기부 세금의 대상이되는 기프트는 무엇입니까?

연방 상품세는 평생 동안 기부하는 모든 선물에 적용됩니다. 선물은 세 가지 요소에 따라 과세됩니다 :

• 수령인
• 공정한 시장 가치
• 선물이 현재 또는 미래에 관심이 있는지 여부

선물받는 사람

배우자에게주는 모든 선물 수령인이 미국 시민 인 경우, 연방 선물세가 면제됩니다. 무제한의 결혼 공제는 배우자가 사망 전후에 세금없이 서로 재산을 제공 할 수있게합니다.

미 시민권자가 아닌 경우 2016 년까지 배우자에게 연간 최대 $ 148를 포기할 수 있습니다. 이 면제는 매년 증가합니다.

공정한 시장 가치 란 무엇입니까?

공정 시장 가치는 세무 목적 상, 그 사람도 판매자도 강압 당하지 않을 경우 한 개인이 재산에 대해 지불 할 수있는 것으로 정의됩니다. 즉, 불 판매가 아닙니다. 공정한 시장 가치는 일반적으로 선물의 감정가 또는 동일한 시점에 판매되는 다른 유사 품목과 비교 가능한 가치입니다.

현금을 주면 그 가치와 관련하여 분쟁이 발생하지 않습니다. 그러나 누군가 $ 300, $ 000의 집을 $ 150, 000으로 팔면, 재산 값의이 부분과 교환 할 물건을받지 못했기 때문에 $ 150,000의 선물을받은 것으로 간주됩니다.

현재 관심사 대 미래 관심사 선물

현재 흥미있는 선물은 수령인이 자신의 즐거움과 유익을 위해 즉시 자유롭게 사용할 수있는 선물이다.

수령인이 미래의 특정 시점까지 선물을 완전히 사용하지 않고 즐겁게 사용하지 못한다면 미래 선물이됩니다.

미래이자 선물의 일반적인 예는 자신의 부동산을 부동산으로 예약하는 것입니다. 귀하의 수혜자 - 귀하의 배우자 또는 자녀 -가 사망 할 때까지 가득 차있는 기득권 소유자가되지는 않습니다.

미래의 선물은 무제한 결혼 공제 또는 기타 선물 세금 제외 및 면제 자격이 없습니다. 미래에 관심있는 선물을 다른 사람에게 보낸 경우 선물 전체가 과세 대상이므로 미국 선물 (및 양도 저지 송금) 세금 신고서 양식 709에 IRS에보고해야합니다.

면제, 예외 및 예외

연방법에 따라 2016 년 1 인당 연간 $ 14,000이 면제됩니다.이 연례 선물세 제외는 인플레이션에 보조를 맞추기 위해 주기적으로 1 천 달러 씩 증가합니다.

이 면제는 배우자가 아닌 다른 사람에게 주어진 선물에 적용 할 수 있습니다. 집을 구입하기 위해 아들에게 $ 114,000의 일회성 선물을 제공하면 선물 14,000 달러는 무료이며 연방 선물 세금이 면제됩니다. 나머지 $ 100, 000은 과세 대상 선물입니다. 귀하가 1 월에 귀하의 아들에게 $ 10, 000을 선물하고 같은 해 6 월에 $ 100,000을 추가로받는다면 처음 14,000 달러는 무료이며 연방 선물 세금이없고 $ 96,000은 과세 대상입니다.

일부 유형의 선물은 과세 대상에서 제외됩니다. 자격있는 자선 단체에 무제한 선물을 할 수 있습니다. 귀하는 누군가를 대신하여 의료비를 지불 할 수 있으며, 수업료 및 자격있는 수수료는 면제됩니다.

그러나 의료 서비스 제공자 또는 교육 기관에 직접 지불해야합니다.

연방 세법은 또한 선물세에서 평생 배제되지만, 재산세와 함께 사용됩니다. 이 평생 배제는 통합 세금 공제라고도하며 5 달러입니다. 2016 년 현재 4 천 5 백만입니다. 인플레이션 지수로 인해 주기적으로 증가합니다. 특정 과세 연도 중 한 명의 수령인에게 $ 14, 000 연간 배제를 초과하면 잔액에 선물 세금을 지불하거나 평생 크레딧을 적용 할 수 있습니다. 그러나 평생 크레딧을 적용 할 때마다 선물 금액이 공제되어 사망 할 당시 재산을 과세하지 않도록 배제됩니다.

참고 : 세법은 주기적으로 변경되므로 가장 최신의 조언은 세무 전문가와상의해야합니다. 이 기사에 포함 된 정보는 조세 자문을위한 것이 아니며 조세 자문의 대체물이 아닙니다.