프리미엄 보조 세액 공제 계산

비과세이자 (8b 라인)

999 플러스

사회 보장 급여의 과세 부분 (20a와 20b 사이의 차이)

해외 소득 제외 (21 또는 36 번 줄)

제 2 부 : 가계 소득 계산하기

연방 빈곤선의 비율로

가계 소득을 연방 빈곤선으로 나누십시오. 연방 빈곤선은 가족의 크기와 가족의 삶의 위치에 근거합니다.

결과는 가계 소득과 연방 빈곤선의 비율입니다.

이 비율을 백분율로 바꿉니다.

이 계산은 적용 가능한 비율과 관련이 있습니다 (아래의 제 3 부). 빈곤선의 다른 비율에서, 가족은 다른 적용 가능한 비율을 가질 것입니다.

연방 정부의 빈곤선 대비 가구 소득을 계산하려면 : 해당 주와 관련된 48 개국에 거주하는지 여부에 따라 해당 과세 연도에 대한 보건 복지부 (HHS) 빈곤 지침을 사용하십시오 컬럼비아 특별구, 알래스카 또는 하와이 그런 다음 가족 규모에 따라 빈곤 지침을 찾으십시오. 이 숫자가 분모가됩니다.

가구 소득 (분자)을 해당 빈곤 지침 (분모)으로 나눈다.

이 비율을 백분율로 바꾸려면 100을 곱하십시오. 숫자를 가장 가까운 전체 비율로 반올림합니다.

공식 :

연방 빈곤선의 백분율로서의 가구 소득 = [가구 소득 ÷ 관련 빈곤 가이드 라인] × 100

이는 양식 8962의 1 행 내지 5 행에 해당합니다. 최신 빈곤 지침

2013 빈곤 지침 (2014 년 프리미엄 세금 공제 계산 용) 2014 빈곤 지침 (2015 년 프리미엄 세금 공제 계산 용)

2015 빈곤 지침 (2016 년 프리미엄 세금 공제 계산 용) > 2016 빈곤 지침 (2017 프리미엄 세금 공제 계산 용)

올해의 프리미엄 세금 공제 금액을 계산할 때 전년 빈곤 지침이 사용되는 이유는 무엇입니까? IRS는 프리미엄 지원 세액 공제를 계산할 때 공개 등록 (26 CFR 1. 36B-1 (h))이 시작될 때를 기준으로 보건 복지부 (HHS)에서 가장 최근에 발표 한 빈곤 지침을 사용합니다.

예를 들어, 2014 년에 2013 년 10 월 1 일부터 공개 등록이 시작되었으며, 그 날짜에 가장 최근에 발표 된 빈곤 지침은 2013 년 빈곤 지침이었습니다. 따라서 2013 가이드 라인은 2014 년 과세 연도의 프리미엄 지원 크레딧을 계산할 때 사용되었습니다.

파트 3 : 적용 가능한 백분율 계산

사람의 적용 가능한 비율을 계산하기위한 7 단계 프로세스가 있습니다. 해당 백분율은 가계 소득을 연방 빈곤선 비율로 나타냅니다. 이 적용 가능한 백분율은 필요한 기여도를 계산하는 데 사용됩니다.

가계 소득을 연방 빈곤선의 비율로 결정합니다. (위 2 부의 가정 소득 계산을 참조하십시오.)

가구 소득을 빈곤선의 백분율로 시작하여 해당 행의 A 열의 비율을 해당 연도의 해당 백분율 차트에서 뺍니다.

해당 백분율 차트에서 관련 행의 A 열의 백분율에서 B 열의 백분율을 뺍니다.

2 단계의 금액을 3 단계의 금액으로 나눕니다.

해당 백분율 차트에서 관련 행의 C 열의 백분율에서 D 열의 백분율을 뺍니다.

단계 4의 금액에 5 단계의 금액을 곱하십시오.

1 최대 *

133 % 2. 01 % 2. 01 % 999 % 150 % 99.99 % 3. 02 % 4. 02 % 95 % 150 % 99 % 200 % 99 % 4. 02 % 6. 34 % 499 % 250 % 999. 34 %. 10 % 99 % 250 % 97 % 300 % 9. 10 % 999. 56 % 699 % 400 % 9. 56 % 999. * FPL의 100 % 미만의 가구 소득자는 메디 케이드 자격이 될 수있다.

출처 : IRS의 수입 절차 2014-37 (pdf). Gov.

적용 가능한 비율은 수입 수준에 따라 달라지는 슬라이딩 스케일입니다. 적용 가능한 백분율은 소득 수준이 낮을수록 낮습니다. 2014 년에 적용 가능한 비율은 가계 소득이 연방 빈곤선 (행 1)의 133 % 미만인 사람들의 경우 2 %의 최저치에서 가계 소득이 300 % 이상 400 미만인 사람들의 경우 5 %입니다 연방 빈곤선의 % (행 6). 이 소득 범위보다 높은 경우, 우리는 가계 소득이나 적용 가능한 비율을 측정하지 않습니다. 왜냐하면 빈곤선의 4 배 이상을 버는 사람은 프리미엄 지원 세액 공제를받을 자격이 없기 때문입니다.

적용 가능한 비율은 필요한 기여와 관련이 있습니다. 적용 가능한 비율이 낮은 사람들은 더 높은 프리미엄 보조 세액 공제를받을 자격이 있으며 그 반대의 경우도 적용 가능한 비율이 더 높은 사람들은 낮은 세액 공제를받을 자격이 있습니다.

해당 비율은 해마다 바뀔 수 있습니다. 국세청 (IRS)은 건강 보험 비용 증가에 따라 적용 가능한 비율을 수정합니다. IRS는 이미 2015 년 적용 비율을 발표했습니다.

행과 열에 숫자와 문자가 표시되어 수학 방법을 쉽게 설명 할 수 있습니다.

적용 가능한 백분율 계산의 예

버나드의 가정 소득은 2014 년에 24 달러, 129 달러로 버나드의 가족 규모에 대한 연방 빈곤선의 210 %입니다.버나드는 뉴햄프셔에 살고 있으므로 48 개 연속 주에서 빈곤 지침을 사용하여 가족 수를 계산합니다. 버나드의 가구 소득은 연방 빈곤선 210 % 대비 퍼센트로, 우리는 도표의 네 번째 줄을 사용합니다.이 도표는 연방 빈곤선의 200 %에서 250 %에 이릅니다. 이 계층의 초기 적용 비율은 6. 3 %이고 최종 적용 비율은 8.05 %입니다. 버나드의 가구 소득이이 범위에 속하기 때문에 6. 3 %에서 8.0 % 사이의 비율로 선형 적으로 계산할 필요가 있습니다.

적용 가능한 백분율 계산의 예

가계 소득

AGI

+ 비과세이자

+ 비과세 사회 보장

+ 외국인 근로 소득 배제

= 수정 AGI

24, 129

+ 가족 내 다른 사람들의 수정 AGI

-0-

총 가구 소득

24, 129

연방 빈곤 라인

빈곤선 차트를 찾는다

11, 490

나누기

가계 소득 / 빈곤선

2. 10 단계 1

백분율로 전환하는 방법

210 %

해당 백분율이 속하는 관련 행 찾기

해당 백분율 차트에서 찾기

행 # 4

해당 행의 A 열의 초기 비율은 얼마입니까?

200 %

해당 행의 B 열의 최종 비율은 얼마입니까?

250 %

단계 2

가구 소득을 빈곤선의 백분율로 시작하여 해당 행의 A 열에있는 백분율을 뺀다.

210 - 200 = 10

3 단계 > 해당 행의 A 열의 백분율에서 B 열의 백분율을 뺍니다.

250 - 200 = 50

4 단계 2 단계에서 금액을 3 단계의 금액으로 나눕니다.

관련된 행의 C 열에있는 초기 백분율에서 D 열의 최종 백분율을 뺍니다. 단계 6

단계 4의 양에 단계 599의 양을 곱한다. 단계 7 단계 6에서 발견 된 생성물을 관련 행의 컬럼 C의 초기 퍼센티지에 첨가한다. 35 + 6.30 = 6. 65

버나드의 적용 가능한 비율은 6.65 %입니다. 우리는이를 사용하여 버나드의 필수 기여도를 계산합니다. 필요한 기여금은 프리미엄 보조 세액 공제를 계산하는 데 사용됩니다.

1 단계.

가계 소득을 연방 빈곤선 비율로 결정한다. 210 %.

1 단계 세부 사항 : 가구 소득은 버나드가 개인 면제를 신청할 자격이있는 각 개인의 수정 된 총소득 (MAGI) 수치의 합계입니다. 버나드는 개인 면제를 한 번만 청구 할 자격이 있습니다. 따라서 그의 가족 크기는 하나입니다. 프리미엄 보조 크레딧 MAGI는 총소득과 외국인 근로 소득 배제, 면세이자 및 사회 보장 급여의 면세 부분을 합한 금액입니다. 이 수학을 한 후에 Bernard의 MAGI는 $ 24, 129입니다. 그런 다음이 금액을 가정용 빈곤 가이드 라인의 100 % 금액으로 나눕니다.버나드는 48 개의 인접한 주 중 하나 인 뉴햄프셔에 살고있다. 뉴 햄프셔는 가족 크기가 11 인 빈곤선이 490 명이다. 그래서 우리는 24, 129를 11, 490으로 나눈 값을 2로 나눕니다. 10. 그런 다음 백분율로 변환하여 210 %가됩니다.

2 단계.

가구 소득의 초과분을 해당 계층의 초기 가구 소득 비율에 대한 연방 빈곤선 비율로 결정합니다. 관련 계층의 초기 가구 소득 비율은 200입니다. 210 - 200은 10입니다.

2 단계 세부 정보. 버나드의 가구 소득은 연방 빈곤선 비율로 210 %입니다. 2014 년의 적용 가능한 비율 차트를 보면 210 %가 200 %에서 250 % 범위에 있음을 알 수 있습니다 (네 번째 행). 우리는 210 (버나드의 가구 소득을 빈곤선의 백분율로 나타냄)에서 시작 비율 (200 행, 4 행 A 열)을 뺍니다. 결과는 10입니다.

3 단계.

해당 계층의 초기 가구 소득 비율과 최종 가구 소득 비율 간의 차이를 결정합니다. 버나드의 해당 계층은 200 % ~ 250 %입니다. 250 - 200은 50입니다.

4 단계

2 단계의 금액을 3 단계의 금액으로 나눕니다. 10 ÷ 50 = 0 20. 999 단계 5.

초기 보험료 및 최종 보험료를 해당 단계에서 해당 계층의 초기 보험료 백분율은 6. 3 %이고 최종 보험료는 8.0 %입니다. 단계 5에서의 양과 단계 4에서의 양을 곱한다 .0.2x1.5 = 0.35.9999 단계 7. 6 단계에서 찾은 제품을 해당 단계의 초기 프리미엄 백분율에 추가합니다. 0.35 + 6.3 % = 6.65 %.

버나드의 해당 비율은 6.65 %입니다. 우리는 버나드의 프리미엄 보조 세액 공제를 계산할 때이 적용 가능한 비율을 사용합니다. (예시는 26 CFR 1. 36B-3 (g) (3), 실시 예 2에서 채택되었다.) 기본적으로 건강 보험료는 가구 소득의 일정 비율 미만인 경우 합리적인 것으로 간주된다. 건강 보험 비용이이 금액을 초과하면, 한 사람이 프리미엄 보조 세액 공제를받을 수 있습니다.

빈 백분율을 계산하는 데 사용할 수있는 빈 워크 시트는 다음과 같습니다.

해당 백분율 워크 시트

가구 소득

연방 빈곤선

빈곤선 차트

나누기

가구 소득 / 빈곤선

1 단계

백분율로 전환하기

해당 백분율이 속하는 관련 행 찾기

해당 백분율 차트에서 찾기

행 번호

해당 행의 A 열에서 시작 비율

해당 행의 B 열에서 끝나는 비율은 어떻게됩니까?

2 단계

가구 소득을 빈곤선 비율 (1 단계)로 시작하여 해당 행의 A 열의 비율을 뺀다.

3 단계

해당 행의 A 열의 백분율로부터 B 열의 백분율

4 단계

2 단계에서 금액을 3 단계의 금액으로 나눕니다.

5 단계

4 단계 : 필요한 기여도 계산

가계 소득의 비율. 즉, 필요한 기여도 = 가계 소득 × 적용 가능한 비율입니다.

결과는 특정 가정이 정부의 지원없이 건강 보험에 지불 할 것으로 예상되는 금액입니다.

예 :

버나드의 가구 소득은 $ 24, 129이며, 해당 비율은 6.65 %입니다. 버나드의 기부금은 24, 129 × 0. 0665 = $ 1, 604. 5785 = $ 1, 605 (반올림 됨). 버나드가 교환을 통해 건강 보험을 구입하고 건강 보험 비용이 $ 1, 605 이상이면 보험료 보조 세금 공제를받을 수 있습니다.

이 금액은 양식 8962의 8a 및 8b 행에 해당합니다.

5 부 : 건강 보험 거래소에서 두 번째로 저렴한은 계획을 찾습니다.

두 번째로 낮은 비용의은 계획은 보험료 산정과 관련됩니다 보조 세액 공제. 세액 공제 계산의 한 부분은 두 번째 최저 비용 실버 플랜에서 필요한 비율을 빼는 것입니다. 차이점은 임시 보험료 보조 세액 공제입니다.

교환기에서 건강 보험을 구매할 때, 건강 보험 정책은 청동,은, 금 및 백금 수준의 단계로 분류됩니다. 각 계층은 대략 보험이 의료비를 얼마나 보상 할 것인가를 나타냅니다. 금과 백금과 같은 상위 레벨 계층은 낮은 수준의 계획 (예 : 청동 및은)과 비교하여 건강 관리 비용을 더 많이 제공합니다.

두 번째 최저 비용 실버 플랜은 이름에서 알 수 있듯이 비용이 두 번째로 낮은 실버 플랜으로 납세자 또는 납세자 가족을 대상으로 가족이 거주하는 지역에서 사용할 수 있습니다. 거래소에서 건강 보험을 구입할 때,은 요금제를 가격순으로 정렬하고 두 번째로 저렴한 비용으로 은색 요금제를 찾는 것으로 나타납니다. 양식 8962를 준비 할 때 두 번째로 낮은은 계획의 비용은 양식 1095-A 라인 33B에 명시되어 있습니다.

두 번째 가장 낮은 비용의 실버 플랜 (양식 8962에서 SLCSP로 약칭 됨)은 벤치마킹의 역할을합니다. 프리미엄 지원 세액 공제 금액은 요구 된 기여금과 SLCSP 간의 관계에 근거합니다.

세액 공제를 받기 위해서는 SLCSP를 선택할 필요가 없습니다. 건강 보험 교환기를 통해 제공되는 모든 플랜에 등록 할 수 있습니다. 그러나 세액 공제의 금액은 SLCSP의 비용을 기준으로합니다. "사람이 두 번째 최저 비용 실버 플랜이 아닌 다른 정책을 선택하면 그 사람은 주머니에서 돈을 지불합니다. 사람이 두 번째로 낮은 비용을 선택하더라도 실버 플랜의 경우, 가계 소득과 같은 크레딧 계산시 다른 변수로 인해 크레딧이 전체 비용을 충당하지 못할 수 있습니다.정의에 따르면 신용은 그 사람이 빚지고있는 실제 보험료를 초과 할 수 없습니다. "라고 CCH. Wolters Kluwer의 연방 세금 분석가 인 Mark Luscombe는 설명합니다.

제 6 부 : 두 번째 최저 비용 실버 플랜에서 필요한 기여액 빼기

수학 : 2 번째로 낮은 비용의 실버 플랜에 필요한 공제액을 뺀 연간 보험료.

연례 최대 프리미엄 지원 (양식 8962의 12-23 행에 대한 11D 및 D 행에 해당) >이 숫자는 보험료 보조 세액 공제 금액의 잠재적 후보자입니다.

파트 7 : 개인 또는 가족이 실제로 등록한 건강 보험에 대한 연례 최대 보험료 보조를 실제 보험료와 비교하십시오.

연간 최대 보험료 지원 (6 부, 또는 양식 8962 라인 11D 또는 12 열 내지 23 호의 D 열에있는 금액의 합계)

의료 보험의 프리미엄 비용 실제 인물 (양식 8962 라인 11A 또는 12-23 라인의 A 열에있는 금액의 합계)

파트 8 : 어느 쪽이 더 낮습니까? 그 해의 프리미엄 지원 세액 공제 금액

프리미엄 보조 세액 공제는 연간 최대 보험료 보조 또는 가입자가 실제로 등록한 건강 보험의 연간 비용 중 낮은 금액입니다. 연간 최대 보험료 지원은 두 번째 최저 비용 실버 플랜과 필요한 기여액 간의 차이입니다. 필요한 기여금은 가계 소득에 해당 비율을 곱한 것입니다. 해당 백분율은 가계 소득을 연방 빈곤선의 백분율로 나타낸 슬라이딩 스케일입니다.

예를 들어

모든 것을 하나로 합친 것

버나드는 부양 가족이없는 한 사람입니다. 그는 뉴햄프셔 주에 살고 있으며 그의 가계 소득은 2014 년 24 달러, 129 달러입니다. 버나드의 소득은 48 개 연속 주에서 연방 빈곤선의 210 %이며 해당 비율은 6.65 %라는 것을 이미 알아 냈습니다.

우리는 버나드의 기부금이 $ 1, 605 (가계 소득과 그의 해당 비율)라고 계산했습니다. 건강 관리에 나간다. gov 및 Merrimack 카운티, 뉴 햄프셔에서 계획을 찾고, 우리는 두 번째로 가장 저렴한 은색 계획은 월 277 달러임을 알 수 있습니다. 건강 관리. gov, "세금 공제 전 프리미엄 277 달러 / 월"이 표시됩니다.

두 번째 최저 비용 실버 플랜을 확인한 후 두 번째 최저 비용 실버 플러스 마이너스 인 버나드 연례 최대 프리미엄 지원을 계산할 수 있습니다 필수 기고.

두 번째 최저 비용 실버 플랜 (SLCSP) : 월 277 일

월당 필수 기여도 (RC) : 1605 / 12 = 133 달러. 월 $ 75 = $ 134 (가장 가까운 전체 달러로 반올림 됨)

SLCSP - RC = 277 - 134 = 143

임시로 버나드는 월 143 달러의 프리미엄 지원을받을 자격이 있습니다. 버나드가 마침내 그가 등록 할 실제 계획을 결정하면 계획의 비용을 임시 계산과 비교하여 어느 것이 더 낮은지를 볼 수 있습니다.버나드가 한 달에 232 달러의 건강 보험을 선택한다고 가정 해 보겠습니다. 버나드의 프리미엄 지원 세액 공제가 계산 될 수 있습니다. Bernard는 이달의 실제 보험료 (232) 중 더 적은 금액이나 두 번째로 저렴한 은색 계획액과 필요한 기여액 (143) 사이의 차이점을 얻습니다. 이 두 금액 중 낮은 금액은 143입니다. 이는 버나드가받을 수있는 프리미엄 세금 크레딧의 월별 금액입니다. (이것은 반올림의 차이로 인해 건강 관리 기관에 표시되는 것과 정확하게 일치하지 않을 수 있습니다.)

Bernard는 자신이 선택한 건강 보험 (232 - 143)에 대해 월별 89 달러를 지불하며, 전체 비용 건강 보험 및 프리미엄 지원 세액 공제). 버나드가 일년 내내이 계획에 등록되어 있다면 그는 건강 보험료 (89 × 12)로 1 년에 068 달러를 지불하게됩니다. 이것은 필요한 기여금 인 1 달러 605 달러보다 적습니다. 버나드는 필요한 기부액보다 적은 금액을 지불하고 있습니다. 그는 벤치 마크의 두 번째 최저 비용 실버 플랜보다 적은 비용으로 건강 보험을 선택했기 때문에. 대조적으로 버나드가 SLCSP보다 많은 비용을 요하는 건강 보험을 선택했다면, 버나드는 그의 필요한 기부금 이상을 지불하게된다.

프리미엄 지원 세액 공제

월간

연간

1

가계 소득 (금액)

$ 24,129 적용 가능한 백분율

6. 65 %

3 999 필요한 기여도

(가구 소득 × 적용 가능한 백분율)

$ 133. 75 999 $ 1, 605 999 4 999 두 번째 최저 비용 실버 플랜 보험료

$ 277. 00

$ 3, 324

5

두 번째 최저 비용 실버 플랜 보험료 - 필수 기부금

$ 143. 25 $ 1, 719

6 999 $ 232에 등록한 건강 보험료. 00

적용 가능한 2014 년 비율 차트를 사용하십시오.

해당 기여도를 계산하기 위해 적용 가능한 비율과 가구 수입을 사용하십시오.

두 번째 가장 낮은 비용의 실버 플랜은 양식 1095-A 라인 33B에 나와 있습니다.

양식 8962를 사용하여 계산하십시오. 이 양식은 그 해의 세금 신고서에 포함됩니다.

2015 년의 보험료 보조 세액 공제를 산정하려면 :

수정 된 총소득 및 가계 소득을 계산하려면 2014 년 세금 보고서를 사용하십시오.

2015 년도 소득 변화에 따라 가계 소득을 수정하십시오.

2015 년 빈곤 가이드 라인 차트를 사용하여 예상되는 가구 소득을 연방 빈곤선 비율로 계산하십시오.

적용 가능한 2015 년 차트를 사용하십시오.

해당 기여도를 계산하기 위해 해당 백분율과 가계 소득을 사용하십시오.

보험료 보조 금액을 계산하기 위해 살고있는 지역에 대해 두 번째로 저렴한 은색 계획을 사용하십시오.

계산식을 작성하기 위해 양식 8962를 워크 시트로 사용하는 것이 좋습니다. 그러면이 양식에 익숙해 질 수 있습니다.

귀하의 계산을 보험 증권 거래소가 제공 한 계산과 비교하십시오.

참고 자료 및 자료 :

양식 8962 (초안 버전, PDF)

양식 8962 (초안 버전, PDF)

프리미엄 세금 공제 (IRS.Gov)

질의 응답 (IRS. gov)

상황 변화보고 (Publication 5152, pdf)

개인 책임 분담 조항 (Publication 5156, pdf)

건강 보험 면제에 대한 사실 (Publication 5172, pdf )

프리미엄 지원 세액 공제에 대한 자세한 내용은 다음을 참조하십시오.

프리미엄 지원 세액 공제 대상

실제 크레딧 금액에 대한 크레딧의 선급금 조정

개인 책임 분담금 건강 보험 미포함에 대한 처벌

건강 보험 미포함에 대한 처벌을 면제받는 사람

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