비영리 단체가 세금 면제를 어떻게 상실 할 수 있는지

당신이 501 (c) (3) 조직이되기 위해 모든 농구를 뛰어 넘었다면 축하드립니다.

하지만 이제는 귀하의 조치가 국세청 (IRS)으로부터 관심을 끌지 않거나 귀하의 면세 지정을 잃지 않도록주의해야합니다.

비영리 단체가 문제를 일으키는 가장 일반적인 방법은 다음과 같습니다. 1. 사적 이익 / 구제

사적 이익

. 비영리 단체가 영리 단체와 다른 중요한 한 가지 방법은 개인이나 조직에 이익이되지 않는다는 것입니다.

비영리 단체는 공익을 위해 봉사해야합니다. 이익 (그리고 비영리 단체가 가질 수없는 신화)은 개인에게는 지급되지 않지만 조직의 활동으로 되돌아갑니다. 그러나 직원에게 합당한 급여를 지불 할 수 있습니다.

Inurement

는 비영리 단체의 수입이나 임원, 이사 또는 중요한 직원과 같은 내부자의 자산을 금지함으로써 더욱 발전합니다. 예를 들어, 부동산은 시장 가치 이하의 내부자에게 판매 될 수 없습니다. 이 요건은 "절대적"인데, 이는 그러한 지불이나 판매로 인해 국세청이 귀하의 면세 자격을 박탈 당할 수 있으며 관련 내부자는 과세 대상 품목이 될 수 있음을 의미합니다.

이러한 이해 관계의 충돌을 피하기 위해 생각하는 것보다 어렵 기 때문에 발생할 수있는 몇 가지 시나리오를 이해해야합니다. 이사회 멤버가주의해야 할 사항에 대한 미니 교육에 대한 이해 상충을 피할 수있는 방법을 읽어보십시오. 2. 로비 (로비)

조직은 입법에 영향을 줄 때 로비 활동을합니다. 특정 상황에서 일부 로비가 허용됩니다. 그러나 이것은 까다 롭기 때문에 로비를하지 않거나 비영리 단체와 관련된 사람들이 법안을지지하거나 제안하거나 반대하는 것은 바람직하지 않을 수 있습니다.

너무 많은 로비 활동을하는 경우, 조직은 면제 상태에서 벗어나 벌금형에 처할 수 있습니다.

IRS가 501 (c) (3) 기관의 로비 문제를 다루는 방법에 대한 자세한 내용은 해당 주제에 대한 자습서를 참조하십시오. 3. 정치 캠페인 활동

501 (c) (3) 조직은 지방, 주 또는 연방 차원에서 공직 후보자를지지하거나 반대 할 수 없습니다. 여기에는 정치 캠페인에 대한 공헌이나 후보자에 대한 공개 성명까지 포함됩니다. 이 금지는 "절대적"이며, 이는 모든 위반이 IRS로 하여금 면세 지위의 501 (c) (3)을 벗겨 낼 수 있음을 의미합니다. <501> A 501 (c) (3)은 기금 모금이 발생하지 않는 경우 정치 후보자를 행사에 초대 할 수 있으며, 동등한 기회를 원하는 다른 후보자에게 동등한 기회를 제공하고 조직이 지원을 나타내지 않는 경우 어떤 후보자에 대한 또는 반대.

501 (c) (3) 비영리 단체가 이슈 또는 후보자를 옹호하는 데 관심이 있다고 생각하는 경우 운영 규칙이 다른 501 (c) (4) 비영리 단체가 될 수 있습니다. 501c3과 501c4 비영리 단체가 정치 활동에 적용될 때의 차이점에 대해 알아보십시오. 4. 너무 많은 관련이없는 사업 소득 (UBI)

UBI 영역은 복잡하지만 기본적으로 귀하의 조직은 정기적으로 실시되는 무역

또는 사업

> 귀하의 사명과 관련이 없습니다

사업 활동으로 인해 자금을 창출했지만 정기적이지 않은 경우, 그 소득에 대해 세금을 납부해야 할 수도 있지만 세금 면제 상태를 위태롭게하지는 않습니다. 예를 들어 박람회에서 1 년에 한 번 상품을 판매 할 수 있습니다.

귀하의 조직이 $ 1000 이상의 UBI를 취득한 경우, IRS 양식 990-T (면제 조직 사업 소득세 환급)을 제출해야합니다. UBI가 너무 많으면 세금 면제 상태가 위협받을 수 있습니다. UBI가 당신의 사명보다 더 많은 시간과주의를 기울이면 당신은 곤경에 처할 수 있습니다. 국세청 (IRS)은 UBI에 관한 훌륭한 온라인 자습서를 제공합니다.이 자습서는 이러한 종류의 수입에 대한 복잡한 내용을 다루고 있습니다. 5. 연간 990 세금 정보 양식을 제출하지 않습니다. 모든 비영리 단체는 매년 990 건을 제출해야합니다. 파일의 종류는 크기에 따라 다릅니다. 과거의 소규모 조직에서는 990을 신고 할 필요가 없었지만 2006 년 연금 보호법 (Pension Protection Act of 2006)은이를 변경했습니다. 오늘날 소규모 비영리 단체도 $ 50,000 미만의 총 영수증을 소지하고 있으면 990-N을 제출해야합니다. 소득이 매년 변동하는 경우 지난 3 년간 영수증 평균을 살펴보십시오. 그 평균이 $ 50, 000 이하라면, 990N을 제출하십시오. 다행히도, 990-N은 온라인으로 바로 제출하기 쉽습니다. 여기에서 990-N에 대한 모든 것을 읽으십시오. 큰 501 (c) (3) 비영리 단체는 이러한 유형의 990 중 하나를 제출해야합니다. 불행히도 많은 비영리 단체는 990을 제출하지 않아 매년 면세 혜택을받지 못합니다. 6. 세금 면제 501 (c) (3) 비영리 단체로 신청했을 때 약속 한 면제 활동을 수행하지 않은 경우.

세금 면제 신청시 귀하의 목적은 다음 중 하나라고 명시하셨습니다 : "

자선, 종교, 교육, 과학, 문학, 공공 안전 테스트, 아마추어 스포츠 대회 개최, 어린이 또는 동물 학대 방지 . "

또한, 당신은 당신의 목적을 달성하는 방법을 철자 한 사명 선언문을 썼습니다.

당신은 큰 재물을 제공하겠다는 약속을하셨습니다. 비영리 단체의 비과세 상태가되었습니다. 그 계약을 어 기지 마십시오. 그렇지 않으면 세금 면제를 잃을 위험이 있습니다.

귀하의 사명 / 목적이 변경되면 IRS

에 통보해야합니다.

비영리 단체를 시작하고 세금 면제를 청구하고 수익원을 창출하고 지역 사회에 봉사하는 것이 힘든 일이었습니다. 국세청 및 일반 대중과 계약서의 작은 글씨를 무시하여 좋은 일을 위태롭게하지 마십시오.