할부 판매 요구 사항 IRS에 대한 세금 절감을 위해 할부 판매를 통해 시간이 지남에 따라 자본 자산을 판매하는 IRS

여러 해 동안 자본 이득을 퍼뜨리는 것은 어떤 상황에서는 전체 이득을 1 년 안에보고하는 것과 비교하여 세금의 양을 줄일 수 있습니다. 이 세금 전략은 할부 판매라고합니다.

할부 판매 전략의 주요 이점은 시간이 지남에 따라 자본 이득을 확산시키는 것입니다.

개인의 재정적 상황에 따라 시간이 지남에 따라 자본 이득을 퍼 뜨리면 다음과 같은 결과가 발생할 수 있습니다.

잠재적으로 낮은 세율로 소득세가 부과됩니다.

• 구매자로부터 들어오는 돈의 현금 흐름과 세금 외출 돈을 짝짓기;
• 거액의 단기간의 소득 급증, 총소득 및 세금 조정 방지. 그리고
• 재투자, 저축 또는 지출에 대한 현금이 잠재적으로 더 적합 할 것으로 보입니다.

2 차 이익은 판매자가 구매자에 대한 판매자 - 백 론에 약간의이자를 얻는다는 것입니다.

할부 판매에는 두 가지 요소가 필요합니다.

시간 경과에 따라 지불 한 구매자에게 자산을 판매하는 것에 동의합니다. 판매의 과세 연도 이후 1 년 이내에 적어도 하나의 지불을 받아야합니다.

1. 귀하는이를 양식 6252의 할부 판매로보고하기로 선택합니다 (또는 할부 판매 방법을 사용하지 않도록 선택할 수 있습니다).
2. 단순한 시나리오

Jorandus (본명이 아닌)가 자신의 사업을 판매했을 때 그는 할부 판매 방법을 사용하여 몇 년 동안 세금 영향을 확산시킬 수있었습니다. 할부 판매는 한 사람이 시간이 지남에 따라 구매자에게 자본 자산을 판매하고 판매 한 해 이후에 적어도 한 번은 지불을받는 거래입니다. Jorandus의 경우 판매 계약서에 따르면 구매자가 판매 가격의 30 %를 1 년에 40 %, 2 년 내에 30 %를 지불하게됩니다.

Jorandus는 첫해에 자본 이득의 30 %, 두 번째 해에는 40 %, 세 번째와 마지막 해에는 30 %를보고 할 수있었습니다. 또한, Jorandus가 지불을 받기 위해 기다려야했기 때문에 구매자는 두 번째 및 세 번째 지불에 대한이자를 지불했습니다. Jorandus가 할부 판매 방법을 사용하는 것이 더 나을지 판단하기 위해 세금 영향이 1) 2)에 비해 시간이 지남에 따라 보고서를 얻은 경우 계산할 필요가 있습니다. 2) 판매 년도에. 이 비교를하기 위해, 우리는이 기간 동안 그가 어떤 소득과 공제를했는지 알아야합니다. 그리고 그 해의 일부가 미래에 있기 때문에, 우리는 그의 미래의 소득과 공제가 무엇인지 추정해야 할 수도 있습니다. Jorandus는 3 년 동안 $ 10, 000의 판매 비용을 뺀 사업 판매로 100,000 달러를 받게됩니다.또한 구매자는 두 번째 및 세 번째 분할에 대한이자를 지급합니다. 또한 Jorandus는 자신의 사업을 파는 이익을 제외하고 매년 약 36,000 달러의 경상 소득을 누릴 것으로 추산합니다. 그는 상당한 공제를 기대하지 않습니다. 이제 두 가지 세금 시나리오를 비교할 수 있습니다.

시나리오 1 :

2 년차

1 년차

1 년차	2 년차 1	2 년차 3 년
판매자 결제	30 000	40, 30, 000	, 30, 40, 000	000 000	> 90,000 999 90 % 999 90 % 999 90 % 999 N / A 999 N / A 과세 대상 장기 이익	27 000
36 000	27 90 000	000	-0-	-0-	이자 소득	-0-
2, 000	(3), 000	-0-	2, 000	(3), 000	기타 경상 이익	36, 36, 000
000	36 66 36 000	36 000	000	36 000	조정 총수입	63 000
74 000	000	126, 000 < 표준 공제 9,900,900,200,900,900,900,900,900,900,900,900,900,900,900,900,900,900,900,900,900,900,900,900,900,900,900,900,900,900,900,900,900,900,900,900,900,900,900,900,900,900,900,900,900,900,99,900 -6 (200)	, (200)	개인 면제	-3, (950)	-3, -3 (950)
, -3, -3 (950)	, (950) 950	950, 950, 950, 950, 950, 950, 950, 950, 950, 950, 950, 950, 950, 950, > 세후 소득	5,821 999,772,799,799,772,799,799,799,799,799,799,799,772,799,799,799,799,799,799,723,799,772,799,799,799,799,799,723,799,772,799,978,899 57, 66 (179)	, (59) (229)	, (110) 279	34 729
35 272	, (122)	유효 세율	11. 01 %	12. 17 %	12. 03 % <99> 13. 18 % 999. 39 %. 44 %	경상 이익에 대한 한계 세율
25 %	25 %	25 %	28 %	15 %	15 %	3 년 이상의 세율 999 20 %, 313 999 % 15 % 999 % 15 % 999 % 15 % 999 % 999 % 877
3 년 이상의 세후 세 효과	182, 687	180, 123 년 평균 유효 세율	11. 84 % 999. 26 %	2014 년 세율, 표준 공제액 및 개인 면제를 사용하여 계산. 모든 이익은 장기적입니다. 세후 소득은 총소득에서 연방 소득세를 뺀 값입니다. 실효 세율은 연방 소득세를 과세 소득으로 나눈 것과 같습니다.	이 두 시나리오를 통해 이야기 해 봅시다. 우리가 측정 한 유일한 차이점은 과세 대상 이익이 소득에 포함되어있는 경우 (분할 판매 방법 (시나리오 1)에서 3 년 이상 또는 클라이언트가 선택하는 경우 모두 한 번에 2 번 시나리오)입니다. 다른 모든 수입과 공제 입력은 두 시나리오간에 동일하게 유지됩니다. 3 년 동안, Jorandus는 할부 판매 방법에 따라 연방 소득세로 약 20 달러, 313 달러를 지불 할 것입니다. 그가 판매 한 해에 그의 모든 이득을 선택하고보고하면 약 $ 22, 877을 지불하는 것과 비교됩니다. 그것은 할부 판매 방법 사용에 대해 2 달러, 564 달러의 세금 절감입니다. 그것은 Jorandus가 저장하거나 소비하는 데 사용할 수있는 여분의 돈입니다.	이와 같은 시나리오를 구성 할 때 현재 및 미래 세금에 대한 모든 관련 정보를 수집하는 것이 중요합니다.
다른 사람들은 경제적 상황의 차이에 따라 다른 방식으로 영향을받습니다. 따라서 캡처 된 입력과 상황에 따라 계산 된 세금이 위에 표시된 간단한 시나리오와 다르게 보일 수 있습니다. 그래서 이러한 세부 사항을 파헤쳐보고 무엇을 찾아야 할지를 알아 봅시다.	큰 그림 : 소득시기	할부 판매 방식에 따라 과세 대상 이익은 여러 해에 걸쳐 분산됩니다. 이익은 한 번 측정됩니다 (총 매출에서 비용 기준에서 판매 비용을 공제 한 금액). 매출 총 이익 비율로 표시됩니다. 이 비율은 지불 된대로 지불에 적용됩니다. 이익은 판매자가 구매자로부터 지불을받는 각 연도의 소득에 포함됩니다. 또한, 구매자는 지불을 받기 위해 기다리는 판매자를 보상하기 위해이자를 지불합니다. 이자는 보통 세율로 별도로 부과됩니다. 기본 자산이 1 년 이하 (단기) 동안 보유 되었는가 또는 1 년 이상 (장기) 보유되었는지에 따라 단기 또는 장기 금리로 과세됩니다. 장기 이익은 0 %, 15 % 또는 20 %로 과세 할 수 있습니다. 장기 이득은 또한 고소득 개인에 대한 순 투자 소득 부가가치세의 영향을받을 수 있습니다.	주목할만한 기타 사항	할부 판매 방법은 기본적으로 수입시기에 대한 연극입니다. 우리는 여러 해 동안 소득을 분산시켜야합니까? 아니면 한번에 세금 감면을해야합니까? "올바른"답변은 재정 상황에 따라 다릅니다.	세금 전략으로 할부 판매는 양도 소득에 적용되는 세율을 관리하는 것입니다. 할부 판매는 다른 세금 관련 영향을 관리하는 데 사용될 수도 있습니다. 예를 들어, 여러 해 동안 소득을 분산 시키면 조정 된 총소득을 관리하는 데 도움이 될 수 있습니다. 이는 수입을 기준으로 한 공제 또는 세액 공제를 받기 위해 중요 할 수 있습니다. 예를 들어 소득을 특정 기준치 이하로 유지하면 Medicare Part B 보험료가 더 많이 오르는 것을 피할 수 있으며, 항목 별 공제가 단계적으로 중단되는 기준치 이하로 소득을 유지하도록 도울 수 있습니다.	1 년 동안 대규모 자본 이득을보고함으로써 소득이 증가하면 잠재적으로 다음과 같은 결과가 발생할 수 있습니다.
경상 소득을 높은 세율로 밀어 넣습니다.	자본 이득 소득을 높은 세율 부류로 밀어 넣는다;	사회 보장 급여가 과세 대상이 됨.	학자금 대출이자 공제, 항목 별 공제 및 개인 면제 등과 같은 소득에 따라 단계적으로 차감 된 공제액을 줄이거 나 제거합니다.	Roth IRA 또는 Coverdell Education 저축 예금에 얼마를 기부 할 수 있는지를 줄이거 나 없앱니다.	프리미엄 지원 세액 공제, 평생 학습 크레딧 또는 아동 세액 공제와 같은 소득에 따라 단계적으로 제거되는 세액 공제를 줄이거 나 없애십시오.	순 투자 소득세를 증가 시키거나 증가시킵니다.
대안의 최소 세금을 촉발 또는 증가시킵니다.	메디 케어 파트 B 보험료가 올라갈 수 있습니다.	반대로 소득을 여러 해에 걸쳐 퍼지면 잠재적으로 다음과 같은 결과가 발생할 수 있습니다.	소득을 원하는 세율 범위 내에서 유지하도록 돕습니다.	원하는 0 % 또는 15 % 대괄호 안에 자본 이득 소득을 유지하십시오.	세금이 부과되는 사회 보장 혜택이 적습니다.	학자금 대출이자 공제, 항목 별 공제, 개인 면제 또는 소득에 의해 제한되는 기타 공제 전액을 수령 할 수있는 범위 내에서 소득을 유지하도록 돕습니다.
프리미엄 지원 세액 공제 또는 기타 세금 공제 혜택을 받으려면 수입을 일정 범위 내에 유지하십시오.	순 투자 소득세의 영향을 피하거나 줄입니다.	대안의 최소 세금의 영향을 피하거나 줄입니다.	Medicare Part B 보험료 인상의 영향을 피하거나 줄입니다.	이제 이것이 최종 결과입니다. 이러한 혜택은 소득 수준을 관리하고 소득 수준에 따라 다양한 세금 영향을 유발하는 방법을 살펴봄으로써 얻을 수 있습니다. 자신의 세금 계획 시나리오를 작성할 때 모든 유형의 소득, 공제 유형, 세금 유형 및 귀하의 상황과 관련된 세금 공제 유형을 확인하십시오. 즉, 소득 수준이 세금 환급의 다른 부분과 어떻게 상호 작용하는지 살펴봄으로써 여기서 퍼즐을 풀려고합니다.	세부 사항	할부 판매 자격을 얻으려면 : 매도인은 매각 한 해에 1 년 이상 적어도 한 번 지불해야하는 매수인에게 매물을 매도합니다. 납세자는 판매 연도에 모든 소득을 포함하여 할부 판매 방법을 사용하지 않도록 선택할 수 있습니다. 이 선거가 유효하려면 세금 신고서를 연장 기한까지 신고해야합니다.
할부 판매 방법은 다음 상황에서는 사용할 수 없습니다.	재산이 손실로 팔렸습니다. 판매 년도에 전체 자본 손실을보고하십시오.	고객이 내년에 상품을 지불하더라도 정상적인 비즈니스 과정에서 재고를 판매합니다.	부동산이 할부 플랜에서 판매 되더라도 상인에 의한 개인 재산 또는 부동산 판매. (단, 시분할 및 상주의 경우에는 예외가 있습니다.	자세한 내용은	발행물 537 참조)	주식, 채권 및 기타 투자 유가 증권의 판매.
감가 상할한 부동산을 밀접히 관련된 사람에게 판매 할 때	감가 상각 자산을 판매 할 때 감가 상각을 재 취득해야 할 경우	같은 종류의 부동산을 할부 지불과 교환 할 때 ,	재산의 판매 가격이 미래의 사건에 따라 달라질 때	단일 판매의 일부로 여러 자산을 판매 할 때	판매 계약에서 금리가 현저하게 유지되지 않는 경우	If 또는
판매 인이 IRS 웹 사이트에서		발행물 537을 참조하여이 특별 규칙에 대한 심도있는 논의를 할 수 있습니다.
예	이 목록이 포괄적이지는 않지만 납세자가 할부 판매를 사용하여 자본 자산을 판매하는 것을 고려할 수있는 상황이 여기에있다.	부동산을 판매 할 때 부동산에 대한 담보가없고 판매자는 구매자의 구매 자금으로 기꺼이 돈을 지불합니다. 이로 인해 판매자는 여러 해 동안 수입 흐름을 창출 할 수 있습니다.
사업 또는 중요한 사업 자산 판매.	자본 이득이 커지면 납세자가 자본 이득 세율 20 % 또는 순 투자 소득세의 기준 액을 초과하게됩니다.	큰 자본 이득은 납세자가 Medicare Part B 보험료를
참고 자료

출판물 537, 할부 판매 (IRS. Gov)

양식 6252 (납부 지침, pdf, IRS 포함) 지불 책임을지게합니다. gov)

간행물 550, 투자 수입 및 지출 (IRS.gov)

간행물 544, 자산의 판매 및 기타 처분 (국세청)