상장 부동산이 재택 비즈니스 세금에 어떻게 영향을 미칩니 까?

상장 부동산은 사업에서 개인 재산의 특정 유형입니다. 귀하와 귀하의 직원이 사업 상 목적으로 등록 된 재산의 구매 및 사용과 관련된 경비를 공제하기위한 규정은 다른 유형의 재산에 대한 규정과 다릅니다.

상장 재산의 사업 및 개인 사용을 추적하려고하는 것은 어렵습니다. 국세청 (IRS)이 그렇게 할 수있는 좋은 방법을 찾아 낼 때까지, 컴퓨터 경비, 회사 제공 자동차 및 기타 상장 자산에 대한 상세한 기록을 사업 경비로 계속 공제해야합니다.

상장 된 부동산이란 무엇입니까?

상장 된 부동산 은 개인적 목적으로도 사용될 수있는 사업체의 직원 또는 소유자가 사용하는 자산입니다. 등록 된 재산의 유형은 다음과 같습니다 :

• 6, 000 파운드 이하의 승용차
• 오토바이 또는 보트와 같이 운송에 사용되는 기타 자산
• 디지털 카메라를 포함하여 일반적으로 오락, 레크리에이션 또는 오락 용으로 사용되는 재산 비디오 레코딩 장비
• 컴퓨터 및 주변 장치

2010 년 1 월 1 일 현재, 휴대 전화 및 기타 유사한 개인용 통신 기기는 더 이상 "상장 된 재산"으로 간주되지 않습니다.

상장 된 부동산을 사업 비용으로 인계하기 위해 필요한 증거는 무엇입니까? IRS는 상장 된 자산의 사용과 관련된 비용은 납세자가 비용을 증명할 수있는 충분한 증거와 사업에서의 사용을 입증하지 않으면 사업비로 공제 할 수 없다고 말합니다. 즉, 등록 된 재산 항목의 지출 또는 사용 날짜와 그 사업 목적을 증명해야합니다.

또한 귀하는 재산을 사용하는 사람이 귀하와 사업 적 관계가 있음을 증명할 수 있어야합니다. 즉, 재산을 사용하는 사람은 직원 또는 계약직 근로자 여야합니다.

사업 속성의 사용마다 별도로 각 사용 요소를 증명해야합니다.

(IRS에 따라) "등록 재산 항목 별 각 지출" 과세 기간 동안 상장 된 재산의 적절한 사용량 (즉, 시간)과 총 사용 금액을 기준으로 구매 비용과

각 사업 사용량을 계산합니다. " 다시 말해서, 얼마나 많은 사용이 비즈니스를위한 것인지, 얼마나 개인적인 것이 었는지.

• 우세 사용 테스트
• 상장 된 부동산은 개인적인 용도로 사용될 수 있기 때문에이 부동산을 감가 상각하거나 재산 사용에 대한 비용을 공제하려면 부동산의 사업 적 사용을 입증해야합니다.

주된 사용 테스트에 따르면 자산은 비즈니스 목적으로 주로 (50 % 이상) 사용해야합니다.자산의 총 사용량의 50 % 이상이 거래 나 사업과 관련되어있는 경우 자산은 비즈니스 자산으로 간주되며 해당 자산의 비즈니스 사용은 가치 저하 될 수 있습니다. 자산이 "우세한 사용 테스트"를 충족하면 비즈니스 사용과 관련된 자산의 사용과 관련된 비용을 공제 할 수 있습니다.

주택 사업에 상장 된 재산

IRS는 가정 이외의 사업에 사용되는 사업 장비가 대부분 사업 목적으로 사용된다고 가정합니다. 그러나 예를 들어 컴퓨터와 주변 장치 및 휴대 전화와 같은 가정용 비즈니스의 장비는 개인 비즈니스에 사용될 수 있습니다.

가내 사업체에서, 나열된 모든 재산에 대해 좋은 기록을 유지하고 해당 재산에 대한 비즈니스 용도를 증명할 수 있는지 확인하는 것이 더 중요합니다.

상장 된 자산의 직원 사용

여기에서는 두 가지 상황을 살펴볼 것입니다. (a) 사업장이 직원이 사용하는 상장 재산을 구입하는 경우, (b) 직원이 자신의 상장 재산을 사업에 사용하는 경우 . A.

고용인이 사용하는 자산에 대해 비용을 지불하고 사업 목적으로 사용하는 경우, IRS는 해당 요금을 "부가 혜택"으로 간주합니다. 따라서 직원에게 과세되지 않으며 귀하가 사업 비용으로 공제 할 수 있습니다.

귀하가 부동산 비용을 지불하고 개인 경비로 사용하는 경우 요금은 개인으로 간주됩니다. 그것은 귀하가 사업 비용으로 공제 할 수 없으며 직원에게 과세됩니다. 국세청은 구체적으로 :

"그러한 사용의 공정한 시장 가치는 근로자의 총소득에 포함될 수 있습니다." B. 근로자가 근로자로서 서비스를 수행함에있어 자신의 상장 재산

(또는 근로자가 임대 한 상장 재산)을 사용하는 경우,이 기준은 다음 두 가지 기준을 모두 충족시키지 않는 한 업무용이 아닙니다 : Employee Deduction > 종업원은 (1) 고용주의 편의를 위해 또는 (2) 고용 조건으로 필요한 경우에만 개인 소득세 신고서에 기재된 자산을 공제 할 수 있습니다. 이 공제를 받으려면이 두 가지 기준 중 하나를 입증 할 수 있어야합니다.

업무용 요구 사항 해당 사업장은 적법한 사업 목적을 위해 50 % 이상 사용되어야합니다. 다시 말하지만, 당신은이 요구 사항을 입증해야 할 수도 있습니다.

• 고용주의 편의를 위해 사용하십시오.
  상장 된 재산의 사용이 사용자의 편의를위한 것인지 여부는 모든 사실로부터 결정되어야합니다. 고용주의 실질적인 사업상의 이유로 고용주의 편의를 위해 사용됩니다. 고용주의 사업을 수행하기 위해 종업원의 정규 근무 시간 동안 상장 된 재산을 사용하는 것은 일반적으로 사용자의 편의를위한 것입니다.
• 고용 조건으로 필요한 것을 사용하십시오.
  상장 된 재산의 사용이 고용의 조건인지 여부는 모든 사실과 상황에 달려 있습니다. 직원이 직무를 적절히 수행하기 위해서는 부동산 사용이 필요합니다. 고용주는 직원에게 재산을 사용하도록 명시 적으로 요구할 필요가 없습니다. 재산의 사용이 고용 조건이라는 고용주의 단순한 진술만으로는 충분하지 않습니다.

상장 된 부동산 감가 상각 및 감면 우세한 사용 테스트에 부합하지 않는 상장 부동산은 감가 상각 또는 기타 가속 감가 상각 방법의 적용 대상에서 제외됩니다. 지배적 인 사용 테스트에 부합하지 않는 상장 재산에 대한 비용은 제한적입니다.

IRS의 추가 정보 나열된 부동산 및 감가 상각비에 대한 자세한 내용은 IRS Publication 946 : 부동산 감가 상각 방법을 참조하십시오.

면책 조항 : 작성자는 CPA, 등록 대행사 또는 면허있는 세금 신고자가 아닙니다. 이 문서의 정보는 일반적인 목적을위한 것이며 세금 또는 법률 상담으로 제공되지 않습니다. 각 사업 상황은 고유하며 세금 규정 및 법률이 자주 변경됩니다. 세금이나 법적 지위에 영향을 줄 수있는 결정을 내리기 전에 세금 전문가 또는 법률 고문과 상담하십시오.

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