비디오: "국세청, 망자에 세금 부과 뒤 방치" / YTN 2025
때로는 세금 신고서를 제출하지 않은 경우 국세청 (IRS)은 가능한 정보를 토대로 세금 신고서를 작성합니다. 이것은 세금 신고서의 대용품이라고합니다. IRS는 세금을 내고 수금 활동을 시작할 수 있도록이 작업을 수행합니다.
예를 들어, 프랭크가 자영업 그래픽 디자이너라고 가정합니다. 그는 여러 가지 회사에서 독립적 인 계약자로 일하고 1099-MISC 양식을 보내 그에게 지급 된 수입을보고합니다.
Frank는 2010 년과 2011 년 세금 환급을 신청하는 것을 잊었습니다 (그는 그 해에 정말로 바빴습니다). 결국 IRS의 컴퓨터는 프랭크가 아직 2 년 동안 신청하지 않았다는 사실을 알게되었습니다. 컴퓨터가하는 일은 소득 (모든 1099-MISC 양식)에 관한 모든 세금 서류를 철회하고 컴퓨터가이를 사용하여 Frank의 세금을 계산하는 것입니다. 그런 다음 컴퓨터가 그에게 편지를 보냈습니다. 본질적으로, 우리가 지금까지 알고있는 것을 토대로, 당신이 빚진 세금이 얼마나 많은가요. 국세청은 모든 세금을 원한다고 생각합니다. 이 문제를 해결하기 위해 어떻게해야할까요?
"원래의 수익을 제출하는 것이 고객의 최대 관심사입니다."라고 Griffin은 말합니다. 이제 좀 더 정확하게하려고합시다. 이 상황에 직면 한 개인은 취할 수있는 두 가지 조치를 취할 수 있습니다.
그들은 법원에 청원을 할 수 있습니다. 법원은 법원에 결석 통지를받은 후 90 일 이내에해야합니다.
- - 또는 ->
- 원래 납세 신고서를 제출하는 것이 좋습니다. Griffin이 나와 관련된 이유는 원래 세금 환급을 처리하고 처리 할 수 있으며 고객이 세금 법원에 출두하는 데 소요되는 시간과 동일한 시간 내에 환불 금액을받을 수 있기 때문입니다.
편지에 들어온 편지
보통 사람들은 IRS가 우편으로 편지를받을 때 대체 세금 신고서를 준비했음을 알게됩니다. IRS는 평가서를 우송합니다. 다음은 국세청 평가 서류 (pdf 형식의 샘플 편지 2566)의 예입니다. 기본적으로이 서신은 국세청이 IRS가 알고있는 정보를 토대로 세금을 평가할 것을 제안합니다. 일반적으로 이것은 W-2 및 1099 양식과 IRS가 제출 한 기타 세금 서류로 구성됩니다. 실제로이 서신은 IRS가 세금 계산에 사용한 수입원을 요약합니다. 국세청은 서한을 보낸 날로부터
30 일 일 이내에 다음 조치 중 하나를 취합니다 : 서명 된 납세 신고서를 보내십시오.
- 서명되고 날짜가 기입 된 내용의 평가 및 수집 양식을 보내십시오. 또는
- 그 사람이 세금 신고서를 제출할 필요가 없다는 이유를 설명하는 성명서를 보냅니다 (이유 및 이유).
- 평가서에 결점 공고
30 일 이내에 평가서에 응답하지 않으면 IRS는 두 번째 편지를 발송합니다. 이 두 번째 편지는
공인 우편 에 의해 보내지며,이를 위해서는 사람의 사인이 서신을 수령해야합니다. 이 두 번째 편지는 불충분 한 법정 공고라고합니다. 다음은 pdf 형식의 결함 통지 샘플입니다. (편지 3219-B라고도 함).
IRS는 제안 된 세금 평가서 (첫 번째 편지에 자세히 설명되어 있음)가 올바른 것처럼 행동 할 준비가되면 부족한 세금, 벌금 및이자를 징수하기 시작할 준비가되었을 때이 부족한 통지서를 우송합니다.
결핍 통지서를주의 깊게 읽으십시오. 이 서신은 조세 법정에서 평가에 대해 분쟁 할 권리가있는 사람에게 조언합니다. IRS는
90 일 에 다음 작업 중 하나를 수행하도록합니다 : 최초 세금 신고서 제출
- 평가 및 수령 동의서 제출 (기본적으로 IRS의 계산에 동의 함)
- 그 사람에게 서류 제출 요건이 없음을 설명하십시오.
- 그러나 때때로,이 두 가지 통지 중 하나를받지 못했습니다. 이 경우 고객이 납세자가 아닌 세금 신고서를 제출하기로 결정하면 대체 세금 신고서가 발급됩니다.
그 과정에서 세무 전문가는 IRS의 성적표를 검토하고 IRS가 이미 대체 신고서를 제출하고 세금 평가를 수행 한 사실을 알고 있습니다.
예, IRS가 할 수있는 일
의회는 IRS가 수익을 제출하지 않은 상황 (내부 수익 코드 6020)에서 IRS가 사용할 수있는 정보를 기반으로 세금 환급을 준비 할 권한을 부여합니다.
IRS가 반품을 제출할 상황
전형적인 상황은 IRS가 사람이 몇 년 동안 신청하지 않았 음을 알았지 만 그 사람이 IRS에 제출 한 수입 서류가있는 경우입니다 W-2와 1099 형태로. 국세청 (IRS)은 그 세금 서류에 대한 정보를 바탕으로 모든 비 퇴비 연도에 대한 대체 신고서를 제출할 것입니다. "납세자는 4 년의 기간 동안 신청하지 않았을 수 있습니다."라고 Griffin은 말했습니다. 그런 상황에서 국세청은 "앞으로 나아가 대체 복직 제도"를 제출할 수 있습니다.
국세청은 수익을 대신 할 세금을 어떻게 계산합니까?
"IRS는 정부의 최대 이익을 위해 [대체 수익]을 준비 할 것"이라고 그리핀은 말했다. 다른 말로하면, 대체 수익은 "공제가없고 크레딧도없고, 납세자에게 잔액이 생길 수도 있습니다."라고 말합니다.
잠깐 생각 해보십시오. 세금 환급없이 세금 공제없이 세금 공제가 준비되면 IRS의 세금 계산이 예상보다 훨씬 높을 수 있습니다. 대부분의 경우 그 일이 발생합니다. "그리고 그리핀은"국세청은 고객에게 환불을 요구합니다. "
환불을받는 경우 제한 규정 조심
제한 시간이 지났습니다 "라고 Griffin은 설명했다. 그들은 환불을 받거나 국세청에 가지고있는 미 지불 금액에 환불을 적용 할 수 있습니다."
기한은 원래 제출 마감일로부터 3 년이므로 2014 년 과세 연도의 개인 수익 신고 마감일은 2015 년 4 월 15 일입니다. 그 날짜로부터 3 년이 2018 년 4 월 15 일입니다. 2014 년 4 월 15 일까지 2014 년 과세 연도에 대한 원래 수익을 제출하여 IRS에서 환급을 청구 할 수 있습니다.
3 년 제한 기 간외로 세금 신고를 제출하면 환불이 만료됩니다. 국세청은 고객에게 환불을 요구할 수 없으며, IRS는 다른 연도에 환급액을 미 지불 잔액에 적용 할 수 없으며 IRS는 향후 세무 연도에 대한 예상 지불액으로 환급을 적용 할 수 없습니다. 환불 금액은 단순히 사라집니다. IRS에 돈을주는 것 "이라고 Griffin은 말합니다.
국세청이 서류 작업을 처리하는 달을 기다릴 준비를하십시오."10 개월에서 수개월이 걸릴 수도 있습니다.
그러나 국세청 (IRS)은 원래의 세금 신고서를 처리하는 동안, 그리핀은 IRS가 모든 것을 검토하기 위해 일시적인 보류 조치를 취했다 "고 밝혔다.
Griffin은 고객이 "IRS와 체결 한 지불 계획을 계속 진행"한다고 조언합니다.
귀하는이 과정에서 권리를 보유합니다.
고객은 세금 법원에 출두하여 권리를 행사할 권리가 있습니다 IRS의 세금 평가는 관련되거나 독립적 인 포럼에서 IRS 결정에 항소 할 수있는 권리입니다.
"고객은 원래 세금 신고서를 제출할 권리가 있습니다"라고 그리핀은 말합니다.
고객은 정확한 금액의 세금을 낼 권리가 있습니다.
고객은 대표권을 보유 할 권리가 있습니다. 변호사, 등록 대리인 및 공인 회계사는 모두 IRS 이전에 문제의 고객을 대리 할 수 있습니다.
가능한 경우 많은 서류를 준비하십시오.
IRS의 모든 통지 또는 서신
모든 세금 양식 또는 서류
W-2s, 1099s, 모기지이자 계산서,이자 소득 등. 자영업자 인 경우 사업 소득과 지출을 집계합니다.
- 귀하가 제출 한 마지막 세금 신고서.
- 이 모든 서류 또는 찾을 수있는 서류를 모으고, 세금 전문가와 상담하십시오. 가능한 한 이런 종류의 상황을 전문으로하는 사람이 좋습니다.
- 귀하의 서류 중 일부를 찾을 수 없다면해야 할 일
- "다행히 W-2, 1099와 같은 일부 서류는 IRS에서 얻을 수 있습니다. 임금 및 소득 성적표 "를 제출해야합니다."그러나 지출과 관련하여 그리핀은 "은행 명세서 나 영수증을 통해 재 작성해야 할 것"이라고 계속했습니다.
- 중요한 것은 가능한 한 많은 문서를 작성한 다음 세금 전문가와 만나 모든 것을 정리하십시오.
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세금 전문가를 고용 할 때 묻는 질문
Falisha Griffin은 고객이 대체 수익을 처리하려고 할 때 세무 전문가에게 다음 네 가지 질문을 제기 할 것을 제안합니다.
몇 년 동안의 신고되지 않은 세금 신고서 제출
IRS가 내게 돈을 갚는다면,받을 수 있습니까?
세금 신고서를 우편으로 보내거나 IRS 매장에 반품해야합니까?
누가 나를 도와 줄 것입니까? 처음부터 끝까지, 내 문제를 해결할 사람은 누구인가? 다른 사람에게 전달 될 것입니까?
세금 전문가와 함께 일할 때는 공통된 근거를 마련하는 것이 좋습니다. 그들이 갖고있는 라이센스에 대해 물어 본다. 서비스 가격을 물어 본다. 마감 시간을 가진 프로젝트 계획을 세워달라고 요청하고, 선호하는 의사 소통 방법이 무엇인지 물어 본다. 여전히 다른 사람들은 개인 회의를 위해 드롭하는 것을 선호합니다.
기술적 세부 사항 : Eff
- 개인이 서명하지 않은 대체 세금 반환
- 징수 제한 시작
- 감사 제한 시행 시작
- 환불 규정에 아무런 영향을 미치지 않습니다.
Internal Revenue Manual 25. 6. 1. 9. 4. 5에서 "평가 날짜는 IRC 섹션 6502 (a)에 따라 수령 제한 기간이 시작됩니다 ). 그러나 평가를위한 제한 기간을 시작하지는 않습니다. "그러나 대체 수익에 동의하면 대체 수익에 서명하면 감사 규정이 시작됩니다. 국세청 매뉴얼의 동일한 섹션에서 "납세자가 납세자로부터받은 소득 정보로 준비된 SFR 수익에 서명하면 납세자는 IRC 섹션 6020 (a)에 따라 납세자의 수익이되며 제한 기간을 시작합니다." >이 기사의 정보는 부분적으로 Falisha Griffin, 늦은 세금 신고서를 가진 사람들을 돕는 전문 종사자와의 인터뷰를 기반으로합니다. 또한이 문제에 대한 저자 자신의 연구에 일부 기반을두고 있습니다. 세금 문제를 다룰 때마다 전문가의 도움을 받으시기 바랍니다.