미국 재무부에 외국 은행 계좌를 신고하는 방법

외국 은행 계좌 또는 기타 유형의 금융 계좌를 소유하거나 관심이있는 경우 매년 외국 은행 및 금융 계좌 보고서 (FinCEN Form 114)를 작성해야 할 수도 있습니다 미국 이외의 지역에 거주하고 있습니다. 이 보고서는 소득세 신고서와 별개이지만 두 보고서가 서로 연관 될 수 있습니다.

2013 년 회계 연도의 새로운 내용

재무 및 외환 은행 보고서는 재무부 양식 90-22에서 번호가 변경되었습니다. 1 (이전 양식)이며 현재 FinCEN Form 114라고합니다.

FinCEN Form 114의 빈 사본은 금융 범죄 집행 네트워크의 FBAR이 파일링 페이지에서 다운로드 할 수 있으며 FinCEN Report 114 링크를 클릭하면 다운로드 할 수 있습니다. PDF 다운로드입니다.
본 보고서는 미국 재무부의 일부인 금융 범죄 집행 네트워크 (FinCEN)에 직접 접수됩니다.
FinCEN은 FinCEN 웹 사이트를 통해 외국 은행 계좌 보고서를 온라인으로 제출해야합니다. 전자 파일링에 대한 도움을 받으려면 전자적으로 FBAR 파일을 작성하는 방법 (PDF)에있는 FinCEN의 지침을 참조하십시오.

외국 은행 계좌보고

외국 계좌 및 기타 금융 기관에서 보유한 계좌를보고해야합니다. 모든 계좌의 잔액이 해당 연도 중 언제든지 10,000 달러 이상일 경우 . 귀하가 소유자 인 계정과 귀하가 소유자가 아니지만 계정 소유자 대신 거래를 수행 할 권한이있는 계정 모두에 해당됩니다.

FinCEN Form 114를 사용하여 소유하고 있거나 서명 권한이있는 각 외국 금융 계좌를보고하십시오.이 양식은 매우 자명합니다. 계좌가있는 은행이나 금융 기관의 이름, 계좌 번호, 계좌 잔고 등 외국에서 보유한 모든 계좌 정보를 제공합니다.

외국 은행 계좌 보고서는 각 계좌 소유자에게 제출된다는 점에 유의하십시오. 결혼 한 부부는 별도의 보고서 또는 단일 공동 보고서를 제출해야합니다. 여러 명의 계좌 보유자가있는 계좌 또는 서명 권한이있는 계좌 인 경우 여러 명의 개인이나 기업이 동일한 계좌를 별도의 외국 계좌 계좌 보고서에보고 할 수 있습니다.

보고 할 수있는 외국 금융 계좌 유형은 무엇입니까?

은행 계좌 (수표 및 저축)

투자 계좌
뮤추얼 펀드
> 퇴직 연금 계좌
증권 및 기타 중개 계좌
직불 카드 및 선불 신용 카드 계좌
현금 가치가있는 생명 보험 및 연금

계좌 이체 및 연금 계좌 재무부는 31 CFR Part 1010 및 2011 년 2 월 24 일에 공표 된이 규정 개정에 대한 재무부의 설명 (Federal Register) (http : // edocket)에 자세히 설명되어 있습니다.접속하다. gpo. gov / 2011 / pdf / 2011-4048. pdf). 이 보고서를 통해 어떤 유형의 재무 계정이보고 가능한지에 대한 매우 상세한 분석을 할 수 있습니다.

제출시기

FinCEN Form 114는 매년 6 월 30 일 에 제출되어 전년도에 소유 한 외국 은행 계좌를보고합니다. 외국 은행 계좌 보고서는 6 월 30 일까지 접수되어야합니다. FinCEN은 양식 114를 전자 방식으로 제출해야합니다. 제출 기한을 놓친다면 어떨까요? IRS는 현재 늦은 외국 은행 계좌 신고를해야하고 이전에 신고하지 않은 수입을보고해야하는 사람들을 대상으로 해외 자발적 공개 활동을 실시하고 있습니다.

이 자발적 공개 프로그램을 고려중인 사람은이 IRS 프로그램에 참여하기 전에 세무사와상의해야합니다.

제출처

양식 114는 금융 범죄 집행 네트워크를 통해 전자로 제출된다. fincen. treas. gov / main. html.

전자 파일링의 대안이 필요한 경우 FinCEN 규제 헬프 라인 800-949-2732 (미국 내 무료 전화)로 전화하십시오.

미국 외 지역에서는 무료 전화가 아닌 703-905-3975로 전화하십시오.

양식 및 지침

빈 양식 114는 FinCEN 웹 사이트 (bsaefiling)에서 다운로드 할 수 있습니다. fincen. treas. gov / NoRegFBARFiler. html. "FinCEN Report 114"

FBAR 완료 지침 (pdf)
FBAR을 전자적으로 제출하는 방법 (pdf)
양식 114a, 전자 파일 FBAR 승인을위한 기록 (pdf, includes 명령). 이 문서는 귀하를 대신하여 전자적으로 FBAR을 제출할 전문 작성자를 승인하는 데 사용됩니다.
FBAR이 - 신청 FAQ (pdf)
FBAR에 대한 기술 지원을받는 곳

미국인은 외국 은행 계좌 보고서를 통해 IRS에 전화 866-270-0733 (무료 전화 미국) 또는 313-234-6146 (미국 이외의 발신자에게는 무료)이 아닙니다. 이 전화 핫라인은 월요일부터 금요일까지 8시 사이에 이용할 수 있습니다. 엠. ~ 4 : 30p. 엠. 동부 시간. FBAR 관련 질문을 FBARquestions @ irs에 전자 메일로 보낼 수도 있습니다. Gov.

전자 신고 관련 문의는 BSAEFilingHelp @ fincen에 문의하십시오. gov 또는 866-346-9478 BSA이 파일링 헬프 데스크 (미국 내 무료 전화)로 전화하십시오. 이 - 파일링 헬프 데스크는 월요일부터 금요일까지 8 a에서 열립니다. 엠. ~ 6 p. 엠. 동부 시간.

FBAR과 세금보고 조정

외국 은행 계좌 보고서는 세금 양식이 아니며 IRS에 제출되지 않지만 외국 은행 계좌와 관련된 정보는 세금 신고서 정보와 조정해야 할 수 있습니다.

이들 외국 금융 계좌에서 발생한 소득은 소득이 발생한 연도의 소득세 신고서에보고됩니다. 생성되는 소득의 유형에 따라 외국인 소득을보고합니다. 예를 들어이자 및 배당금은 일정 B에보고되고, 자본 이득은 일정 D에보고됩니다. 이 계좌에 대한 배당금 또는이자를 얻는 경우, 일정 B의 제 3 부 7a 행의 확인란을 선택하고 계좌가있는 국가를 표시하십시오.

경우에 따라 세금 환급과 함께 외국 금융 자산 보고서 (Statement of Foreign Financial Assets) 양식 8938을 제출해야 할 수도 있습니다. 이 세금 양식은 유사한 정보가 포함되어 있지만 외국 은행 계좌 보고서와 별개입니다. 외국 계좌를 공개해야하는 별도의 기준이 있습니다. 8938 서식의 경우, 임계 값은 연말의 경우 총 미화 50,000 달러 또는 연중 언제든지 미화 75,000 달러에서 시작됩니다. 결혼 한 부부가 해외에 살고있는 미국인과 공동으로 신고하는 신고 기준은 더 높습니다. IRS의 다음 도표가 도움이 될 것입니다 : 양식 8938과 FBAR 요구 사항 비교. 또한 외국 소득에 대해 지불 한 모든 외국 세금은 서식 1116의 외국 세금 공제 혜택을받을 수 있습니다.

TD F를 제출해야하는 사람 90-22. 1 999 모든 미국 시민권 자나 거주자 외국인, 파트너십, 법인, 부동산 또는 신탁은 TD F 90-22를 제출해야합니다. 은행, 증권 또는 외국의 다른 유형의 금융 계좌를 포함한 금융 계좌에 대한 금융 당국의 지분 또는 서명 권한 또는 기타 권한이있는 경우,이 금융 계좌의 총액이 1 만 달러를 초과하는 경우 달력 연도 중 시간. " (TD F 90-22. 1 지침서에서)

제출 예외

미군 군사 시설에 보관 된 계좌가 외국에있는 경우에도 신고 할 필요가 없습니다. 군용 은행은 국내 미국 은행으로 간주됩니다. 괌, 푸에르토 리코 및 미국령 버진 아일랜드에 위치한 은행 계좌를 신고 할 필요가 없습니다. 또한 외국 은행 지점이나 부서가 보유한 미국 기반 계정을보고 할 필요가 없습니다.

외국 은행 계좌 신고에 관한 법률

미국 시민권 자 및 거주자 외계인이 외국 은행 계좌를 신고하도록하는 법률은 31 CFR X 장 (이전 31 CFR 103)에 나와 있습니다.

섹션 103. 24는 다음과 같이 읽습니다 :

초. 103. 24 외국 금융 계정의보고. (a) 외국의 은행, 증권 또는 기타 금융 계좌에 대한 재정적 이해 또는 서명 또는 기타 권한을 가진 미국 관할권 대상 (미국인의 외국 법인을 제외하고) 국가는 그러한 관계가 존재하는 해마다 해당 국세청장에게 그러한 관계를보고하여야하며, 그러한 사람이 제출하는 총무가 정한보고 양식에 명시된 것과 같은 정보를 제공하여야한다. 25 개 이상의 외국 금융 계좌에 재정적 이해 관계가있는 사람은 해당 사실을 양식에 기록해야합니다. 그러한 사람은 총무 또는 그의 대리인이 요청할 때 각 계좌에 관한 상세한 정보를 제공해야합니다. (31 CFR 103,24)

외국 은행 계좌보고에 대한 제한 조례

민사 처벌 평가를위한 6 년의 법령과 형사 처벌 평가를위한 5 년의 법령이있다. (출처 : 뉴욕 주 변호사 협회, 31 U.S.SC 섹션 5321 (b) (1) 및 18 USC 섹션 3282 참조)
IRS는 납세자가 5 년 동안 외국 은행 계좌 보고서를 보관해야한다고 권고합니다. "기록은 6 월 30 일부터 5 년간 보관해야합니다 보고 된 연도의 다음 연도의 법안에 따라 검사가 가능해야한다. 제출 된 FBAR의 사본을 보관하면 기록 보관 요건을 충족시키는 데 도움이 될 수 있습니다. " 또한, 나는 납세자가 적어도 6 년 동안 은행 계좌 내역서와 외국 은행 계좌 보고서를 보관해야한다고 권고합니다 (이것은 가장 긴 제한 기간에 해당함).

신고하지 않을 경우의 벌금

재무부는 TD F 90-22을 제출하지 않은 것에 대해 매우 엄격한 벌칙을 부과 할 수 있습니다. 1. 특정 상황에서 500,000 달러 이하의 벌금과 5 년 이하의 징역을 포함하는 민사 및 형사상의 처벌은 보고서 제출, 정보 제공 및 허위 신고에 대해 제공되지 않습니다 또는 사기 보고서. " (Form 90-22. 1의 개인 정보 보호 법령 통지서에서)

하워드 로센 (Howard Rosen) 세무 검사 위원에 따르면 다음과 같은 벌금이 부과 될 수 있습니다 :

처벌 실패

- 최대 $ 250,000 및 / 또는 신청할 요건을 고의적으로 위반 한 사람은 5 년 이하의 징역형을 선고받을 수 있습니다. (31 CFR 5322a 벌금)

사기 행위

- 불법 행위 패턴의 일부로 "고의적으로"파일 요구 사항을 위반 한 사람에 대해 최대 $ 500, 000 및 / 또는 최대 10 년의 징역. 12 개월 동안 100,000 달러 이상을 지원할 것 "이라고 밝혔다. (31 CFR 5322b 벌금)

거짓 정보 벌칙 - TD F 90-22에 허위, 오해의 소지가있는 허위 또는 사기 진술을 한 사람에 대해 벌금형 또는 최대 5 년 징역형. 1; 거짓 정보가 국내외 테러와 관련된 경우에는 최대 8 년의 징역형을 선고받을 수 있습니다. (18 CFR 1001 패널티)
추가 질문 이 문제들에 관한 추가 질문은 IRS의 일반 핫라인 인 (800) 829-1040에있는 IRS 무료 전화 세금 지원 라인에 문의해야합니다. FDA는 또한 (866) 270-0733 (수신자 부담 전화) 또는 (313) 234-6146 (무료 전화가 아님)에서 외국 은행 계좌보고 문제를 해결하기위한 특별 핫라인을 개설했습니다. 질문은
FBARquestions @ irs에서 IRS로 이메일을 보낼 수도 있습니다. gov .