소유자 투자 - 사업주로서의 시동 융자

질문 : 내 사업에 돈을 융자하거나 사업에 돈을 투자해야합니까?

새로운 사업자로서 개인 저축을 통해 사업에 돈을 넣어야 할 것입니다. 은행 대출이 필요하지 않더라도 사업을 시작하기 위해 "자본 주입"또는 자본 출자를 필요로합니다.

친구 나 가족, 또는 대금업자로부터 돈을받을 수 있다고하더라도, 사업에 돈을 좀 써야합니다.

파트너쉽에 가입하는 경우 대개 자본금이 필요합니다. 대출 기관은 귀하가 자신의 담보물 중 일부 (귀하의 개인 자금 중 일부)를 사업의 지분으로 간주하기를 원할 것입니다.

그러나 돈은 귀하의 사업이나 투자에 대한 대출이어야합니까? 각 상황에 대한 세금 영향이 있습니다.

귀하의 비즈니스에 대출하기

귀하의 비즈니스에 돈을 대출하고 싶다면 대리인에게 상환 및 비거주자에 대한 결과를 포함하여 대출 조건을 정의하는 서류를 작성하게해야합니다 - 대출금의 상환. 이 대출은 회사 측의 구속력이있는 의무임을 분명히해야합니다. 최근의 세무 법원 사건에 ​​따르면, 그러한 서류가 없으면 대부가 무효화되어

세금 목적 상, 귀하의 사업에 대한 대출은 다른 무기와 마찬가지로 취급되는 "무기 거래"거래입니다. 부채에 대한이자는 법인에게 공제 될 수 있으며 개인 소득으로 과세 될 수 있습니다.

원금 자산을 구입할 때 (감가 상각 공제가 적용되는 경우) 교장이 사업에서 공제 할 수 없습니다. 대출 원금이 세후 금액이기 때문에 원금 반환에 대한 세금이 부과되지 않습니다.

귀하의 비즈니스에 투자하기

귀하의 비즈니스에 돈을 투자하는 다른 방법은 돈을 투자하는 것입니다.

이 경우, 기금은 귀하의 소유주 계정 (단독 소유권 또는 파트너십의 경우) 또는 이익 잉여금 (법인의 경우)으로 이동합니다. 귀하가 귀하의 후원금을 인출한다면 귀하에게는 세금이 부과되지 않습니다. 보너스, 배당금 또는 추첨의 형태로 추가 돈을 인출하는 경우, 귀하는이 액수에 대해 세금을 납부하게됩니다. 감가 상각 자산을 구입하기 위해 자금을 사용하는 경우를 제외하고는이 투자에 대한 사업에 세금이 부과되지 않습니다.

귀하의 비즈니스에 기여하는 데 고려해야 할 10 가지 요소

2011 년 법원 (Ramig v. Comm. TC Memo 2011-147)에서 법원은 소유주 기여가 부채 또는 형평 :

문서의 라벨. 즉, 문서가 대출 또는 투자로 명시되어 있습니까?

• 만기일. 만기일이 있으면 대출을 강력하게 제안합니다.
• 지불 출처. 지불금은 배당금이나 대출금으로 지불됩니까?
• 대금업자가 (지불해야 할) 대금의 권리. 이것은 대출 서류에 명시되어야합니다. 이 언어는 주식에 포함되지 않습니다.
• 대출 기관이 경영에 참여할 권리. 보통 주주는 주식 매입 자격으로 경영진에 참여하지 않습니다.
• 대출 기관은 일반 기업 채권자와 비교하여 징수 할 권리가 있습니다. 이 언어는 문서에 존재하며 회사의 징수 정책 및 파산과 관련이 있습니다.
• 당사자들의 의도. 문서의 존재가이 부분에 도움이됩니다.
• (추정 된) 차입자 / 회사의 자본화의 적정성. 즉, 합리적인 금액입니까?
• 회사에 대한 주주의 진보가 회사의 지분과 동일한 비율에 해당하는지 여부
• "배당금"만으로이자 지급.
• 차용자 (회사)의 취득 능력 외부 대주자로부터의 대출.

어떤 경우 든, 귀하의 공헌을 대출 (필수 서류 작성) 또는 자본 투자로 지정하여 거래의 세금 영향이 명확하고 귀하가 문제를 피할 수 있도록하는 것이 중요합니다 국세청.

대출 대 투자 : 위험 비교

이러한 각각의 결정에는 위험이 따른다. 돈을 사업에 대출하고 사업이 파산을 선언하면 채권자가됩니다. 대출이 담보인지 여부 (담보 포함)에 따라 청산에서 돈을 돌려받을 수도 안될 수도 있습니다. If t

반면에 파산의 경우 소유주의 투자는 전적으로 위험하며 그 자금을 환급 할 가능성은 거의 없거나 전혀 없습니다.

면책 조항 :이 문서의 정보는 일반적인 내용이며 세금이나 법률 상담이 아닙니다. 귀하의 사업에 돈을 빌려야할지 아니면 주식에 투자할지에 대한 결정을 내리기 전에 세무서 또는 재정 고문과 상담하십시오.