사업 손실이 소득 상쇄에 미치는 영향

일년 동안 사업 상 손실이 있었다고 가정 해 봅시다. 그 손실에 대해 세금 환급을받을 수 있습니까? 귀하의 비즈니스 손실로 인한 혜택을 얻으려면 귀하가 소유하고있는 법적 유형의 비즈니스와 귀하의 비즈니스 투자가 전체적으로 또는 부분적으로 위험에 처해 있는지 여부에 따라 달라집니다. 그것은 또한 당신이 다른 수입을 가지고 있는지 여부에 달려 있습니다.

이 기사에서는 여러 비즈니스 유형에 따라 손실이 결정되는 방법과 비즈니스 유형에 대한 세금에 미치는 영향에 대해 살펴 보겠습니다.

먼저 일반적인 설명을하고 통과세가있는 비즈니스에 대한 세부 정보를 제공합니다 (즉, 비즈니스 수익과 손실은 개인 세금 환급액에 포함됩니다). ).

법인의 사업 손실

기업의 소유주는 기업의 세금이 사업주의 세금과 별도이므로 사업상의 이익과 손실에 직접 과세하지 않습니다. 법인 소유주는 주주입니다. 분배금 (배당금)에 과세됩니다. 배당금이나 세금이 부과되지 않습니다.

- Pass-through 엔티티의 비즈니스 손실

위에서 언급했듯이 일부 비즈니스 유형의 경우 비즈니스 소득 및 손실은 소유자의 개인 세금보고로 전달됩니다. 이러한 비즈니스 유형은 다음과 같습니다 :

독점 사업자 및 단일 소유자 LLC (단일 회원 LLC) : Schedule C에 대한 사업 세를 계산하고,

• 파트너쉽, S 기업 및 여러 구성원 LLC는 파트너십 세금 환급.

순 운영 손실 결정

모든 사업 및 개인 출처에서 발생한 총 수입과 손실은 개인 세금 신고서에서 수집됩니다. 특정 운영체제 (IRS) 방법을 사용하여 순 영업 손실을 계산할 수 있습니다. 순 운영 손실이있는 경우 개인 세금 신고서를 환급받을 수 있습니다.

순 운영 손실은 양식 1040의 37 행에있는 조정 총소득과 표준 또는 항목 별 공제 금액을 차감하여 계산합니다 (개인 면제를 제외하지 않음). 순 영업 손실에 대한 자세한 내용은 IRS Publication 536에서 확인할 수 있습니다.

손실은 IRS Form 1045 (PDF)의 Schedule A에서 계산됩니다.이 양식의 제목에는 "임시 환불"이라는 단어가 포함되어 있습니다.이 환불은 실제로 귀하가 이익을 얻은 이전 과세 연도로 손실을 이동해야한다는 요구 사항입니다.

위험에 처한 규칙 및 비즈니스 손실

위험에 처한 규칙은 비즈니스에서 발생하는 손실을 활동의 위험에 처한 금액으로 제한합니다. 제한은 파트너 및 S corporation 주주 및 특정 밀접하게 보유 된 C corporation 소유자에게 적용됩니다. 특정 위험 유형은 비즈니스 유형에도 적용됩니다. 이것은 매우 복잡합니다.이를 분류하기 위해서는 유능한 세금 전문가가 필요합니다.

패시브 활동 손실

비즈니스 손실은 IRS가 "수동적 활동"즉 주인이 정기적으로, 지속적으로 또는 실질적인 기준에 참여하지 않는 비즈니스에서 발생하는 경우 제한 될 수 있습니다. 소극적 활동으로 인한 손실은 해당 사업에서 발생한 소득 금액까지만 차감 할 수 있습니다.

IRS Publication 925를 참조하십시오.

단독 사업자 및 단일 회원사

사업자 개인 세금 환급을 통해 단독 소유권에 과세됩니다 (양식 1040 및 그 변형). 비즈니스 소유자는 비즈니스의 소득 및 공제 비용을 보여줌으로써 Schedule C를 작성합니다. 이 양식의 마지막 31 행에는 사업의 순익 또는 손실이 표시됩니다. 이익이있는 경우이 번호는 양식 1040의 12 행으로 이전됩니다.

위에 논의 된 바와 같이 사업 상 손실이 발생하는 경우 사업에 대한 귀하의 모든 투자가 "위험에 처해"있는지 확인해야합니다. 대부분의 사업주의 투자는 위험합니다. 위험에 처하지 않는 투자에는 "stop-loss"또는 "non-recourse"대출이 포함됩니다. 귀하의 사업 활동이 위험에 처해있는 경우 사업 손실 전액을 공제 할 수 있습니다.

자세한 내용은 양식 6198의 지침을 참조하거나 CPA 또는 세무사에게 문의하십시오. 이것은 자신이 시도하고 싶지 않은 부분입니다. 자신이 무엇을하고 있는지를 긍정적으로 밝히지 않는 한.

파트너쉽, LLC 및 S Corporation

s 귀하의 비즈니스가 여러 명의 회원사 인 LLC, 파트너쉽 또는 S 회사 인 경우, 투자 금액만큼 손실을 상쇄 할 수 있습니다 "사업에서. 예제가 어떻게 작동하는지 보는 것이 가장 쉽습니다.

Jim과 Tom은 작은 컨설팅 회사의 파트너입니다. 그들은 모두 10 달러를 사업에 투입하고 50/50의 이익과 손실을 나누고 있습니다. 그들은 또한 창업을 위해 30,000 달러에 대출을 받았다. 각 파트너의 초기 기준은 $ 20,000 ($ 5, 000 + $ 15,000)입니다.

• 첫해에는 $ 5,000의 수입과 20,000 달러의 손실로 $ 25,000의 비용을 냈습니다. 그들은 50/50의 손실을 나누어 각각 10,000 달러의 손실을 냈습니다. $ 15,000 기준으로, 그들은 1 년 동안 다른 개인 소득을 상쇄하기 위해 손실의 전체 몫을 할 수 있습니다.
• Jim과 Tom은 다른 대출을 꺼내거나 투자에 추가하지 않는 한 내년에 $ 5,000의 기초를 남겨 둡니다. 손실이 5,000 달러를 초과하는 경우, 손실은 5,000 달러까지만 상환 할 수 있습니다.
• 과거 또는 미래의 연도에 손실을 감가는 경우

해당 연도에 공제가 안되는 사업 손실이있는 경우 손실이있는 경우, 과거 또는 미래의 년에 이러한 손실을 공제해야 할 수도 있습니다. 이것을 세금 환급 전당 또는 이월 이월이라고하며, 다시 세금 전문가에게 알려야합니다.

면책 조항 :

평소처럼 세금 문제가있는 경우이 주제가 더 복잡 할 수 있습니다. 이 기사 및이 사이트의 정보는 일반적인 용도로만 사용됩니다. 그것은 세금 또는 법률 자문을위한 것이 아닙니다.귀하의 세금 신고에 대한 순 운영 손실 및 기타 계산을 계산하려면 숙련 된 세금 전문가의 도움이 필요합니다.