캐나다 기업 소득세

사업 사람들로서 우리 사업비의 100 %를 세금으로 공제 할 수 있다면 세계가 아름다운 곳이되지 않을까?

아아, 그런 경우는 아니며, 캐나다의 소득세에 대한 식사 및 오락 및 식사 비용에 대해서는 100 % 공제가 드뭅니다.

이 안내서는 음식, 음료 및 접대비 및 100 % 공제가 청구될 수있는 특수 상황에 관한 일반 규칙을 설명합니다.

(중소기업 세제 공제에 관한 추가 정보)

언제 엔터테인먼트 및 식사 비용을 청구 할 수 있습니까?

자영업자는 사업이나 재산으로부터 수입을 얻으려는 비용이 발생했을 때 음식, 음료 및 접대비를 청구 할 수 있습니다. 사업비로 간주되는 것과 그렇지 않은 것에 대해 자세히 알아보십시오.)

50 퍼센트 규칙이란 무엇입니까?

"음식, 음료 및 접대비를 청구 할 수있는 최대 금액은 귀하가 부담하는 금액 또는 상황에 따라 합당한 금액의 50 %이며 적은 금액입니다 (999)"(작성자의 괄호 ) 캐나다 국세청 (CRA)에 따르면. 이 50 % 한도는 음식, 음료 또는 향응에 소비 된 금액이 다음과 같은 경우에도 적용됩니다.

경비로 달리 공제 가능;

• 자본화 (예 : 토지 또는 감가 상각 속성 비용에 포함). 과학 연구 및 실험 개발 비용, 탐사 및 개발 비용 또는 기타 비용에 포함 된
• .
• 이 기사는 기업인 및 전문가에게 적용되는 식품 및 접대비를 다루지 만, 수수료 판매원 비용 및 직원의 출장 비용과 같은 직원의 식품 및 접대비에도 50 % 한도가 적용됩니다 고용주의 사업장에서 일할 필요가있는 경우.

세금 및 팁은 어떻게됩니까?

소득, 세금 및 팁은 식품 및 음료 비용에 포함되며 또한 50 % 규칙의 적용을받습니다. 예를 들어 식당에서 클라이언트를 점심 식사로 대접 한 경우 법안은

$ 40 $ 5입니다. 20 HST (온타리오 - 13 %)

$ 6 팁을 추가하면 총액이 $ 51입니다. 20은 50 % 규칙의 적용을받으며 $ 25를 청구 할 수 있습니다. 60 사업 비용.
연회비 및 식사비의 100 %를 청구 할 수있는 경우 :

1) 고객이나 고객에게 식사 및 접대비를 청구하고이 비용을 청구서에 표시하십시오.

캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)은 다음과 같이 말합니다.

"예를 들어, 자영업자는 집을 비울 때 식사에 합리적인 금액을 지출합니다.이 금액은 궁극적으로 고객에게 청구되며 식사와 관련된 비용으로 고객에게 제출 된 계정에서 식별됩니다. 자영업자는 식사비를 완전히 공제 할 수 있습니다. 그러나, 고객에게 50 % 제한이 적용됩니다. " 2) 비행기, 기차 또는 버스로 여행하며 식비, 음료 및 오락비는 여행비에 포함됩니다.

배, 보트 또는 페리로 여행하는 경우, 그 경우 음식, 음료 및 / 또는 오락의 50 % 만 청구 할 수 있습니다.

3) 오락 및 식사 비용 직원이 원거리 또는 특수 작업장에서 일하지 않은 경우 직원의 수입에 포함 시키거나 포함시킬 수 있습니다. 4) 크리스마스 파티 또는 이와 유사한 행사에 식사 및 연예 관련 비용이 발생하고 모든 직원을 특정 장소

귀하의 사업장에서 행사를 개최 할 필요는 없으므로 레스토랑, 임대 한 홀 또는 다른 장소의 모든 직원을 대상으로 행사를 주최하는 경우 귀하는 귀하의 식품 및 서비스의 100 %를 공제 할 수 있습니다. 예를 들어 요 (yo)가 있다면 파트너, 관리자 또는 주주 및 / 또는 선임 된 직원 만 사용할 수 있으므로 비용 공제는 50 %로 제한됩니다.

일년에 6 건의 행사 비용 만 청구 할 수 있습니다.

5) 등록 된 자선 단체를 위해 기금 모금 행사를 위해 식사 및 접대비를 지불해야합니다.

그러나 조심하십시오. 해당 행사가 기금 모금 행사 일 경우에만 100 %의 비용을 청구 할 수 있습니다. 행사가 "등록 된 자선 단체의 정기적 인 활동의 일환"이 아닌 경우입니다.

대회 및 세미나는 어떻게됩니까?

1) 비즈니스 목적으로 참석하는 컨벤션 및 세미나와 관련된 식음료 비용에 대해 알아야 할 첫 번째 사항은

부수적 인 음식 및 음료수는 포함되지 않는다는 것입니다.

즉, 도너츠, 머핀, 주스, 커피 또는 기타 "부수적 인"음식 또는 음료의 비용을 청구하지 않습니다. 2) 두 번째는 식사 나 접대가 제공되는 컨벤션, 컨퍼런스 또는 세미나에 참석할 때 지불하는 금액의 금액이 특별히 음식, 식사 또는 접대비에 배분되는 경우 < 연회비와 식사 경비로 하루에 $ 50을 청구해야합니다. 그러나 이는 50 % 한도의 적용을받습니다. 따라서 실제로는이 금액의 절반, 즉 $ 25 만 청구 할 수 있습니다.

"컨퍼런스, 컨벤션, 세미나 또는 이와 유사한 행사에 대한 수수료는 실제로 지급 된 또는 지불 가능한 금액에서 음식, 음료 및 향응에 대해 지불되거나 지불 된 것으로 간주되는 금액을 뺀 금액으로 간주됩니다."(CRA) - 귀하의 음식 및 향응에 대한 청구는 회의 비용에서 공제되어야한다는 것을 의미합니다.

예를 들어, 2 일간의 비즈니스 경영 컨퍼런스 참석을 위해 $ 1, 200을 지불한다고 가정합니다.등록비에는 음식이나 향응 비용에 대한 언급이 없지만 매일 아침, 점심, 저녁 식사를 제공합니다. 컨퍼런스에 대한 비즈니스 공제를 청구하려면 회의비에서 매일 음식, 음료 및 엔터테인먼트 비용으로 지불 된 것으로 간주되는 50 달러를 공제해야합니다.

$ 1, 200 - $ 100 = $ 1, 100 또한 식사 및 오락 비용 ($ 50)으로 $ 100의 50 %를 청구 할 수 있습니다.

$ 1, 100 + $ 50 = $ 1, 150 - 컨퍼런스 비용에 대한 최대 공제액.

3) 컨퍼런스 및 세미나와 관련된 비용에 관해 알아야 할 세 번째 사항은 2 년 동안 만 비용을 청구 할 수 있다는 것입니다.

일부 기업은 특별 접대 및 식사 감별 규칙을 가지고 있습니다.

레스토랑이나 호텔과 같이 정기적으로 음식, 음료 또는 엔터테인먼트를 제공하는 업체는 50 % 규칙에서 면제되며 100 % 할인을 청구 할 수 있습니다.

그러한 경비. (이 면제는 통상적 인 사업 과정에서 제공되는 음식, 음료 및 엔터테인먼트에만 적용됩니다. 예를 들어 와이너리를 운영하고 점심을 먹는 고객을 데리고 나가면 식사 비용의 50 % 만 청구 할 수 있습니다 )

장거리 트럭 운전자는 적격 한 여행 기간 (최소 160km 이상 떨어진 곳에서 적어도 24 시간 연속으로 물건을 운송하는 기간) 동안 그들이 소비하는 음식 및 음료의 80 % . 자영업자 및 자전거 타는 사람 및 인력거 운전 기사는 평상시의 8 시간 근무 (또는 2006 년 및 그 이후 과세 연도에 일일 평상시에는 소비해야하는 추가 식량 및 음료의 100 % $ 17.50의 비율).

엔터테인먼트로 간주되는 것은 무엇입니까?

모든 종류의 것들. 소득세 법에는 오락으로서 오락, 레크리에이션 및 "오락의 즐거움"이 포함됩니다. 공연 비용이나 스포츠 행사 비용, 호텔 접대 비용 등 엔터테인먼트 비용으로 간주되는 일부 비용은 명백합니다.

일부는 덜 명확하지만 여전히 비즈니스 고객을 위해 보안 에스코트 또는 여행 가이드를 제공하는 비용과 같이 청구 가능합니다. 이 기사의 세금 및 팁 섹션에서 이전에 설명한 바와 같이 세금, 팁 및 커버 비용

과 같은 관련 비용을 포함하여 모두 50 % 규칙의 적용을받습니다. 비용은 소득에 직접적으로 관련되어 있음을 증명할 수 있도록 모든 비용을 문서화해야합니다. 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)은 다음과 같이 권고합니다.

"고객이나 다른 사람의 이름 및 사업장 주소와 합리적으로 얻을 수있는 바우처가 지원하는 관련 장소, 날짜, 시간 및 금액과 함께 기록을 보관해야합니다." 식품, 음료 및 엔터테인먼트 비용에 대해서는 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)의 소득세 통역 게시판 IT-518R을 참조하십시오.

대회 비용 IT131R2를 참고할 수도 있습니다.

식사 및 연회비 청구 방법

사업체를 단독 소유권 또는 파트너십으로 운영하는 경우, 사업비를 청구하는 것은 T1 소득세의 일부로 양식 T2125, 성명서 또는 전문 소득 명세서를 작성하는 것의 일부입니다 반환.

캐나다 개인 사업자 및 파트너십에 대한 소득세에 대한 자세한 내용은 다음을 참조하십시오 : 캐나다 소득세 및 중소기업 세

중소기업을위한 캐나다 소득세 FAQ T1 캐나다 소득세 양식 작성 방법 (999) 자본 비용 공제 계산 방법

회사로 사업을 운영하는 경우 GIFI (General Index of Financial Information)를 사용하는 경우 운영 경비 (8523)로 식사 및 접대비를 청구합니다. T2 기업 소득세 신고서에 재무 정보 진술서를 작성하십시오.

캐나다 법인 소득세에 대한 자세한 내용은 다음을 참조하십시오 :

중소기업을위한 캐나다 소득세 FAQ

캐나다 법인 소득세 안내서

캐나다 중소기업 용 투자 세금 공제

중소기업 공제 <