유자격 개인 신탁 신탁의 장단점

주 : 주법 및 연방법이 자주 변경되며 다음 정보에는 최근 법률 변경 사항이 반영되지 않을 수 있습니다. 현행 조세 또는 법률 자문은 본 조의 정보가 조세 또는 법률 자문이 아니며 조세 또는 법률 자문을 대신 할 수 없기 때문에 회계사 또는 변호사와 상담하십시오.

공인 개인 기숙사 신탁 (QPRT)이란 연방 기부 세 및 부동산에 대해 과세 대상 부동산에서 귀하의 1 차 저택 또는 제 2 주택의 가치를 삭감하기 위해 고안된 취소 불능 신탁의 특수한 유형입니다 세금 목적.

QPRT를 작성한 후 거주지의 소유권을 트러스트로 이전하는 것은 모든 의도와 목적을 위해 쉽게 취소 할 수없는 거래이기 때문에 모든 전문가를 이해해야합니다 그리고 귀하가 부동산 세 계획의 일부로 포함해야하는지 결정하기 전에 QPRT 사용과 관련된 단점.

QPRT 사용의 이점

귀하의 1 차 또는 2 차 거주지의 가치와 미래의 모든 감사를 달러짜리 센트로 과세 대상에서 제거합니다.

1. 예를 들어 주택 가치가 $ 500, 000이면 집주인의 나이, 이자율 및 QPRT를 위해 선택된 유보 소득 기간에 따라 집주인은 자신의 평생 동안 $ 100, 000만큼 적은 돈을 쓸 수 있습니다 자신의 과세 대상 재산에서 $ 500,000 자산을 제거하는 선물 세금 면제. 주택 소유자가 사망 할 때까지 집값이 크게 증가하면 (예 : 800,000 달러, 심지어 1,000,000 달러까지) 특히 큰 돈입니다. 오늘날의 침체 된 주택 가치로 인해 QPRT를 수립하는 것이 좋습니다.

거주 및 세금 혜택을 계속 사용할 수 있습니다.

1. QPRT의 유보 기간 동안 집주인은 집에서 임대료없이 계속 살 수 있으며 적용 가능한 모든 소득세 공제를받을 수 있습니다. 평생 선물세 면제 및 부동산 세금 면제 가능성 감소에 대한 헤지.
2. 귀하의 주택 가치가 중요하다면 현재 평생 선물 세금 면제로 5 달러, 340,000 달러를 지불하면 선물 세금을 내지 않아도 QPRT를 설정할 수 있습니다. 그리고 미래에 재산세 면제가 현저하게 줄어들면 $ 1,000,000으로 낮추면 선물 및 부동산 세수를 위해 거주 가치를 고정시킬 것이고 그 금액에 대해 걱정할 필요가 없습니다. 집은 값을 치르며, 재산세 면제는 사망 할 때가 될 것입니다. 가족을위한 유산을 창출합니다.
3. 해변가 콘도, 호수 오두막집 또는 산속의 스키 롯지와 같이 세대가 넘는 가족이 원하는 유형의 주택 인 경우 QPRT를 사용하면 그 상속인에게 거주를 권유하는 방식으로 상속인에게 전달하십시오. 유급 소득 기간이 끝날 때 집세를 내면 과세 대상 재산을 더 줄일 수 있습니다.
4. QPRT의 유보 소득 기간이 끝나면 거주를 계속 사용하려면 상속인에게 공정한 시장 임대료를 지불해야합니다. 이것이 QPRT 사용과 관련된 해로움 중 하나 인 것처럼 보일 수 있지만 실제로는 연간 배제 선물이나 평생 선물세 면제를 사용하지 않고도 상속자에게 더 많은 것을 줄 수 있습니다. QPRT 사용과 관련된 위험

QPRT가 소유 한 주택을 판매하는 것은 어려울 수 있습니다.

1. 귀하의 상황이 바뀌고 QPRT 소유의 거주지를 판매하기를 원하면 어떻게됩니까? QPRT가 소유 한 주택을 판매하는 일은 까다로울 수 있습니다. 새 주택에 판매 대금을 투자하거나 거주지를 바꾸고 싶지 않은 경우 판매 대금을 연금. 상속인은 QPRT 선물 증빙 시점에 소득세 기준으로 거주를 상속 받게됩니다.
2. 이는 상속 기간이 끝난 후 상속인이 돌아 서서 주택을 판매 할 경우 QPRT 선물 시점의 소득세 기준과 가격 간의 차이에 따라 양도 소득세가 과세됩니다 그 집은 팔린다. 이것이 QPRT가 상속인이 여러 세대 동안 가족 중에 계속 지낼 계획 인 거주지에 이상적인 이유입니다. 그러나 현재 부동산 세율이 40 %이고 최고 자본 이득 율이 현재 20 % 인 경우 자본 이득 영향은 유산세 영향보다 훨씬 적을 수 있습니다. 유급 소득 기간이 끝나면 집을 사용하려면 집세를 내야합니다.
3. 유급 소득 기간이 끝나면 거주지의 소유권은 상속인에게 돌아가므로 임대료가없는 거주지에서 더 이상 거주 할 권리가 없습니다. 대신 거주지에 계속 거주하거나 장기간 사용하려는 경우 상속인에게 공정한 시장 임대료를 지불해야합니다. 그러나 위에서 언급했듯이이 잠재적 단점은 귀하가 상속인에게 더 많은 세금을 면제 할 수있게함으로써 혜택으로 전환 될 수 있습니다. 유보 기간이 끝나면 재산세 혜택을 잃을 수 있습니다.
4. 유급 소득 기간이 끝나면 재산세에 대한 현재의 공정 시장 가격으로 주택을 재평가하고 소유 및 점유와 관련된 재산세 혜택을 상실하는 등 재산세가 부정적으로 부과 될 수 있습니다 귀하의 주거지로서의 재산. 플로리다에서는 한 명 이상의 상속인이 주거지를 주거지로 결정하지 않는 한 채권자 보호 및 재산세 목적으로 주택의 소유지가 상실 될 수 있습니다. 유급 소득 기간이 끝나기 전에 사망하면 QPRT 거래가 완전히 취소됩니다.
5. 유급 소득 기간이 끝나기 전에 사망하면 전체 QPRT 거래가 취소되고 거주 일의 가치는 귀하의 사망일의 공정한 시장 가치로 과세 대상 재산에 포함됩니다.(그러나 QPRT를 수립 할 때 사용 된 평생 선물 세금 면제는 완전히 회복 될 것임을 유의하십시오.) QPRT를 설정하는 것은 실제로 도박입니다. 유급 소득 기간을 결정하기 오래 오래 갈수록 귀하가내는 과세 대상 선물의 가치이지만, 거래가 효력을 갖기 위해서는 유보 된 소득 기간보다 오래 있어야합니다. 결국 현재의 건강과 미래의 건강 상태를 고려하여 유급 소득 기간을 현명하게 선택하더라도 인생은 실제로 예측할 수 없으며 최선의 계획을 취소 할 수 있습니다.