세금 자영업 소득 처리

고용주를 통해 일하는 대신 스스로 일하는 사람들은 고객이나 고객에게 부과 된 수수료에 따라 보상 소득을받습니다. 자영업자는 또한 자신의 업무와 관련된 비용을 부담해야하며 이러한 사업 관련 비용은 다양한 연방 및 주세의 적용을받는 자영업 소득의 양을 직접 줄입니다.

자영업 과세

자영업자는 일과 관련된 공제 전에 총 임금에 대부분 과세되는 근로자와 달리 자신의 순 자영업 소득에 과세됩니다.

광고비, 사무 용품 및 장비비 등 자영업자가 직접 소득에 대하여 각종 사업비를 공제 할 수있다. 허용 된 공제액을 공제 한 후 자영업 소득의 순 금액은 다음과 같은 연방 및 주 세금의 적용을받습니다.

연방 소득세

미국 연방 정부는 자영업자 소득에 소득세를 부과합니다. 이 세금은 양식 1040에 매년 계산됩니다. 소득이 증가함에 따라 소득 세율이 점차 높아지게됩니다. 연방 소득세는 고객과 고객이받은 수수료 수입에서 자동으로 공제되지 않습니다. 대신, 자영업자는 예상 세금 시스템을 사용하여 납세액을 송금합니다.

사회 보장 세

사회 보장 세는 최대 한도의 균일 세입니다. 사회 보장 세는 모든 보상 소득의 12. 4 %, 최대 보상 금액 $ 118, 500까지입니다.

이 $ 118, 500의 금액을 사회 보장 임금 기준이라고합니다. 임금 기준 액은 매년 사회 보장국에서 책정합니다. 사회 보장 세는 고용주가 절반, 고용인이 절반 씩 지불합니다. 자영업자는 사회 보장 분담금을 모두 지불하지만 고용주의 사회 보장 세 분담금을 소득세에 대한 추가 공제액으로 공제합니다.

Medicare Tax (메디 케어 세금)

Medicare tax는 모든 보상 소득에서 2.9 %의 균일 세율입니다. 메디 케어 세금의 절반, 또는 1.45 %는 고용주가 지불합니다. 메디 케어 세금의 다른 절반 인 1.45 %도 직원이 지불합니다. 자영업자는 두 가지 모두를 지불하지만 고용주의 메디 케어 부분에 대해서는 소득세 공제 금액으로 공제됩니다.

자영업 세금

자영업 세금은 순 자영업 소득에 따른 사회 보장 세금 및 메디 케어 세금을 합한 것입니다. 자영업자는 고용주의 자영업 세금 부분을 양식 1040의 1 페이지에있는 품목 항목 공제액으로 공제합니다. 자영업 세금 자체와 고용주 부분 공제액은 Schedule SE에서 계산됩니다.

주 소득세

주 소득세는 순 자영업 소득에 적용됩니다. 일부 주에서는 균일 세율 (예 : 매사추세츠의 5 % 3 %), 다른 주에서는 점진적 또는 졸업 세율이 적용되며, 다른 주에는 소득세가 전혀 없습니다.

시 및 지방세

전국의 도시와 지방은 자신의 소득세를 부과합니다. 뉴욕시는 아마도 도시 소득세의 가장 유명한 예입니다.

일부 지방세는 (예 : 오하이오 주) 도시 수준에서 부과되며, 카운티 수준 (예 : 인디애나)에는 다른 세금이 부과되고 학군 별로는 (예 : 아이오와) 다른 세금이 부과됩니다.
시세 및 지방세에 대한 추가 정보.

다양한 지방 사업 세

시 및 카운티 정부는시 사업 면허 또는 도시 급여세와 같은 자영업자에게 사업 세를 부과 할 수 있습니다. 예를 들어, 뉴욕시는 자영업자에 대한 비법 인 사업 세를 부과합니다. 그리고 샌프란시스코는 자영업 소득으로 도시 급여세를 적용합니다.

연방 및 주 급여 세금

임금 및 급여 소득과 달리 자영업 소득은 연방 및 주 실업 보험 세가 적용되지 않으며 캘리포니아 주 장애 보험 프로그램과 같은 주 보험 기금의 대상도 아닙니다.

그러나 일부 주에서는 자영업자가 자발적으로 보험 프로그램을 등록하도록 허용합니다.

자영업자를위한 소득보고

귀하의 고객 및 고객은 자영업자가 W-9 양식을 작성하도록 요청할 수 있습니다. 이 양식에 포함 된 정보는 자영업자에게 양식 1099-MISC를 제공하는 데 사용되며, 그 해가 $ 600 이상인 해에 상환을보고 한 후입니다. 양식 1099-MISC는 IRS에도 보내집니다. 자영업자는 벤더 및 하도급 업체로부터 W-9 양식을 요청해야하며, 단일 공급 업체에게 600 달러 이상을 지불하면 1099-MISC를 발행 할 수 있습니다.

또한 자영업자는 팜을 운영하는 경우 Schedule F를 사용하거나 농장과 관련이없는 비즈니스를 수행하는 경우 Schedule C를 사용하여 Form 1040에서 해당 연도의 총 총소득을보고합니다.

종업원과 자영업

일부 자영업자도 종업원으로 일합니다. 이 상황에서 사회 보장 세금은 사회 보장 세금 및 메디 케어 세금 계산시 일정 SE를 사용하여 조정됩니다. 직원이든 자영업이든 현재 사회 보장 급여 기준은 118 달러, 500 달러로 보상 소득에 사용됩니다. 또한 자영업자는 예상 지불금을 보내는 대신 세금을 더 많이 받기 위해 임금 소득에 대한 원천 징수액을 조정할 수 있습니다.

자영업자가 아닌 경우는 무엇입니까?

일부 고용주는 직원을 자영업 계약자로 잘못 분류합니다. 이것은 급여 원천 징수의 관리 및 재정적 비용을 초래할 필요가 없다는 (고용주에게) 이점이 있습니다. 그러나 이것은 근로자에게 커다란 세금 영향을 미칠 수 있습니다. 근로자는 보통 사회 보장 세금 및 메디 케어 세금을 평상시에 두 번 지불해야합니다.그들이 독립적 인 계약자로 잘못 분류되었을 수 있다고 생각하는 근로자는 IRS에 연락하여 해당 기관이 해당 문제를 조사 할 것을 요청할 수 있습니다. 이 IRS 조사를 용이하게하기 위해 근로자는 SS-8 양식을 사용하여 IRS가 근로자가 자영업자인지 종업원인지 결정하도록 요청해야합니다.