사망 후 은퇴 계정은 어떻게됩니까?

사랑하는 사람이 사망하고 IRA 또는 401 (k)와 같은 은퇴 계좌의 수혜자 인 경우, 사망 한 소유자의 증표로 계좌를 통제 할 수 있습니다 원래 사망 증명서를 은행이나 계좌가 보유 된 다른 회사에 제출해야합니다. 하지만 그렇게하기 전에 계좌를 상속하는 세금 결과를 이해해야합니다. 귀하가 다른 유형의 수혜자와 반대되는 생존 배우자 인 경우 그 결과는 매우 다를 것입니다.

IRA 또는 401 (k)

상속 배우자의 소득세 결과 생존 배우자는 IRA 또는 401 (k)와 함께 할 수있는 많은 융통성이 있습니다. ). 다음과 같은 선택 사항이 있습니다 :

생존 배우자의 퇴직 계좌로 계좌 롤오버

• - 생존 배우자는 IRA 또는 401 (k)를 은퇴 계좌로 롤오버하기 만하는 경우도 있습니다. 이 경우 IRA 또는 401 (k)와 관련된 모든 이연 법인세는 생존 배우자가 계좌에서 인출 할 때까지 계속 연기됩니다. 이 외에도, 살아남은 배우자는 필요한 최소한의 배급을 위해 평균 수명을 사용할 수 있으며 살아남은 배우자가 사망 한 후 누가 계좌를 받을지 선택할 수 있습니다. 계좌를 고인의 배우자 계좌로 계속 취급하기 위해 선출 -이 유형의 선거의 혜택은 이상적으로는 70/2 세 이전에 첫 배우자가 잘 죽는 생존 배우자 사망 한 배우자보다 몇 살 어린 59 세 1/2 세 미만입니다. 이 상황에서 생존 배우자는 사망 한 배우자가 10 %의 조기 철수 벌금을 내지 않으면 서 계좌에서 자금을 인출 할 수있을 때까지 필요한 최소한의 배분을 연기 할 수 있습니다. 그런 다음, 생존 배우자가 59 1/2 세가되면, 그 또는 그녀는 은퇴 계좌로 계좌를 이월 할 수 있습니다. 이 계좌는 여전히 사망 한 배우자의 계좌로 간주되지만 살아남은 배우자는 생존 배우자가 59 1/2에 도달하기 전에 사망하면 계정을받을 사람을 선택할 수 있어야합니다.
• 계좌를 A 또는 B 계좌에 입금 ■ 사망 한 배우자의 부동산 계획에 설정된 신탁

- IRA 또는 401 (k)가 사망 한 배우자의 A 또는 B 신탁의 일부가되는 경우 수혜자 지정 및 / 또는 생존 배우자의 면책 조항에 따라, 생존 배우자가 계좌에서 인출 할 때까지 소득세가 연기됩니다. 그러나 일단 계좌가 A 또는 B 트러스트의 일부가되면, 생존 배우자는 자신의 평균 수명에 대해 계산 된 최소 배분을 시작해야합니다.또한 살아남은 배우자는 살아남은 배우자가 사망 한 후 계좌 수혜자를 변경할 수 없습니다.

• IRA 또는 401 (k) 상속 배우자의 부동산 세금 결과 IRA 또는 401 (k)의 공정 시장 가격의 100 %가 배우자가 무제한의 혼인 공제로 인해 재산세를 내지 않고 사망 할 수 있으므로 배우자의 재산은 IRA 또는 401 (k)의 재산세를 내지 않아도됩니다. . 살아남은 배우자가 나중에 사망 한 경우 IRA의 공정 시장 가치의 100 % 또는 생존 배우자 사망일의 401 (k)는 IRA를 대신하기로 선택한 생존 배우자의 재산에 포함됩니다 또는 401 (k)를 자신의 계좌로 개설하거나 A Trust에 자금을 제공하는 데 사용합니다. 반면 IRA 또는 401 (k)가 B 트러스트 기금으로 사용 된 경우 IRA 또는 401 (k)는 살아남은 배우자의 재산에 포함되지 않습니다.

귀하가 살아남은 배우자가 아닌 경우 세금 결과

소득세 귀하가 살아 남은 배우자가 아닌 경우 IRA 또는 401 (k) 상속의 결과

귀하가 살아남은 배우자가 아닌 경우 IRA 또는 401 (k) 계정 소유자 인 경우, 계좌 상속의 소득세 결과는 귀하가 선택한 것으로 결정됩니다 :

계좌를 계승 된 IRA로 이전

- 계좌 이체를 선택하는 경우 상속 된 IRA에 등록하면, 사망 한 소유자의 사망 후 12 월 31 일까지 최소한의 배포를 시작해야하며 배포본은 예상 수명보다 길어질 것입니다. 필요에 따라 추가 금액을 가져올 수도 있습니다. 배급이 취해질 때마다, 배부 금액이 과세 대상 소득에 포함됩니다. 그러나 일부 401 (k)의 경우 현재 계좌를 계승 된 IRA로 이전하는 것이 회사의 정책을 유지하는 정책으로 인해 선택 사항이 아니라는 점에 유의하십시오. 그러나 2008 년의 근로자, 퇴직자 및 고용주 복구 법 (또는 WRERA)은 모든 고용주가 2010 년 1 월 1 일까지이 옵션을 제공하도록 요구합니다.

해당 계정을 완전히 인출하십시오.

• -이 옵션을 선택하면 100 귀하의 분배금의 %는 귀하의 과세 소득에 포함됩니다. 귀하가 살아 남은 배우자가 아닌 경우 IRA 또는 401 (k) 상속의 재산세 IRC 또는 401 (k)의 적정 시장 가치는 사망 한 소유자의 재산 가치에 포함됩니다 재산세 목적으로. 따라서, 사망 한 소유자의 다른 자산 전부가 IRA 또는 401 (k)의 가치와 합치면 현재 연방 또는 주 부동산 세 면제를 초과하면 사망 한 소유자의 재산은 유산세를 납부해야합니다.
• IRA 또는 401 (k)가 부동산 세를 납부해야 할 경우 어떻게됩니까? 사망 한 소유자의 재산이 과세되었지만 IRA 외부 또는 401 (k) 외부에서 자산 세 법안을 지불 할 자산이 충분하지 않은 경우 IRA 또는 401의 수혜자에게 심각한 문제가됩니다 케이).

왜죠? IRA 또는 401 (k)로부터의 각 인출은 수혜자의 과세 소득에 포함 된 인출 금액을 초래할 것이기 때문입니다. 수혜자가 소득세 법안을 지불하기 위해 추가 계좌에서 현금을 인출해야한다면 어떻게 될까요? 철회 된 금액에 대한 추가 소득세가 발생합니다. 최종 결과는 재산 및 소득세로 손실되는 은퇴 계좌의 50 %에서 거의 90 %에 이르는 귀하의 가족에게 재정적으로 치명적인 결과를 초래할 수 있습니다. 이를 피할 수있는 유일한 방법은 재산세 청구서를 지불하기 위해 퇴직 계정 외부에 충분한 현금이나 기타 유동 자산이 있는지 확인하는 것입니다.

귀하가 살아남은 배우자 인 경우 세금 환급