는 금액은 특정 제한 사항에 따라 양식에 표시된 총 금액보다 적을 수 있습니다. 양식 1098을 최소 4 년간 제출 한 세금보고 사본과 함께 보관하십시오.

주택 취득 부채에 대한 달러 한도

주택 융자 및 귀하가 지불하는이자는 전반적인 제한이 있습니다.기숙사를 사거나 빌려주는 데 사용되는 대출에는 한도가 적용됩니다.

이것은 "주택 취득 부채"입니다. 이 용어는 자격을 갖춘 주택을 취득, 건설 또는 실질적으로 개선하기 위해 취하는 모든 대출을 의미합니다. 귀하는 본국 및 / 또는 귀하의 2 차 거주지에 대해 1 백만 달러 이상의 주택 취득 부채에 대한이자를 공제 할 수 없습니다. 당신이 결혼하고 별도로 파일을 작성하는 경우 한도는 $ 500, 000으로 줄어 듭니다.

예를 들어, 주거용 주택에 대해 $ 800, 000을, 중고등 자산에 $ 400,000을 빌렸다 고 가정 해 봅시다. 두 가지 대출은 전적으로 재산을 취득하기 위해 사용되었습니다. 함께 대출금이 1 달러가됩니다. 주택 취득 부채 1 백만 달러를 초과하는 2 백만

이제는 두 가지 대출 모두 고정 이자율 5 %라고 가정 해 보겠습니다. 1 년 동안 지불 한 총이자는 60,000 달러였습니다. 주택 인수 빚의 처음 1 백만 달러에 대한이자 만 50,000 달러에 대해서만 모기지이자 차감을 청구 할 수있었습니다. 나머지 10,000 달러는 1 백만 달러 한도를 초과하는 대출 금액의 결과이므로 귀하가 청구 할 수 없습니다.

주택 담보부 채무에 대한 제한

주택 담보부 채무 란 자격을 갖춘 주택을 취득, 건설 또는 실질적으로 개선하는 것 이외의 이유로 취득한 대출입니다.

자격있는 거주지를 개선하기 위해 취하는 대출 일 수도 있지만 주택 취득 부채 한도를 초과합니다.

귀하는 본국 및 / 또는 귀하의 2 차 주거지에 대해 $ 100, 000 이상의 주택 담보 부채에 대한이자를 공제 할 수 없습니다. 이 제한은 결혼했지만 별도로 제출하는 경우 $ 50, 000으로 줄어 듭니다. 귀하의 채무가 귀하의 주택의 공정한 시장 가격을 초과하는 경우, 주택 지분에 대한 귀하의 공제액이이 $ 100, 000 한도보다 낮아질 수도 있습니다.

주택 담보 부채에 대한이자는 AMT와 같이 정교하게 알려지지 않은 대체 최소 세율에 대한 조정입니다.

예를 들어 주택 담보 대출에서 $ 300, 000을 빌렸다 고 가정 해 봅시다. 빌린 금액은 집의 공정한 시장 가치를 초과하지 않았으므로 거기에서 확인하십시오. 귀하는 귀하의 거주지에 새로운 패밀리 룸을 추가하기 위해 $ 150,000의 돈을 사용했으며, 남은 $ 150,000을 귀하의 자녀의 대학 수업료에 썼습니다. 대출금의 절반은 집을 실질적으로 개선하는 데 사용 되었기 때문에 주택 취득 부채로 취급됩니다. 이 부분은 주택 취득 부채 제한의 적용을받습니다. 다른 절반은 귀하의 주택을 개선하는 데 사용되지 않았기 때문에 주택 담보 부채로 취급됩니다. 이 부분에 대해 $ 100, 000 한도까지만이자를 공제 할 수 있습니다. $ 10, 500 : 상반기에 완전 공제 주택 취득 부채

• $ 7,000 : 공제 가능 주택 부채 주택 자금 부분의 3 분의 2 또는 $ 100, $ 150 분의 000 분의 부분
• $ 3, 500 : 초과 채무 부분에 대해 지불 한이자를 나타내는 공제 불가능한 가계 채무 $ 100, 000
• 양식 6251의 AMT 조정액으로 $ 7,000을 IRS에보고해야합니다.

공동 모기지

모기지를 배우자가 아닌 다른 사람과 공동으로 보유하는 경우, 대출자로부터 1098 양식을받는 사람과 상관없이 개인적으로 지불하는이자 만 차감 할 수 있습니다. 하지만 여기에는 허점이 있습니다. 유질 처분을 방지하기 위해 지불하는 공동 차용자는이자가 다른 사람에 의해 지급되어야한다고하더라도 지급 된이자를 공제 할 수 있습니다.

JK Lasser의 "소득세" 편집자는 다음 팁을 전달합니다 : "조세 법원은 공동 채무자가 다른 채무자의 채무에 대한 지불금을 지불금 재산 상실을 피하기 위해 만들어졌고 그 대금은 별도의 기금으로 지불됐다 "고 밝혔다. (328 페이지)

주택 건설 융자

건설 비용 지불에 사용 된 모기지에 대한이자를 공제 할 수 있습니다. 수익금은 토지를 취득하고 주택 건설에 사용되어야합니다. 공사가 완료되기 24 개월 전에 발생한 비용은 주택 취득 빚에 대한 1 백만 달러 한도로 계산됩니다.

하지만 잡을 거리가 있습니다. 2 년 동안 건설 융자에 대한이자를 공제 한 다음, 이사하기보다는 재산을 팔아 거주지로 사용하기로 결정한 경우, 투자이자로 간주하기 위해이자를 공제 한 기간 동안 귀하의 수익을 다시 말해야 할 수도 있습니다 대신. 이로 인해 deductibility가 제한 될 수 있습니다. 즉, 국세청 (IRS)은 돈을 돌려 받기를 원할 수도 있습니다.

지불 된 포인트

1 차 및 2 차 주택에 대한 취득 부채에 지불 된 포인트는 지급 된 연도에 완전히 공제가 가능하지만 차용시 지불 한 포인트는 대출 기간 동안 상각해야합니다. 포인트는 항상 Form 1098에보고되는 것은 아니지만 HUD-1 마감 명세서에서 찾을 수 있습니다.

세무 전문가의 도움을 구할 때

많은 납세자가 주택 담보이자 공제를 계산하는 것은 간단합니다. Forms 1098에보고 된이자를 추가하고 Schedule A의 합계를 입력하십시오. Publication 936의 워크 시트를 사용하여 허용 공제액을 계산할 수 있으며 홈 모기지이자 보상 조정 워크 시트를 사용하여 주택 담보 대출에 대한 AMT 조정을 계산할 수 있습니다 (양식 6251 지침).

그러나 과세 연도 중에 부동산을 구입하거나 판매 한 경우 세무 전문가에게 확인하실 수 있습니다. 실제로, 부동산 구매 또는 판매를하기 전에 조세 관련 전문가의 조언을 구하는 것이 중요합니다.