현금 흐름표 작성 방법

현금 흐름표 준비에 필요한 데이터

현금 흐름표를 준비하려면 XYZ 회사의 비교 대차 대조표를 살펴 봐야합니다. 2 년 간의 대차 대조표 데이터와 일부 손익 계산서 데이터에서 현금 흐름표를 작성합니다.

현금 흐름의 예표

다음 예에서는 순이익이 110 달러, 500 달러, 감가 상각비가 50 달러, 000 인 것으로 가정하고 회사는 $ 65, 000.

XYZ 회사의 현금 흐름표

XYZ 회사 현금 흐름표

1. 순소득

$ 110, 500
2. 감가 상각비	50, 000
3. Inc Accts Rec	(30, 000)
4. Inc in Inventory	(20, 000)
5. 선불 특급에서 12 월	10, 000
6. Inc in Accts Payable	35, 000
7. 발생액에서 12 월	(5, 000)
8. 영업 활동으로 인한 순 현금 흐름	$ 150, 500
9. 투자 활동으로 인한 순 현금 흐름	(130, 000)
(9,100)	12. LT 은행 대출의 경우
50, 000	13 배당금 지급
(65,000)	14. 재무 활동으로 인한 순 현금 흐름
(15,000)	15. 현금 흐름의 순 증가액
$ 5, 500
섹션 1 : 운영 현금 흐름표	현금 흐름표에는 세 가지 섹션이 있습니다. 영업 활동으로 인한 현금 흐름이 섹션의 1 번 항목은 순소득입니다.
순소득에 감가 상각 인 2 번 라인을 추가하십시오. 영업 활동 섹션에서 순소득과 감가 상각을 고려한 후, 또는 비교 대차 대조표가 제공 한 2 년 간의 대차 대조표 정보 사이에 현재 자산과 유동 부채가 감소한 경우

대차 대조표, 미수금, 3 행 , $ 170, 000에서 $ 200, 0으로 증가했습니다. 00의 증가로 30,000 달러가 증가했습니다. 이러한 증가는 대차 대조표의 자산 측면에서 발생했기 때문에 음수로 표시됩니다. 왜? 회사가 30,000 달러를 고객에게 더 많이 제공하면 30,000 달러를 덜 쓸 수 있습니다. 마찬가지로 선 4 인벤토리는 20,000 달러 증가했습니다. 선 5의 선급 비용은 10,000 달러가 감소했습니다. 회사에 대한 자금 출처 인 자산 계정의 감소는 양수입니다. 현금은 35,000 달러 증가했지만 초기 분석에는 포함되지 않았습니다. 그것은 곧 분명해질 것입니다.

이제 대차 대조표의 부채 부분을 살펴보십시오. 6 행, 미지급금은 35,000 달러 증가했습니다. 단기 은행 대출은 변경되지 않았습니다.세금 및 임금과 같은 7 번째 라인의 미지급 비용은 5 천 달러 씩 감소합니다. 이는 책임 계정이 감소한 것이기 때문에 회사에 대한 자금 사용과 음수입니다.

8 행은 영업 활동에 따른 순 현금 흐름으로, 현금 흐름표의 첫 번째 섹션 요약입니다. 순이익과 감가 상각비를 합산하면 150 달러, 500 달러가됩니다. 회사는 영업 활동으로 인해 순 현금 흐름을 창출하고 있습니다.

투자 활동으로 인한 현금 흐름

현금 흐름표의 다음 섹션은 투자 활동으로 인한 현금 흐름이다. 일반적으로이 섹션에는 회사가 생산 한 장기 투자와 플랜트 및 장비와 같은 고정 자산 투자가 포함됩니다. 9 행은 2009 년 장기 투자에서 30 달러를 더 투자 한 것으로 나타났습니다. 이는 자산을 사용함에 따라 음수로 나타납니다. 회사는 또한 10 행에 명시된 바와 같이 더 많은 플랜트 및 장비에 100,000 달러를 지출했습니다.

11 행은 현금 흐름표의 두 번째 섹션 요약 인 투자 활동에 따른 순 현금 흐름입니다. 2009 년의 지출 이후 130,000 달러가 마이너스입니다.

재무 활동으로 인한 현금 흐름

현금 흐름표의 마지막 부분은 재무 활동으로 인한 현금 흐름입니다. 이 경우 12 호에 명시된 바와 같이 $ 50,000 씩 증가한 장기 은행 대출로 귀하의 회사에 자금을 지원 한 것입니다.

65,000 달러의 투자자에 대한 배당금도 현금으로 지급되었습니다 유출 액과 음수는 13 행에 명시된 바와 같습니다. 재무 활동으로 인한 순 현금 흐름 14 행은 마이너스 15,000 달러입니다.

순 현금 흐름 : 결론 999 이제 우리는 회사가 현금 흐름의 관점에서 볼 수있는 현금 흐름표. 각 섹션 (라인 15)에서 순 현금 흐름을 합산하면 긍정적 인 $ 5, 500을 얻게됩니다. 이것은 비즈니스 회사의 연간 현금 흐름 증가입니다. 비교 대차 대조표상의 현금 계좌를 돌아 보면 분석 결과가 정확합니다. 현금은 매년 5 달러, 500 달러 인상되었습니다.