의료 비용 세금 공제

2013 년부터 개인은 조정 총소득의 10 % 이상인 경우에만 항목 별 공제 금액으로 의료 비용을 공제 할 수 있습니다. 항목 별 공제 금액은 양식 A. 일정에 기재되어 있습니다. 2013 년 이전에 귀하가 조정 한 총소득의 7.5 %를 초과하면 의료비를 공제 할 수 있습니다.

납세자, 부양 가족 및 경우에 따라 비 부양 가족을위한 의료비 지출

개인은 자신, 배우자 및 부양 가족의 의료 비용을 항목 별 공제 금액으로 공제 할 수 있습니다.

또한 납세자는 다음과 같은 상황 일지라도 부양 가족으로 인정받지 못한 사람의 의료비를 공제 할 수 있습니다.

• "자녀를위한 규칙으로 인해 부양 가족으로 주장하지 않는 자녀 "
• "귀하가 3,9,900 달러의 총소득을 받거나 공동 반환을 한 경우를 제외하고는 귀하가 귀하의 수익에 대해 부양 가족이라고 주장 할 수있는 모든 사람 "
• "귀하가 가질 수있는 모든 사람 귀하 또는 귀하의 배우자가 공동으로 제출하는 경우 귀하의 배우자가 다른 사람의 귀환에 의존하는 것으로 주장 될 수 있다는 점을 제외하고는 부양 가족으로 주장됩니다. "(일정표 A에 대한 지침서에서).

분리 된 부모의 부양 가족을위한 특별 규정

납세자는 자녀의 다른 부모가 자녀를 부양 가족으로 요구할 수 있다고하더라도 납세자가 자녀의 의료비를 공제 할 수 있습니다. 이 상황에서 각 부모는 자녀가 지불 한 의료 비용을 공제 할 수 있습니다.

부양 가족을 청구하지 않는 부모는 이혼 한 자녀의 특별 규정에 따라 자녀의 의료비를 계속 공제 할 수 있습니다. 그리고 다른 한쪽 부모는 자신과 부양 가족을 위해 의료비를 공제 할 수있는 일반적인 규칙에 따라 지불 한 자녀의 의료비를 공제 할 수 있습니다.

- 개인 면제 금액을 초과하는 비 종속자를위한 특별 규정

납세자는 개인 면제보다 많은 것을 제외하고는 부양 가족이 될 자격이있는 사람에 대해 지불 한 의료 비용을 공제 할 수 있습니다 금액. IRS는이 특별 규칙의 예를 다음과 같이 제공합니다.

"어머니의 지원금의 절반 이상을 제공했으나 2013 년에 3,900 달러의 임금을 받았기 때문에 그녀를 부양 가족으로 청구 할 수 없습니다. 귀하의 어머니를 위해 2013 년에 지불 한 치과 진료비 "(Schedule A 지침서에서).

이 예에서는 어머니가 개인 면제 금액을 초과하는 동안 신고자는 2013 년에 어머니에게 지불 한 '의료비 또는 치과 비용'을 여전히 청구 할 수있었습니다. 일정 A.

의료 비용 경감에 납부 한 세후 경비 만 포함됩니다.

의료 비용 경비에는 보험으로 상환되지 않는 의료 비용 만 포함됩니다. 예를 들어, 처방약 비용이 $ 50이고 가입자가 $ 30를 지불하고 보험료가 $ 20를 지불하면, 지불 한 $ 30 만 공제 할 수 있습니다. 마찬가지로 유연한 지출 계좌, 건강 저축 계좌 또는 건강 상환 약정에서 세전 달러를 사용하여 지불 한 의료비는 항목 별 의료비 공제에 포함되지 않습니다.

의료 비용으로 지불 할 수있는 비용 유형

세금 공제를 받으려면 다음 조건 중 하나를 충족해야합니다.

진단, 치료, 완화, 치료 또는 예방과 관련됩니다. 질병,

신체의 모든 구조 또는 기능에 영향을 미치는 치료

의료 간 교통 및

• 장기 간병 서비스 또는
• 의료 또는 장기 간호 보험. (Internal Revenue Code section 213 (d) (1))
• "간병 비용은 주로 신체적 또는 정신적 결함이나 질병을 완화하거나 예방하기위한 것이어야한다", IRS는 간행물 502에서 "비용 비타민이나 휴가와 같은 일반적인 건강에 유익한 것 "이라고 말했다. 의사, 외과 의사, 치과 의사, 카이로 프랙틱 의사, 심리학자, 정신과 의사 및 이와 유사한 의료 전문가가 제공하는 치료는 차감 될 수 있습니다.
• 국세청 (IRS)은 공제 대상 의료 비용의 사례를 상당히 많이 제공합니다. 이 목록은 발행물 502에 나와 있습니다.
• 의료 비용을 차감 할시기

의료 서비스가 다른 해에 제공 되었더라도 현금, 수표 또는 신용 카드로 지불 한 해의 의료비를 공제하십시오.

세금 환급에 대한 의료 비용을 공제 할 곳

의료비는 일정표 A의 1 행에 공제됩니다. 일정표 A의 2 행 및 3 행은 의료비 한도를 계산합니다. Schedule A 라인 4는 의료 비용의 공제 가능 부분을 보여줍니다.

의료비 공제에 대한 제한

귀하의 모든 의료비 총액이 조정 총소득의

10 %

를 초과하는 경우 의료비는 공제됩니다. 즉, 모든 의료 비용을 집계 한 다음 조정 총소득의 10 %를 뺍니다. 이 10 % 한도는 바닥 또는 임계 값의 기능을합니다. 10 % 미만의 금액은 공제 할 수 없습니다. 10 % 층은 2013 년에 새로 도입되었습니다. 2012 년과 그 전년도에 바닥은 조정 총소득의 7.5 %였습니다.

그러나 연말까지 65 세가되는 사람들은 의학적 공제 기준 7보다 낮습니다. 조정 총소득의 5 % . 조정 된 총소득 기준의 7.5 %는 65 세 이상인 사람들에게 2013 년에서 2016 년

년 동안 유효합니다. 특별 규정 건강 보험 공제를위한 특별 규정 개인은 세후 달러를 사용하여 보험료를 납부 한 경우에만 건강, 치과, 장기 요양 및 시력 보호 보험료를 공제 할 수 있습니다.고용주를 통해 단체 보험을 가진 사람은 일반적으로 세전 달러로 보험료를 납부합니다. 개인은 비 부양 가족이 위에서 언급 한 세 가지 예외 중 하나를 충족시키는 경우에만 비 가족 자녀에 대한 보험료를 공제 할 수 있습니다.

메디 케어 파트 납세자가 사회 보장 혜택을받지 못하고 메디 케어 파트 A에 자발적으로 등록 된 경우 보험료가 공제 될 수 있습니다.

메디 케어 파트 B 보험료 및 메디 갭 프리미엄이 공제 될 수 있습니다.

메디 케어 파트 D 처방약 보험료가 공제 될 수 있습니다.

장기 요양 보호에 대한 공제는 제한적입니다.

Age

Maximum Long Term Care Deduction

40 이하

$ 360 41 2013

의 경우, 개호 보험료 공제 가능 최대 금액 -50	$ 680
51-60	$ 1, 360 61-70
$ 3, 640 $ 4, 550	의료 관련 교통
개인은 의료 시설로 또는 의료 시설에서 자신을 운송하는 비용을 공제 할 수 있습니다. 운송은 "주로 의료에 필수적이고 필수적"이어야합니다 (출판물 502).	"버스, 택시, 기차 또는 비행기 운임 또는 구급차 서비스,
"의료가 필요한 어린이와 함께 가야하는 부모의 교통비	의료비 관련 비용에는 다음 비용이 포함될 수 있습니다. 치료를 위해 여행하는 환자가 필요로하는 주사, 약물 치료 또는 기타 치료를 제공 할 수있는 간호사 또는 기타 사람의 운송 비용이며,
(방문 502).	사람이 자동차로 여행하는 경우, 운전자는 그들이 운전 한 마일을 의료용 표준 마일리지 요금을 사용하여 공제 할 수 있습니다 목적은 주차 요금과 도로 통행료가 표준 마일리지에 추가됩니다.

의료비 세금 공제를 최대한 활용하는 방법

선불 의료비

경비 지출을 유연한 지출로 전환 구좌, 건강 상환 약정 또는 건강 저축 예금

• 가구당 모든 가입자에게 공제 금액 포함
• 선불 의료비
• 는 의료비 공제를위한 전략입니다. 예를 들어, 올해에 조정 총소득 기준치의 10 %를 초과 할만큼의 의료 비용이 있다고 가정합니다.하지만 내년에는 한계점을 극복하기위한 충분한 비용이 없을 것입니다. 공제를받을 수있는 해에 대한 의료 비용 공제를 늘릴 수 있도록 일부 의료 비용을 선불로 할 수 있습니다.

의료비 지불 지연

은 공제 금액을 의료비로 충당 할 수있는 한 해로 의료비를 공제하는 전략입니다. 올해에 의료비로 500 달러를 지불한다고 가정 해 보겠습니다.하지만 내년에는 의료비로 10 달러가 부과됩니다. 비용 $ 10,000에 추가 할 수있는 다음 해에 $ 500의 의료 비용을 지연시키고 지불해야 할 수도 있습니다.

• 자기 부담금 의료비
• 를 융통성있는 지출 계좌, 건강 저축 계좌 또는 건강 상환 약정으로 가능하면 전환하십시오. 이것은 의료비 전액을 공제 할 수있는 전략입니다. 고용주에게 융통성있는 지출 계좌를 사용하면 임금에서 세금 전의 달러를 버리고 그 세전 달러를 사용하여 의료비 및 치과 비용을 지불 할 수 있습니다. 건강 저축 예금에도 마찬가지입니다. 그러나 한 가지 단점은 모든 고용주가 융통성있는 지출 계좌 또는 건강 상환 약정을 제공하지 않는다는 것입니다.
• 의료 공제를 받으려면 모든 적격 비용

을 포함시켜야합니다. 공제받을 수있는 비용에는 여러 가지가 있으며, 그 중 일부는 상당히 놀라운 것입니다. 붕대? 공제. 비타민? 공제 불가. 맹인 안내견 관련 비용? 공제. IRS가 승인 한 모든 의료비 목록은 Publication 502를 참조하십시오.

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