연금 및 연금 소득 (IRS Publication 575)

"자격있는 고용주 퇴직 플랜에서 연금 또는 연금을 지급받는 방식으로 퇴직 급여를받는 경우받는 금액은 완전히 과세 대상이거나 부분적으로 과세 대상이다. " (IRS Tax Topic 410, 연금 및 연금)

연금 및 연금 소득 (Form 1040 Line 16)

해당 연도의 각 은행, 뮤추얼 펀드 또는 퇴직 연금 국의 모든 1099-R 진술서를 모으십시오. 양식 1099-R 보고서는 다양한 퇴직 계획의 배포판을보고합니다.

1099-R 명세서를 두 개의 파일로 분리하십시오 : IRA로부터받은 파일과 연금 또는 연금 플랜에서받은 파일.

귀하의 연금 및 연금에 연금 및 연금 분배를보고하십시오.

연금 및 연금의 과세 대상 부분

"연금 또는 연금에 세후 달러를 기부하면 연금 세금 납부액에 대한 납부액에 세금을 내지 않아도됩니다.이 금액은 플랜이나 투자에 대한 귀하의 비용이며, 고용주가 납부 한 금액과 부분적으로 과세 대상 연금은 일반 규칙 또는 간이 법에 따라 과세됩니다. " (IRS Tax Topic 410)

General Rule

"일반 규칙에 따라 IRS가 정한 예상 수명 테이블을 사용하여 연금 납부액의 과세 대상과 비과세 부분을 파악합니다." (IRS Tax Topic 411에서)

연금이나 연금이 1996 년 11 월 18 일 또는 그 이전에 시작된 경우 일반 규정을 사용해야합니다.이 날짜 이후에 연금 또는 연금 지급이 시작되면 간소화 된 방법을 사용하여 귀하의 과세 대상 부분을 계산하십시오.

일반 규정에 따라 과세 연금 및 연금을 계산하려면 IRS 간행물 939, 연금 및 연금 일반 규칙을 읽어야합니다.

국세청 (IRS)은 공적 사용자 수수료에 대한 일반 규칙에 따라 과세 연금 소득을 계산합니다. 일반 규칙에 따라 과세 연금을 계산하도록 IRS에 요청하는 지침은 Pub 939, 연금 국세에 대한 판결 요청에 나와 있습니다.

단순화 된 방법

"1996 년 11 월 18 일 이후에 자격을 갖춘 퇴직 연금 플랜에서 연금을 수령하기 시작하면 일반적으로 간이 법을 사용하여 세금 면제 부분을 계산합니다. 자격을 갖춘 퇴직 플랜은 자격이됩니다. 직원 계획, 자격을 갖춘 종업원 연금, 또는 세금 보호를받는 연금 플랜을 선택할 수 있습니다. 간체화 된 방법에서는 간략한 방법 워크 시트를 작성하여 연금 납부액의 과세 대상 및 비과세 부분을 파악할 수 있습니다. " (IRS Tax Topic 411)

과세 연금 및 연금 지급액을 계산하려면 양식 1040 (PDF)에 대한 지침의 26 페이지에있는 간단한 방법 워크 시트를 사용해야합니다.비과세 부분은 양식 1040 라인 16a에보고되고 과세 대상 부분은 양식 1040 라인 16b에보고됩니다.

연금 및 연금 관련 세금 정보

연금 및 연금에 대한 포괄적이고 읽기 쉬운 세금 정보의 가장 좋은 출처는 JK Lasser의 소득세 제 7 장에 나와 있습니다.

이 장에는 IRS 워크 시트, 기대 수명 표, 다양한 연금 및 연금 계획에 대한 토론 등 필요한 모든 정보가 포함되어 있습니다.

다음 IRS 간행물을 참조 할 수도 있습니다 :

연금 및 연금 수입 (간행물 575)

연금 및 연금 일반 규정 (간행물 939)

• U. S. 공무원 퇴직 급여 (공고 721)