IRS 양식 2553을 사용하여 S-Corp 지위를 선출하는 방법

세무 목적 상 기업은 기본적으로 C- 기업으로 취급됩니다. 이것은 회사가 대신 S 법인으로 취급하기위한 조치가 취해지지 않는 한 해당 연도의 순소득에 대해 법인 소득세를 납부한다는 의미입니다.

S-Corp 지위 선택의 이점

S 법인의 순소득 소득은 주주의 개인 세율로 과세됩니다. 이는 법인의 과세 소득을 각 주주에게 귀속시킴으로써 성취됩니다.

귀속 소득은 각 주주의 개인 소득 신고서에 포함됩니다.

S 법인 지위를 선택하는 가장 큰 이점은 법인의 순소득이 주주 수준에서 한 번만 과세된다는 점입니다. 대조적으로, C- 기업의 순이익은 배당금이 지급되면 기업 수준에서 두 번, 주주 수준에서 다시 과세 될 수 있습니다.

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S Corporation 설립

법인은 S 공사를 선택하면 국영 수입업자와 함께 Form 2553, Small Business Corporation 선거를 준비하고 제출해야합니다 지위. 국세청 (IRS)은이 세금 처리를위한 선거를 확인하는 서신을 다시 회사에 보냅니다. 그러나 먼저 비즈니스를 통합해야합니다.

귀하의 비즈니스를 형성하고 운영하는 데 필요한 법률 문서 및 다양한 법률 문서를 작성하십시오. 이러한 문서는 주마다 다소 다를 수 있습니다. 회사가 사업을 수행하는 주에 사업체를 통합하십시오.

귀하의 법인이 S-Corporation이되기위한 자격 기준을 충족하고 IRS에 2553 양식을 제출했는지 확인하십시오. 이 양식에는 각 주주의 서명이 필요합니다.

양식 제출시기 2553

법인세 과세 연도의 세 번째 달 16 일 전에 또는 과세 연도가 2 년 미만인 경우 납세 연도의 두 번째 달의 15 일 전까지 제출해야합니다. > ½ 999 개월 이하. 선거가 효력을 발생시킬 연도의 연도 이전의 과세 연도 중에 언제든지 양식을 제출할 수도 있습니다. 귀하의 법인이 늦은 S 법인 선거를위한 특별 규정을 준수하는 경우 마감일 이후에도 언제든지 신청할 수 있습니다.

여기에 몇 가지 예가 있습니다 : ABC Corporation이 7 월 1 일에 설립되었습니다. ABC는 S 회사 법인 선거가 회사의 첫 해에 유효하도록 10 월 16 일까지 Form 2553을 제출합니다. DEF Corporation은 11 월 1 일에 설립되어 첫 해 과세 연도는 2 999 9 999 999 999 999 9 월 11 일부터 12 월 31 일까지입니다. DEF는 ~까지 다음 해 1 월 15 일 S 회사 법인 선거가 회사의 첫 해에 유효하도록 Form 2553을 제출하십시오.

GHI Corporation은 수년간 법인으로 설립되어 현재 C 법인으로 과세되고 있습니다. GHI는 다음 해 S-corporation으로 전환하려는 경우 12 월 31 일까지 Form 2553을 제출할 수 있습니다.

• S Corporation 상태에 대한 선거 절차
• 기업은 기한이 지난 후 Form 2553을 제출할 수 있으며 선거가 법인세 과세 연도의 시작일에 소급 적용되도록 IRS 승인을받습니다. 일반적으로 법인이 과세 연도의 세 번째 달의 15 일 이후에 다음 해 과세 연도의 세 번째 달의 15 일 전까지 양식 2553을 제출하면 국세청은 S Corporation의 선거가 유효한 것으로 간주합니다 다음과 같은 과세 연도이지만 이전 납세 년도에는 유효하지 않습니다. 그러나 먼저 회사는 늦은 선거를 치를 자격이 있는지 확인해야합니다. 회사는 S- 법인 자격 기준을 충족해야하며 S- 법인 선거의 발효 예정일을 기준으로 S- 법인으로 분류되어야합니다. S-corporation은 2553 양식을 적시에 제출하지 않았기 때문에 S-corporation 자격을 얻지 못했을뿐입니다. 마감 기한이 누락 된 합리적인 이유가 있어야합니다. 실수로 양식 2553을 제출하지 못하는 것이 타당한 사유로 간주됩니다. 회사는 각 주주가 S 회사로 등록하려는 회사의 의도와 일치하지 않는 방식으로 수입을보고했다는 진술을 제공해야합니다. 법인체가 이러한 요건을 충족하는 경우 양식 2553 맨 위에 다음을 써야합니다. "취업 예정자 2013-30."
• 합당한 사유로 인해 또는 실수로 2553 양식을 적시에 제출하지 못했습니다.

상황을 자세히 설명하십시오. Form 2553 및 첨부 된 성명서에는 각 주주가 서명해야합니다.

법인이 IRS 서식 8832

를 제출해야하는 경우 IRS 서식 8832는 연방세 목적의 기업으로 분류되는 사업체 이외의 사업체가 사용합니다. 일반적인 예는 단일 회원 유한 책임 회사입니다. 일반적으로이 유형의 회사는 무시 된 실체로 취급됩니다. 단일 회원 책임 회사는 대신 회사로 대우받을 수 있으며 이후 S- 기업으로 취급되도록 선택할 수 있습니다.

때로는 단일 회원 유한 책임 회사가 회사로 취급되지 않고 지정된 기간 내에 S 법인으로 취급되지 않기로 결정하는 경우도 있습니다. 다행스럽게도 IRS는 그러한 납세자가 두 가지 선거를 소급하여 제출하는 절차를 개발했습니다. 이 절차는 파트너십으로 형성된 협회 및 일반적으로 연방세 목적으로 법인으로 분류되지 않는 비즈니스 주체와 같은 다른 세금 실체에도 적용됩니다.

이 절차에 따라, 사업체는 기업으로서의 소급 분류와 소기업으로서의 소급 선거를 모두 요청해야합니다.구체적으로, 사업체는 Part II를 포함하여 Form 8832를 준비해야하며 Part I의 H 절에있는 합리적인 사유 진술과 Part IV에있는 필수 표현을 포함하여 Form 2553도 준비해야합니다.

회사는 또한 다음 기준을 충족해야합니다.

회사는 S-corporation 자격 기준을 충족합니다. 회사는 S-corporation 선거의 발효 예정일을 기준으로 S-corporation으로 분류하려고했습니다. 법인이 아닌 국내 사업체는 법인으로 인정 되었으나 IRS 양식 8832를 제출하지 못했습니다.

법인은 적시에 Form 2553을 제출하지 않았기 때문에 S 법인 자격을 얻지 못했습니다. 방법.

회사는 적시에 Form 2553을 제출하지 않은 것에 대한 타당한 사유를 가지고있었습니다.

합리적인 사유

"합당한 사유"란 양식을 늦게 제출 한 특정 사실이나 상황을 말하며 "합당한 사유는 귀하의 상황에 대한 모든 사실과 상황에 근거합니다"라고 IRS는 말합니다. 추가적으로, "납세자는 자신의 행위가 비 단언이나 저감을 정당화 할 때 타당한 사유를 가지게됩니다."

또한 "납세자는 귀하의 연방 세금 의무를 충족시키기 위해 모든 통상적 인 비즈니스 관리 및 신중함을 사용 했음에도 불구하고 그렇게 할 수 없습니다. 각 사건은 당면한 사실과 상황에 따라 개별적으로 판단되어야합니다. "

합당한 사유 진술서 작성시 다음 사항을 반드시 확인하십시오. 무슨 일이 있었는데 언제 일어 났습니까? 사업체가 아직 양식을 제출하지 않은 기간 동안 사실과 상황으로 인해 양식을 막지 못했습니까? 이러한 사실과 상황에 따라 양식이 제 시간에 제출되지 않는 결과를 얻었습니까? 이 기간 동안 비즈니스 주체는 재무 및 세무 업무의 나머지 부분을 어떻게 처리 했습니까? 사실과 상황이 바뀌면 상황을 바로 잡기 위해 사업체는 어떤 시도를 했습니까?

• 기업 분류 및 S 법인 자격 소급 모두에 대한 추가 참조 자료는 양식 2553 지침, 양식 8832 및 수입 절차 2009-41 지침을 참조하십시오.