본사의 IRS 감사 준비

나의 홈 비즈니스 공간을 어떻게 더 감사하게 만들 수 있습니까?

IRS가 귀하의 가내 사업체를 방문하기로 결정한 경우, 귀하는 주된 사업장 인 귀하의 본사에 대한 "정기적이고 독점적 인"사용 테스트를 준수하는지 확인하려고합니다. 즉, 사업을 위해 정기적으로 사무실을 사용해야하며이 지역을 독점적으로 사용해야합니다. 당신은 그 지역에서 아무것도 할 수 없으며 당신은 그곳에 개인적인 것을 가질 수 없습니다.

CPA Gail Rosen은 귀하의 본사 사무소에 대한 IRS 감사를 준비하는 데 도움이되는 몇 가지 질문에 답변하고 경우에 따라 추가 설명이 추가되었습니다.

Q : 본국 사무실에 개인 사진과 장식물이 있습니다. 나는 당신이 비즈니스 사무실에서 이것을 찾을 것이라고 생각합니다, 그래서 나는 그것들이 문제가 될 것이라고 생각하지 않습니다. 아니면 그들은 무엇입니까?

예.하지만주의하십시오. 장식이 퍼팅 그린 또는 다트 보드 인 경우, 당신이 뭔가 개인적인 것을하고 있다는 것을 의미 할 수 있습니다. 당신은 일반 사무실에 퍼팅 그린이나 다트 보드를 가질 수 있다고 주장 할 수 있지만 본사에서는 다릅니다. 개인적인 사용은 공제를 실격시킵니다.

개인 사진 및 장식은 최소한으로 유지하십시오. 대신

Q : 비즈니스 파일을 신용 증서와 책상에 개인 파일과 함께 넣습니다. 이 결합 된 시스템이 더 효율적이라고 들었습니다. 개인 파일을 삭제하고 다른 곳에 보관해야합니까?

예, 할 일은 집의 개인적인 부분으로 옮기는 것입니다.

법에 의하면 그 공간을 다른 용도로 사용할 수 없다고 명시되어 있습니다. 개인 재무 기록을 사무실에 보관하면 사업 세금 공제를받을 자격이 박탈됩니다.

Q : 저는 사무실에 많은 책을 가지고 있지만, 모두 비즈니스와 업무 관련입니다. 나는 이것이 받아 들일 만하다고 생각한다.

예, 비즈니스 서적은 괜찮습니다. 단지 개인적인 것이 아닙니다.

Q : 사무실에있는 프린터로 집안을 인쇄합니다. 다른 프린터를 사용해야합니까?

할 수있는 일은 다른 프린터를 구입하는 것입니다. 프린터의 100 %를 공제하기 위해서는 업무 시간의 100 %를 사용해야합니다. 이렇게하면 한 번에 두 가지 문제를 풀 수 있습니다.

Q : 저는 사업을 자체적으로하고 있지만 고용주를 위해 전일 종사하고 있습니다. 고용주와 사업을 위해 방을 사용하면; 그건 내 본사 공제에 영향을 줍니까?

본사를 고용인과 자영업자로 사용하는 경우, 공제를 받으려면 본국 사무실 요구 사항을 충족해야합니다. 고용인의 경우 귀하가 집에서 일하면 공제는 귀하의 편의를 위해서가 아니라 고용주의 편의를 위해서만 가능합니다. 직장의 요구 사항이어야하며 회사에서 집 사무실 공제가 허용되지 않는 메모를 얻을 수 있어야합니다.

Q : 방에 TV와 VCR을 가지고 있으며, 사업용으로 TV와 VCR을 사용할 수 있음을 증명할 수 있습니다. 내 본사 공제에 영향을 미칠 수 있습니까?

예, 1994 년 세금 법원의 경우 (TC 메모 1994-27), Salih 박사는 TV와 VCR이 들어있는 사무실에 개인적인 용도가 없다는 증거를 제출하지 않은 경우 본사 공제를 거부당했습니다.

스스로 자문 해보십시오 :이 장비에서 가끔 TV 프로그램이나 영화를 보지 않는다는 것을 어떻게 증명할 것입니까?

Q : 업무 시간 이후에 독점적 인 공간을 개인적인 용도로 사용하는 경우; 그것이 나의 공제에 영향을 미칩니다.

예, Cook에서 변호사는 독점 사용 테스트를 통과하지 못하여 본거지로 사용 된 일부 거주에 대해 공제가 거부되었습니다. 실제로 주거지는 법 집행을위한 사업의 주된 장소 였지만 업무용으로 사용 된 부분은 근무 시간 후, 아마도 주말과 공휴일에 변호사와 그의 가족이 개인적으로 사용했습니다. 따라서 법률 관행을위한 공간이 독점적 인 테스트에 실패했으며 본사 전체의 공제가 거절되었습니다. (Cook v Commissioner, TC Memo 1997-338.)

Q : 커플이 낮 동안 집에 머물게하는 개가있는 남편 / 아내 사업에 대해 읽었습니다. 그들은 또한 강아지가 밤에 사무실에서 잠들게했습니다. 사무실에 개가 문제가 있습니까?

밤에 귀하의 사무실에서자는 개들은 본국 공제를 실격 처리합니다.

개인적인 용도는 없습니다. 아이를 밤에 거기에서자는 것을 허용하는 것과 같은 일. 아이, 개, 그것은 모두 개인적입니다. (T. C. 2009-55)

Q : 집에서 감사가 이루어지지 않으면 어떨까요?

(이 질문은 Gail Rosen이 대답하지 않음) : 감사를 위해 IRS 사무소를 방문하고 사업체에 본사가있는 경우, 사무실의 사진을 가져와 사용중인 것으로 나타낼 수 있습니다 사무실로.

사진이 있으면 감사원이 귀하의 집에 오지 못하게 할 수있는 더 좋은 기회가 될 수 있습니다. IRS는 여전히 귀하의 본사를 보길 원하거나 예고되지 않을 수 있습니다.

_________

gailen@gailrosencpa로 이메일을 보내실 수 있습니다. com

IRS 세무 감사에 관한 질의 응답