연간 배제 선물이란 무엇입니까?

연말에 연말 "부동산 계획"선물을 소중한 사람들에게 선물 할 준비가 된 고객으로부터 전화를받습니다. 이것은 일반적으로 현금, 주식, 채권, 부동산 부분, 또는 연례 선물 세금 제외를 초과하지 않는 금액으로 가족 대부금을 용서하는 선물을 포함합니다. 그러나 연간 배제 선물은 무엇입니까?

연간 배제 선물의 정의

연간 배제 선물은 단순히 연방 선물세에서 연간 배제 대상이되는 선물입니다.

이 금액은 수익 절차를 통해 IRS가 매년 설정하며 대개 다음 해 11 월 초에 게시됩니다. 2012 년에 선물 세금에 대한 연방 배제는 13,000 달러 였지만 2013 년에는 배제가 14,000 달러로 증가했으며 2014 년에는 배제가 14,000 달러로 유지됩니다.

연례 배제 Gifting Works

연례 배제 Gifting은 어떻게 작동합니까? 각 사람에게는 선물로 별도의 연간 배제 금액이 주어지며 일년 중 무제한 (가족 및 비 가족 구성원 모두)에게이 금액을 줄 수 있습니다. 결혼 한 커플은 연례 배제 액수를 합산 할 수 있지만, 남편과 아내가 나누는 선물은 반드시 미국 선물 (양식 건너 뛰기) 세금 신고서 양식 709에 IRS에보고해야합니다.

또한 미국 시민권자인 배우자에게주는 선물은 무제한의 결혼 공제로 인해 선물세가 면제되며 미국 시민이 아닌 배우자에게는 선물이 별도로 주어집니다. 연간 제외 금액은 2010 년에는 134,000 달러, 2011 년에는 136,000 달러, 2012 년에는 139,000 달러, 2013 년에는 143,000 달러, 2014 년에는 145,000 달러입니다.

연간 제외 선물 사례

예를 들어 연례 배제 선물이 어떻게 작동하는지 설명하십시오 :

2014 년에 미국 시민권자인 배우자와 배우자에게 다음과 같은 선물을드립니다 :

3 월에 아들 밥에게 5 천 달러를 씁니다. 그리고 나서 12 월에는 5 천 달러를 추가로 내야합니다.
배우자는 3 월에 딸 베티에게 10,000 달러를주고, 12 월에는 10,000 달러를줍니다.
6 월에 조카딸, 수지에게 2 천 달러를 씁니다.
배우자에게 12 월에 50,000 달러 상당의 다이아몬드 반지를드립니다.
귀하의 배우자는 12 월에 50,000 달러 상당의 희귀 한 와인을드립니다.

그렇다면 귀하와 귀하의 배우자는 2014 년 연간 배제 선물에 어디에 서 있습니까?

2014 년에 총 62,000 달러의 기부를했지만, 다행스럽게도 연간 배제 선물 또는 무제한 결혼 공제 자격이 주어집니다. Bob에게 연간 총 10,000 달러는 연간 배제 대상이며 총 Susie에게 $ 2, 000의 연간 공제 혜택이 주어지며, 배우자에게 $ 50, 000의 총액이 무제한 결혼 공제를받을 자격이 있습니다.

한편, 귀하의 배우자는 2014 년에 총 70,000 달러의 기부를했으며, 연간 배제 선물로 인정 될 수도 있고받지 못할 수도 있습니다. 베티는 연간 20,000 달러의 연간 배제 한도를 초과합니다. 무제한의 결혼 공제를받을 수있는 금액은 $ 50,000입니다.

그럼 베티는 20 달러가됩니까? 그녀에게 주어진 $ 20, 000 중 6,000 달러는 과세 대상 선물로 간주 되나요? 이것은 두 가지 요소에 따라 달라질 것입니다 : (1) 돈이 어디서 나왔는지 계정에 표기된 방법과 (2) 배우자와 선물을 나누는 데 동의하는지 여부.

Betty에 대한 선물이 귀하와 배우자의 이름으로 된 공동 계좌에서 나온 경우, 베티에게 각각 $ 14,000을 주실 수 있기 때문에 선물은 과세 대상이되지 않습니다.

베티에게 보내는 선물이 배우자의 이름으로 된 계좌에서 나온 경우, 귀하와 배우자는 베티에게 선물을 나누어 줄 것인지 결정해야합니다. Betty의 선물을 나누기로 합의하면 총 20,000 달러는 연간 배제 선물로 인정되지만, 귀하와 배우자는 상기 논의 된 양식 709를 사용하여 분할 선물을 IRS에보고해야합니다. 배우자와 베티의 선물을 나누는 데 동의하지 않으면 배우자는 양식 709를 사용하여 IRS에 6,000 달러의 과세 대상 선물을보고해야합니다.

과세 선물을 받았는지 확인하는 방법

하단 라인 - 당신이 1 년 중 과세 대상 선물을 만들 었는지 확실하지 않은 경우, 회계사 및 / 또는 세금 또는 유산 기획 변호사와상의하여 확인하십시오.