취소 불능 생명 보험 신탁 (ILIT)에 대한 귀하의 안내서

ILIT는 자산을 보호하기 위해 (주로 대규모 생명 보험 사망 혜택) 부동산 세를 적용하는 데 사용되는 재무 계획 및 부동산 계획 도구입니다.

부동산 세 소개

미국에서는 사망 한 후에 수익자 또는 수익자에게 재산 및 자산을 이전 할 권리가 있습니다.

당신이 권리를 가지고있는 동안, 연방 정부 (및 일부 주)는 재산의 가치에 과세하고 그들의 작품을 수집 할 권리를 보유합니다. 부동산 세는 부동산 양도시 가치 (정확한 시장 가치, 정확하게 말해서)와 비교하여 징수되는 세금입니다. 즉, 살아있는 동안 세금을 내지 않겠지 만 재산이 발생할 수 있음을 의미합니다.

귀하의 재산이 재산세에 부과 될 경우 귀하의 수혜자가 최종적으로받는 금액을 크게 줄일 수 있습니다. 대부분의 사람들은 사망 한 후에도 절대적으로 필요한 세금보다 더 많은 세금을 내지 않으려합니다. 따라서 재산세가 부과 될 수있는 가족에게는 적절한 부동산 기획이 중요합니다.

무자격 및 토지세 면제

유언장 및 유산 계획은 소유지가 지나가거나 어디에서 미성년자 자녀 양육권을 얻는지를 통제하려는 사람에게는 중요합니다. 가능한 부동산 세에 대한 계획은 현재 부동산 세 면제 한도 및 예외 때문에 특정 자산 가치가있는 가족에게 본질적으로 제한됩니다.

우선 미국 시민권자인 생존 배우자가 무제한의 결혼 공제를받을 수 있음을 지시하는

혼인 제외

가 있으며 이는 재산세가 생존 배우자에게 양도 될 때 재산 또는 자산 (생명 보험의 수익금 포함). 귀하의 평생 동안과 후에도 배우자에게 양도 될 수있는 재산의 양에는 제한이 없습니다. 결혼 제외로 인해, 유산 세는 살아남은 배우자가 떠날 때까지 부동산 계획 수립의 일부가 아닙니다. 살아남은 배우자가 사망 한 후에도 많은 가족들이 연방 재산세 면제

로 인해 이전 된 부동산에 대한 재산세 납부에 대해 걱정할 필요가 없습니다. 재산세 면제 란 유산세가 부과되기 전에 수혜자에게 양도 할 수있는 재산 가치를 미국 달러로 환산 한 것입니다. 이는 기본적으로 한 사람이 사망 한 후 다른 사람에게 남길 수있는 금액입니다. 5 년에 연방 재산세 면제로 수년간 그 예외적 인 금액 만 쉽게 상승한 것으로 나타났습니다.

귀하 및 배우자의 합자 가치 및 총 부동산 가치가 $ 5를 상당히 상회 할 것으로 예상되는 경우. 4 천 5 백만 라인이되면, 취소 할 수없는 생명 보험 신탁 (ILIT)을 포함하는 부동산 감면 전략을 시작할 시간이 될 것입니다. 취소 불능 생명 보험 신탁 (ILIT)이란 무엇입니까? 취소 할 수없는 생명 보험 신탁이란 생명 보험의 소유자이자 수혜자가 됨으로써 재산세에서 생명 보험금을 배제 할 수있는 부동산 계획 도구입니다.

대규모 생명 보험의 법적 소유자가 통과하고 그 사람의 총 재산 가치가 현재 부동산 세금 면제보다 큰 경우, 정책의 사망 혜택은 가파른 재산세에 해당 될 수 있습니다. 그러나 ILIT가 소유주이자 수혜자가 될 때, 그것은 본질적으로 생명 보험 사망 혜택과 의도 된 수혜자 사이의 재산세 감축 "중개자"역할을합니다. 생명 보험금 수익이 의도 된 사람들, 아마도 사망자의 자녀들을 돕기 위해 ILIT는 수탁자가 투자 할 금액과 보험 증권 수익금을 관리하는 수혜자가 있습니다. 생명 보험 혜택은 일반적으로 대형 부동산의 수혜자가 부동산 자체의 가치에 잠기지 않고 재산세를 납부하는 것을 의미합니다. 부동산 자체는 액체 일 수도 있고 아닐 수도 있습니다.

ILIT는 대형 생명 보험료를 면세로 이전하고 부동산의 나머지 부분에 대해 적용 가능한 재산세를 지불하기 위해 현금을 제공하는 데 큰 도움이 될 수 있지만, 단점이 없다면 오지 않습니다.

ILITs의 단점

취소 할 수없는 생명 보험 신탁 (ILIT)은 정의상 취소 할 수 없으며 일단 제자리에 있으면 취소하거나 수정할 수 없다는 것을 의미합니다. 이것은 삶과 환경이 변화함에 따라 ILIT를 수립하는 데있어 핵심적인 단점입니다. 그러나 부동산 세금으로 인한 생명 보험 수익을 배제하는 것은 ILIT의 특징입니다. 신탁은 보험 증권의 소유자이며 취소 할 수 없기 때문에 피보험자는 자산이 부동산 세의 대상이 될 수 있는지 여부를 결정하는 소유권 행사로 간주 될 수 없습니다. ILITs의 다른 단점은 복잡성과 신뢰 구축뿐만 아니라 관리 및 유지와 관련된 비용도 포함됩니다. 그럼에도 불구하고 유산이 부동산 세의 적용을받을만큼 충분히 큰 가족의 경우, 취소 할 수없는 생명 보험 신탁은 여전히 ​​고려해야 할 가치가있는 것입니다.

가족이 ILIT 혜택을받을 수 있습니까?

ILIT의 주요 목적은 부동산 감면입니다. 귀하와 귀하의 배우자가 사망했을 때 귀하의 재산이 주 및 연방 재산세에 어느 정도 노출 될지 고려하십시오. 유산 세법이 자주 변경되고 그 자산 가치 자체가 시간이 지남에 따라 크게 변동될 수 있으므로 ILIT를 면제하기위한 이전 결정을 주기적으로 재검토해야 할 수도 있습니다. 이것은 부동산 계획 변호사 및 / 또는 재무 계획자가 도움이 될 수있는 곳입니다.

취소 불가능한 생명 보험 신탁 건립

ILIT이 귀하의 가족을위한 최상의 세금 감면 전략이라 판단되면, 변호사와 협력하여 신탁을 설정해야합니다. 이상적으로, 부동산 계획을 전문으로하는 변호사를 선정 할 것입니다. 신탁 문서 초안을 작성하고 부동산 계획을 수립하려면 다음과 같은 몇 가지 결정을 내려야합니다.

신탁 수탁자는 누구입니까?

생명 보험금 수익의 수혜자는 누구입니까?

신탁에 새 생명 보험을 구입 하시겠습니까? 아니면 기존 보험을 이전하겠습니까?

일단 이러한 결정을 내리면 취소 가능한 살아있는 신뢰를 비교할 때 변경 될 수 없습니다. 돌이킬 수없는 살아있는 신뢰로, 당신은 사실상 모든 융통성을 상실합니다. 다른 한편, 생명 보험을 ILIT에 양도 한 후 최소 3 년 이상 거주하는 한 (신탁 자체가 구매하는 정책에는 최소 수명이 필요하지 않음) 모든 생명 보험금은 귀하의 잠재적으로 귀하의 재산에 상당한 재산 세 법안을 저축합니다.