자선 기금 신탁의 요건은 무엇입니까?

우리는 경험에 의한 실수를 피하는 법을 배웁니다. 경험은 실수를 저지르는 데서 오는 것입니다. 트릭은 다른 사람들의 실수로부터 경험을 얻는 것입니다.

반복적으로 반복되는 한 가지 실수는 재산세 자선 공제를받을 자격이없는 자선 단체에 대한 신탁을 창출하는 것입니다. 예를 들어, 배우자 나 자녀를 위해 신탁을 설정하고 나머지는 자선 단체에 기부합니다. 기부자의 유산은 신탁이 자선 단체의 연금 또는 연금 신탁 인 경우에만 자선 기금을받을 자격이 있습니다.

두 종류의 신탁에는 매우 구체적인 기술 요구 사항이 있습니다. 이러한 신뢰를 작성하는 데 창의력을 발휘할 여지는 거의 없습니다. 법정 공식은 정확하게 따라야합니다. 너무 자주 클라이언트의 주장에 따라 초안 변호사가 종과 휘파람을 추가하려고 시도하고 자선 공제를 잃습니다.

이러한 종류의 신탁을 기획하는 실수는 너무 흔하며 국세청은 사망 한 후에 이러한 신탁을 개혁하는 특별한 절차를 갖고 있습니다. 불완전한 제도를하더라도 여전히 법원의 개혁 절차와 국세청 (IRS)의 지침 준수를 통해 신뢰를 고칠 기회가 있습니다. 결함이있는 모든 신뢰가 개혁의 자격이되는 것은 아니지만 많은 의지가 있습니다. IRS가 승인 한 절차가 개혁을 위해 존재한다는 사실은 매우 드문 경우입니다. 국세청은 납세자가 실수를 고치는 것을 돕기 위해 보통 빠져 나가지 않습니다. 자선 기부에 찬성하는 대중 교통 정책이 여기에서 효과가 있습니다.

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이러한 트러스트 중 하나를 만드는 실수는 999 번째 회로에서 발생합니다 (예, 캘리포니아). 한 남자가 자신의 생애를 위해 아내에게 연간 금액을 주겠다는 의지로 신뢰를 포함 시켰습니다. 만약 그녀가 살아 남았고 나머지는 자선 단체에갔습니다. 문제 없습니다. 그 다음에 그는 인플레이션이 지불 가치를 먹기에 충분할만큼 오래 살기로 결정했기 때문에 인플레이션에 대한 지불금을 매년 조정하기로 결정했습니다.

충분히 무해한 것 같지 않습니까? 그러나 자선 단체의 잔여 신탁에는 인플레이션 조정이 허용되지 않습니다. ^{신탁은 인플레이션 조정 지불금으로 작성 될 수 있지만 자선 남은 부분에 대해서는 자선 기금 공제를받지 않습니다. 이 경우,} Sansone 대 U. S.

, 유언 집행자는 자선 공제를받는 세금 신고서를 제출했습니다. 전체 신뢰는 살아남은 배우자와 자선 단체가 공유합니다. 생존 배우자와 자선 단체에 전달되는 재산에 대해 무제한 공제가 있지만, 각각의 경우에 대해서만 재산 이익이 공제 대상이 될 때만 가능합니다.

인플레이션 조정으로 인해 배우자에 대한 미래 지급액이 결정되지 않아 자선 기금 공제가 거부되었습니다.그것은 자선 남은 신뢰의 요구 사항을 충족시키지 못했습니다. 자선 기금을 잃어버린 재산은 재산이 살아남은 배우자에게 전액 기부 할 수있는 처분이 될 것이므로 세금이 부과되지 않을 것이라고 추론합니다. 다시 잘못되었습니다. 결혼 공제는 명시된 연금 금액에서만 가능합니다. 인플레이션 조정은 결정할 수 없으므로 결혼 공제를받을 자격이 없습니다. 납세자는 제 9 순회 항소 법원에 항소했으며 IRS는 다시 승리했습니다. 법원은 결혼 생활 공제를 다루는 규정이 공정하고, 잔여 이익금이 자선 공제 대상이 아니며 자선 남은 연금 신탁이자 자선 단체가 아니기 때문에 자선 차감을받을 자격이 없다고 판결했다.

이상한 결과! 부동산 세금이 부과되는 생존 배우자 및 자선 단체 (일반적으로 비과세 처분 모두)에 대한 전적인 신뢰가 있습니다. (자네는 의료 과실을 말할 수 있니?)

자선 잔여 신탁은 비 자선 단체에 대한 지불이

고정 연간 금액 (CRAT

) 또는

고정 된 비율

(CRUT) 로 결정됩니다. 이러한 자선 단체의 신뢰가 자선 공제 자격을 얻는 유일한 방법입니다. 유일한 차이점은 수입이 연간 지불액보다 커지면 다음 해에 부족액을 충당 할 수있는 조항이 있든 없든 현재 수입으로 제한 될 수 있다는 것입니다. 신탁 수익을위한 인플레이션 조정을 포함하는 것은 허용되지만, 그러한 조항은 자선 기금 공제를 취소하며, 연속 연도에 지불 된 추가 금액은 결혼 공제를받을 자격이 없습니다. 국세청 (IRS)은 법의 해당 부분에 대한 개정 된 규정을 발표했습니다. 변경 사항 중 하나는 모델 CRAT 및 CRUT 절이 포함된다는 것입니다. 규정이 게시되면 "봐,이 방법으로 세금을 절약 할 수 있고 여기에 어떻게 할 수 있니"실수는 극적으로 떨어지는 것처럼 보입니다.