FICA 세금 감면 금액은 어떻게 계산합니까?

직원 봉급 수표로부터 FICA 세금 원천 징수 계산하기

미국에서 일하는 모든 직원은 모든 월급에서 FICA 세금을 원천 징수해야합니다. 이 기사에서는 FICA 세금의 원천 징수에 대한 단계별 가이드를 제공합니다.

FICA 세금은 사회 보장 및 메디 케어에 대한 세금입니다. FICA 세금은 직원과 고용주가 공유하므로 세금의 절반은 직원 월급에서 매월 봉급에서 공제됩니다.

나머지 절반은 근로자 월급에서 공제 한 금액과 동일한 액수를 고용주가 지급해야합니다.

계산 수행

FICA 세금 원천 징수 계산에 필요한 정보

직원의 봉급에서 FICA 세금을 계산하려면

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• 해당 급여 기간 동안 근로자의 총 급여 금액
• 해당 직원의 총 연당 총 급여액
• 해당 연도의 사회 보장 및 메디 케어 원천 징수 비율 아래 참조)
• 세전 퇴직 연금을위한 직원의 보수에서 공제 한 금액

또한 매년

사회 보장 최대액을 알아야합니다. 해당 연도의 사회 보장을위한 최대 임금 또는 급여액입니다. 매년 사회 보장국 (Social Security Administration)은 최대 사회 보장 금액을 발행합니다. 이 금액을 초과하는 근로자 급여에서 사회 보장 원천 징수가 이루어지지 않습니다. (그러나 고용주는 여전히 이러한 급여를 지불해야합니다.

"사회 보장 최대액"

추가 메디 케어 세금 고액 임금 직원으로부터 추가 메디 케어 세금을 원천 징수해야하는 지불 금액으로, 개인의 과세 상태 (결혼, 독신 등)에 따라 다릅니다. ) 해당 연도의 특정 수준에서, 연중 잔여 기간 동안 직원의 급여에서 추가로 0.9 %를 보류해야합니다.

FICA 세금 원천 징수 비율 :

• 사회 보장 (OASDI) 원천 징수 비율은 다음과 같습니다. 총 지불 시간 6. 해당 연도의 최대 임금 수준까지 2 %
• 메디 케어 원천 징수 비율은 1.45 %이며, 고임금 직원의 경우 0.9 %가 추가로 적용됩니다.
• 직원 총 임금을 기준으로 원천 징수 한 총액은 7.65 %입니다.

급여에 대한 FICA 원천 징수

에 대한 계산. 시작하려면 해당 급여 기간에 대한 직원의 총 급여가 필요합니다.

• 급여 직원의 총 급여는 해당 기간의 급여 금액입니다 (일반적으로 직원의 연봉을 급여 기간 수로 나눈 값입니다).
• 시간제 근로자의 총 임금은 계산 된 총 급여이며 시간당 시간당 시간을 곱하고 초과 근무 시간 및 초과 근무 시간을 포함합니다.예를 들어 한 직원이 일주일에 44 시간 동안 $ 12에 근무한 경우. 50 일 경우, 40 배에 $ 12를 곱합니다. 50 배 초과 4 배.

FICA 세금 이 적용되는 직원 임금 / 급여액을 결정합니다. 이 세금의 적용을받지 않는 금액을 삭제하십시오. 401 (k) 또는 기타 자격을 갖춘 퇴직 계획과 같은

세전 공제 또는 세전 퇴직 계획 기여금을 차감하지 마십시오. 이러한 공제 및 기부금

에는 FICA 세금이 부과되지만 연방 소득세는 부과되지 않습니다. 고임금 근로자의 경우 연간 임금 / 연봉이 해당 연도의 사회 보장 최대 임금을 초과하지 않는지 다시 확인하십시오. 직원의 총 급여 (초과 근무 및 보너스 포함)가 해당 연도의 최대 금액에 도달 한 시점에서 해당 연도의 사회 보장을 원천 징수하지 않습니다. 사회 보장 세 공제액을 계산합니다.

현재 사회 보장 세율에 사회 보장 대상 총 임금액을 곱합니다.

Medicare 공제액을 계산합니다. 현재 Medicare 세율에 Medicare 대상 총 임금액을 곱합니다. 직원이 추가 Medicare 세금 수준에 도달했는지 확인하고 직원의 임금에서 공제액을 인상하십시오.

고용주가 FICA 세금을 부과하는 경우 모든 직원에 대한 FICA 세금 계산을 완료 한 후에는 고용주가 FICA 세금의 총액에 해당하는 금액을 납부해야합니다.

너무 많은 사회 보장 세를 공제한다면?

근로자가 사회 보장 세 또는 메디 케어 세 중 어느 한 사람의 급여에서 너무 많은 세금을 공제 한 경우 해결해야 할 몇 가지 사항이있을 수 있습니다.

해당 직원에게 환불하십시오.

초과 공제 금액은 직원에게 지불해야합니다. 이 금액을 봉급 수표 나 별도 수표로 직원에게 돌려 줄 수 있습니다. 이 수표에서 사회 보장 연금을 공제하지 않도록하십시오!

• 수정 된 파일 941. 실수가 Form 941 (분기 별 급여) 보고서에 포함 된 경우 환불을 받으려면 수정 양식 (941-X)을 제출해야합니다.
• 직원의 급여 기록을 변경합니다. 고용인의 급여세 기록에서 사회 보장 세의 초과 지급액을 공제하십시오. $ 106, 800 이상을받는 근로자를위한 W-2 양식은 (1) 1 년 동안 얻은 총 급여액과 (2) 사회 보장 급여를 $ 106, 800로 표시해야합니다. Medicare 임금은 동일합니다 총 지불 금액.
• FICA 세금 원천 징수보고 FICA 세금 원천 징수보고 :

직원에게 현재 급여 원천 징수와 현재까지의 원천 징수 원천 징수 포함

양식 941의 국세청 - 고용주의 분기 임금 및 세금 보고서.

• 연말에 직원의 W-2 양식에.
• 직원 급여 수령액 계산

FICA 세금 설명