정의 된 감가 상각과 사업 세에 미치는 영향

감가 상각은 개인보다 기업에서 더 효과적입니다. 감가 상각을 생각하면 새 차를 많이 몰아 내고 감가 상각하는 것을 생각할 수 있습니다 - 가치가 감소합니다. 그러나 감가 상각은 실제로 기업을위한 유용한 세금 절약 방법입니다. 감가 상각비가 어떻게 작동 하는지를 배우는 것이 중요합니다.

이 기사에서는 감가 상각의 정의를 살펴보고 감가 상각을 계산하는 방법에 대해 설명합니다.

감가 상각에 영향을 미치는 최신 법에 대한 정보가 포함되어 있으므로 사업주는 감가 상각이 사업 세에 대해 어떻게 효과가 있는지 이해할 수 있습니다.

기업의 감가 상각 혜택 업데이트

2015 년 후반 제정 된 PATH 법에는 기업의 첫 해에 사업 자산 구매에 대한 감가 상각비를 인상 할 수있는 능력을 향상시킴으로써 중소기업에 도움이되는 감가 상각 계산의 일부 변경 사항이 포함되어 있습니다 소유권.

신규 사업 자산 매입에 대한 상여 감가 상각이 되돌아오고 향후 몇 년 동안 사용할 자산의 가치의 50 %를 유지합니다.
모든 유형의 자산 구매에 대한 섹션 179 공제액은 장래에 최대 $ 500,000으로 영구적으로 설정되었습니다.

이러한 변화는 기업이 자산 매입을 계획 할 수있게하고, 의회는 이것이 사업 자본 구매를 장려하기를 희망합니다.

감가 상각이란 무엇입니까?

감가 상각비 는 자산 가치가 하락하는 비 현금 비용입니다.

감가 상각이 "비 현금"이라고 말하면, 감가 상각은 회계 항목으로 간주되고 사업이 보유한 현금은 영향을받지 않는다는 것을 의미합니다.

감가 상각 될 수있는 사업 자산은 장비, 기계, 기술 및 컴퓨터, 사무용 가구, 건물 및 건물 개량, 임차 한 건물의 임차 계약 개선 및 비즈니스 차량을 포함합니다.

토지는 감가 상각 대신에 감사하기 때문에 감가 상각 될 수 없습니다.

감가 상각은 사업 자산의 가치 변동을 인식하기 위해 사업 자산에 적용됩니다. 자산은 다음 두 가지 이유로 가치가 하락합니다.

마모. 예를 들어, 자동차는 주행 거리, 타이어 마모 및 차량 사용과 관련된 다른 요소로 인해 값이 감소합니다.
진부화. 자산도 최신 모델로 대체되므로 가치가 감소합니다. 작년의 자동차 모델은 시장에 새로운 모델이 있기 때문에 가치가 떨어집니다.

감가 상각 계산 방법

감가 상각 방법은 여러 가지 방법으로 계산되지만 일반적으로 감가 상각 계산 프로세스에는 다음이 포함됩니다.

자산 취득, 운반 및 설정 비용을 포함한 자산 원가
회수 가치보다 적은 금액 ( "스크랩"값)
자산의 내용 연수에 걸쳐 나누어진다.자산의 유효 수명은 다양한 자산 유형에 대해 설정된 일정을 기반으로 IRS에 의해 결정됩니다. 다양한 비즈니스 자산 분류의 "유용한 수명"에 대한 자세한 내용은 조세 관련 전문가에게 문의하십시오.

자산의 내용 연수는 매년 특정 금액이 사업 소득세 환급에 비용으로 포함되어 사업 과세 소득을 감소시킬 수 있습니다.

사무용 가구는 20,000 달러에 비즈니스에서 구입합니다. 가구의 사용 수명은 10 년이고 스크랩 값은 1000 달러입니다. 직선 감가 상각 (아래에 설명 됨)을 사용하면 가구 비용이 19,000 달러가 10 년 동안 나누어 지므로 10 년간 각각의 세금 환급액에서 1 달러, 900 달러를 공제 할 수 있습니다.

감가 상각 및 자산 매입 방법

비즈니스 자산의 감가 상각은 자산을 구매하는 방법과 아무 관련이 없다는 점에 유의해야합니다. 비즈니스 차량을 현금이나 대출으로 구매했는지 여부는 감가 상각 계산에 영향을 미치지 않습니다. 그러나 자산을 임대하면 자산을 감가 상각하는 비즈니스의 능력에 영향을 미칠 수 있습니다. 이 주제에 대한 자세한 내용은 자본 임대 및 운영리스에 대한 자세한 내용을 참조하십시오.

감가 상각 방법

감가 상각은 IRS가 승인 한 몇 가지 방법 중 하나에 의해 결정됩니다.

가장 일반적인 방법은 동일한 금액이 매년 비용으로 지출되는 정액 감가 상각비 (위에서 설명한 것)입니다. 다른 방법은 잔액이 두 배로 감소하는 것과 연말 합계입니다. 다른 감가 상각 방법 중 하나를 통해 이익을 얻을 수도 있습니다. 세금 전문가 및 회계사와 상담하십시오.

감가 상각 가속화

감가 상각도 가속화 될 수 있으므로 기업은 초기에 비즈니스 자산의 비용을 더 많이 공제 할 수 있습니다. 가장 일반적인 두 가지 유형의 감가 상각비는 섹션 179 비용 및 보너스 감가 상각입니다.

자세한 내용은 IRS 발행물 946 : 부동산 감가 상각 방법을 참조하십시오.