부동산 계획을 준비하거나 업데이트 할 때

참고 : 세법이 변경되었으며 다음 정보는이 법의 최근 변경 사항을 반영하지 않을 수 있습니다. 현행 조세 또는 법률 자문은 본 조의 정보가 조세 또는 법률 자문이 아니며 조세 또는 법률 자문을 대신 할 수 없기 때문에 회계사 또는 변호사와 상담하십시오.

부동산 계획을 준비하거나 업데이트 할 때 선물 증세, 부동산 세, 상속세, 이전 (GST) 세금 납부를 건너 뛰는 세대 등 귀하의 부동산에 영향을 줄 수있는 다양한 유형의 세금에 대한 기본적인 이해가 필요합니다. 소득세.

선물 세

선물 세는 부동산에 영향을 줄 수있는 가장 무시 된 세금 일 것입니다. 현재 연방 세법에 따라 개인이 다른 개인에게 선물 한 선물은 연간 14,000 달러가 면제됩니다.이를 선물세의 연간 배제라고합니다. 특정인에게 주어진 해에 $ 14, 000 이상의 선물을 받으면 과세 대상 선물을 내고 선물 세금이 부과됩니다. 그러나 세금을 즉시 납부하는 대신 현재 연방 세금 코드로 과세 대상 선물을 상쇄하는 데 사용할 수있는 평생 선물 세금 면제 5, 340, 000 달러를 제공합니다. 선물 세금 면제를 선물 세금 적용에 대한 "5, 340, 000 쿠폰"으로 생각하십시오.

예를 들어, 올해 집을 계약금으로 내고 아들에게 $ 114, 000을 선물한다고 가정 해 봅시다. 선물세 목적의 경우 첫 번째 14,000 달러는 아무런 결과가 없지만 다음 100,000 달러는 과세 대상으로 간주됩니다.

선물이 만들어지면 5 달러, 340,000 달러의 선물 세금 쿠폰 대신 5 달러, 240,000 달러의 쿠폰이 남습니다.

연중 진행되는 과세 대상 선물은 IRS 양식 709, 미국 선물 (및 세대 생략 세금) 신고서에 신고해야합니다.이 세금 신고서는 해당 연도의 다음 해 4 월 15 일에 제출해야합니다. 선물이 만들어졌다.

현재 한 주에서는 연방 선물 세 외에 코네티컷에 자체 선물세를 부과합니다. 루이지애나는 2008 년 7 월 1 일자로 선물 세금을 폐지했고, 노스 캐롤라이나는 2009 년 1 월 1 일자로 선물 세금을 폐지했으며 테네시는 2012 년 1 월 1 일 현재 선물 세금을 폐지했습니다. 미네소타는 2013 년 선물세를 제정했지만 소급하여 폐지했습니다. .

부동산 세 - 연방 부동산 세 및 주 재산세

2014 년에 사망 한 사망자의 경우, 연방 부동산 세는 연방 부동산으로 불리는 $ 5,340,000 이상의 재산에 적용됩니다 세금 면제. 현행법에 따르면 연방 재산세 면제는 향후 몇 년간 인플레이션에 대한 지수로 계속 제공 될 것입니다.

2014 년 1 월 1 일부터 워싱턴 DC 및 다음 주에서는 코네티컷, 델라웨어, 하와이, 일리노이, 메인, 메릴랜드, 매사추세츠, 미네소타, 뉴저지, 뉴욕, 오레곤,로드 섬, 테네시, 버몬트 및 워싱톤.테네시의 재산세는 2016 년 1 월 1 일까지 단계적으로 폐지 될 예정입니다.

주 재산세에 대한 자세한 내용은 주 재산세 및 면제 표를 참조하십시오.

주 상속 세금

2014 년 1 월 1 일 현재, 사망 한 사람의 재산을 수령 한 특정 수혜자 (아이오와, 켄터키, 메릴랜드, 네브래스카)에게 부과 된 별도의 상속세를 징수하는 6 개주가 있습니다. , 뉴저지 및 펜실베니아.

이 모든 주에서 사망 한 사람의 생존 배우자 및 자선 단체로 전달되는 자산은 상속세에서 면제되지만 아이오와, 켄터키, 메릴랜드 및 뉴저지 - 사망 한 사람의 자손에게 전달되는 자산은 다음과 같습니다. 또한 면제. 현재 메릴랜드와 뉴저지는 주 재산세와 주 상속세를 모두 평가하는 유일한 두 주입니다.

주 상속 세금에 대한 자세한 내용은 주 상속 세금 표를 참조하십시오.

주법은 자주 바뀌므로, 귀하가 사망 한 후에 귀하의 자산이 주 유산 세 또는 주 상속세의 대상이 될지 여부를 결정하기 위해 주정부의 자격있는 부동산 기획 변호사와 상담하는 것이 가장 좋습니다. 또한 귀하가 본국 이외의 지역에 개인적인 영향이나 부동산을 소유하고 있으며 다른 주에 재산세 또는 상속세가있는 경우, 사망 한 후에 주 재산으로 인해 재산세 또는 상속 세금이 부과 될 수 있습니다.

이전 세금 감면 세대

2014 년 이후 사망자가 사망하는 경우 세대 간 이전 세금 (GST)을 건너 뛰는 세대가 5 세대, 340,000 달러 이상을 이전 세대에 건너 뛸 수 있습니다. "건너 뛰기"란 세대보다 2 세대 이상 (예 : 조부모에서 손자까지) 친척에게 또는 친척이 아닌 37 세 미만의 비 친족에게 양도하는 것을 의미합니다 . 현행법은 GST 면제가 미래의 인플레이션에 대해 색인 될 것이라고 규정하고있다.

여전히 각기 다른 주 소유주의 재산세를 부과하는 대부분의 주에서는 별도의 세대 세금을 부과합니다. 그러나 주 재산세 및 상속세와 마찬가지로 주정부의 자격있는 부동산 기획 변호사와상의하여 자신의 세대가 세금을 빼 먹는 지 확인하는 것이 가장 좋습니다.

소득세

2010 년에 발생한 사망자의 경우, 사망자의 상속인은 부동산에 연방 부동산 세를 적용하거나 수정 된 이월 기준 제도를 적용 할 수 있습니다. 수정 된 이월 기준이 의미하는 것은 자산 또는 수탁자의 수혜자가 사망 공정 시장 가격에 기초한 전액 상향 조정을 한 자산 대신에 공정 시장 가격 또는 사망자의 공정 시장 가치 중 작은 금액을 수령 한 것입니다 원래 기본은 특정 기본 조정 규칙에 따라 조정될 수 있습니다. 자산의 수정 된 이월 기준에 따라 수혜자는 상속 자산이 나중에 판매 될 때 양도 소득세를 납부 할 수 있습니다.어떤 해에 사망 한 경우, 누군가가 사망 한 후에 부동산이나 신탁을 정산하는 과정에서 부동산이나 신탁 재산이 궁극적 인 수혜자에게 부동산이나 신탁에서 배분 될 때까지는 의심의 여지없이이자를 받게됩니다. 특정 유형의 자산 (예 : 주식 및 채권)이 판매되는 경우, 판매는 기초적으로 단계적으로 고려한 후에도 자본 이득을 초래할 수 있습니다. 이와는 별도로, 특정 유형의 계좌에는 Roth가 아닌 IRAs, 401 (k) 및 연금과 같은 소유자가 사망했을 때 "사망자에 대한 소득"(또는 IRD)과 같은 기본 소득세 결과가 있습니다 . 따라서 많은 재산과 신탁이 선물, 부동산, 상속 또는 이전 세를 건너 뛰는 세대에 의해 전혀 영향을받지 않을지라도, 대다수는 소득세에 의해 어떤 식 으로든 또는 다른 방식으로 영향을 받게됩니다. 부동산이나 신탁 수익은 IRS 양식 1041,

U에보고됩니다. 연방 소득세를 목적으로하는 부동산 및 신탁에 대한 소득세 신고서 및 재산 또는 신탁은 부동산 및 신탁 재산에 대한 주 소득세 신고서를 제출해야 할 수도 있습니다.