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파산 사건은 세금 부채 관리에 효과적인 도구가 될 수 있습니다. 그러나 어느 시점에 어느 세금을 내야하는지 결정하는 것은 쉽지 않습니다. 타이밍은 우리가 보게 될 것입니다. 자격을 갖춘 파산 변호사 또는 세무 전문가의 조언과 지원을 얻는 것은 파산 신청의 효과를 극대화하고 값 비싸고 돌이킬 수없는 실수를 방지하는 데 중요합니다.
세금의 배출 가능성 결정 요인
연방 및 주 소득세는 파산 사건에서 유사하게 취급됩니다.
세금 납부시기
- 세금 납부시기
- 반환시기
- 반품 기한
- 세무 당국이 조세 담보권을 신청했는지 여부
- 납세자가 사기 행위를했는지 여부
- 부채 여부
- 부채 여부
과거 세금 정보 얻기
이러한 요소를 평가하기 전에 세무 전문가가 세무 국에서 과거 세금 정보를 요청할 것입니다.
주별 정보를 얻으려면 주정부의 세수 부서에 연락해야합니다. 국세청은 각 주마다 적절한 기관 및 전화 번호로 연결되는 링크가있는 편리한 페이지를 유지합니다 : 50 개 주 모두에서 과거 세금 신고서 사본을 얻는 방법.
연방세의 경우 800-829-1040으로 전화하거나 IRS 양식 4506T를 제출하여 IRS에서 지난 반품에 대한 정확한 사본을 얻을 수 있습니다. IRS는이 서비스에 대해 요금을 부과합니다.
귀하는 세금 신고서 또는 세금 계산서 사본을 무료로 얻을 수도 있습니다. 지난 3 년간의 성적 증명서는 이메일 주소와 사회 보장 번호가 있으면 IRS 사이트에서 다운로드 할 수 있습니다. 세금 환급은 우편으로받을 수도 있습니다. 자세한 정보와 절차를 시작하려면 IRS의 웹 페이지 http : // www. irs. gov / Individuals / Get-Transcript.
IRS에 이전 연도 동안 탁월한 것을 보여주지 않으려면 세무 신고서에 3 년 세 납부보다 더 오래 가기를 원할 것입니다. 이것은 세금 납부 여부 결정에 중요합니다. 이전 세금 신고서를 얻으려면 위의 번호로 IRS에 전화하거나 양식 4506T를 제출하십시오. 충분한 시간을 허용하십시오. 이러한 요청은 2 주에서 2 달이 걸릴 수 있습니다.
퇴직 소득세
소득세를 면제하기 위해서는 세금 및 납세자 / 채무자가 여러 가지 요건을 충족해야합니다.
3 년 원칙
퇴직 할 수있는 세금은 파산 사건이 접수되기 최소 3 년 전에 만기 연장 (모든 연장 포함) 된 세금 신고서에서 발생해야합니다. 예를 들어, 세금이 2011 년 과세 연도에 부과 된 경우, 반환은 2012 년 4 월 15 일 마감 예정입니다.2012 년 10 월 15 일에 만료되는 연장을 요청하면 2015 년 10 월 15 일 이후에 제출 된 파산 청원에 대한 3 년 규칙이 충족됩니다.
2 년 원칙
파산 신청 전 최소 2 년 전에 세금 신고서를 제출해야합니다. IRS가 파일을 제출하지 않아 대체 수익을 제출하면 대부분의 파산 법원은 해당 연도의 세금을 면제합니다.
일부 법원은 대체 수익에 대한 세금이 결코 부과 될 수 없다고 판결했습니다. 다른 법원은 나중에 IRS 대리 수익을 대체하기 위해 자신의 수익을 신고하면 세금을 면제 할 수 있다고 결정했습니다.
240 일 규칙
퇴출 될 수 있도록 세무 당국은 파산 신청을 제출하기 최소 240 일 전에 세금을 부과해야합니다. 세금 평가는 세무 당국이 세금에 대한 귀하의 책임을 기록하는 프로세스입니다. 이것은 대개 4 월 15 일 또는 귀하가 신고 한 날짜 중 늦은 날짜에 발생합니다. 과세 당국이 귀하가 더 많은 세금을 내야한다고 결정한 경우 나중에 추가 평가를 할 수 있습니다.
240 일 규칙은 타협 제안 또는 다른 파산 사례가 해당 기간 동안 계류중인 경우 연장 될 수 있습니다.
파산 신청일 현재 평가되지 않았지만 평가 가능한 세금은 면제되지 않습니다.
국세청은 일반적으로 세금을 산정하는데 3 년이 걸립니다. 이 세금은 세금 환급을위한 3 년 규칙에 따라 퇴출되지 않기 때문에 대부분의 파산에서 일반적으로 문제가되지는 않습니다.
비과세 소득세
세금 빚이 세금 환급을위한 3 년 및 2 년 규칙과 세금 평가를위한 240 일 규칙을 충족시키지 못하면 퇴직하지 않습니다. 또한, 파산 사건에서 퇴출 할 수없는 세금은 이후의 파산 사건에서 미 지불 세금을 전부 납부하는 제 13 장이있는 경우가 아니라면 파산하지 않습니다. 이것이 파산 사건의시기를 신중히 고려하여 실수로 너무 빨리 제출하지 않도록하는 것이 중요한 이유 중 하나입니다.
사기 또는 탈세
사기 또는 경박 한 신고를하거나 조세법을 회피했다고 유죄 판결을받은 경우, 그 해의 세금은 면제되지 않습니다.
소득세에 대한이자
일반적으로 기본 세금이 면제 될 경우이자 또한 면제됩니다.
소득세에 대한 벌칙
소득세에 대한 처벌은 일반적으로 세금이 면제되어 실제 손실 된 돈을 정부에 환급하도록 설계된 것이 아니라면 기본 세금이 면제 될 경우 퇴원 할 수 있습니다. 세금이 3 년 이상인 경우 (위의 3 년 규칙 참조), 그러나 사유로 인해 퇴출 될 수없는 경우에도 처벌은 대개 기각됩니다.
세금 담보부
세금이 모든 배출 가능성 테스트 (3 년 및 2 년 규칙, 240 일 규칙, 사기성이 없음)를 통과하면 여전히 가지 않을 세금이 있음을 알 수 있습니다 멀리 파산.이는 파산 신청을하기 전에 세무 당국이 부동산에 대해 담보권을 신청 한 경우에 발생합니다.
그러나 세금 유치권은 부동산 가격의 범위 내에서만 유효합니다. 재산이 거의 없거나 없으면 세무 당국은 과세 당국에 많은 돈을 지불하지 않으며, 나머지는 모두 "규칙"이 충족되면 퇴장합니다.
파산 법원의 허가없이 귀하가 파산중인 경우 IRS는 귀하의 재산을 압류하지 않습니다. 그러나 세금 유치권이있는 경우, 사례가 완료된 후, IRS는 재산이 파산 경우에 면제 청구되었다고하더라도 잠재적으로 귀하의 재산을 점유 및 판매 할 수 있습니다.
제 7 장 파산에서 세금을 부과 할 때의 타이밍 고려 사항
해마다 세금 균형을 유지하는 채무자 인 경우 파산의시기를 정하는 것이 까다로울 수 있습니다. 귀하와 귀하의 세금 자문역은 귀하가 갚아야 만하는 사항, 귀하가 귀하의 반품 및 연장을 신청 한 때, 그리고 세금을 언제 평가했는지에 대해 확고하게 대처해야합니다. 파산 신청을 기다리는 것이 더 나은 선택인지 여부를 결정하기 위해 미래의 채무를 고려해야합니다. 마지막으로, 파산 사건을 제기하기 전에 세무 당국이 부동산에 대한 세금 담보권을 신청하여 담보가없는 세제 부채를 지불 할 가능성을 고려해야합니다.
파산 케이스에서 배출 할 수 있거나받을 수없는 채무에 대한 자세한 내용은 다음 페이지를 방문하십시오.
배출 개요
배출 대 배출 능력 일반 배출 및 배출의 변경 특정 채무의 배출 가능 여부
소득세
사업 세수 및 재산세
자녀 양육비 및 위자료 (변호사 비용 포함)
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벌금, 벌금, 배상금, 법원 명령 지불
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학생 대출 (특정 예외 사항 포함)
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개인 및 재산에 대한 상해
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음주 운전 / 음주 운전 관련 사고로 인한 채무
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사기
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최근 신용 카드 수수료 및 현금 서비스
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자동차 대출, 주택 융자 및 기타 담보 부채
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퇴직에 대한 재확인 및 기타 예외
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퇴출 문제의 회피
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