임금 및 급여 소득에 대한 세금

직원으로서 귀하의 노동은 임금, 급여 및 / 또는 팁 형태로 보상됩니다. 그 보상은 다양한 연방 및 주 세금에 대해 과세됩니다. 이 세금 중 일부는 원천 징수를 통해 직원이 지불하고 일부는 고용주가 지불합니다. 임금 및 급여 소득에 추가로 부과되는 4 개의 연방세와 모든 주 및 지방세가 부과됩니다.

연방 소득세

미국 연방 정부는 임금과 급여에 소득세를 부과합니다.

이것은 매년 양식 1040에서 계산되는 세금입니다. 소득이 증가함에 따라 연방 소득세율이 점차적으로 또는 점차 높아지고 다양한 공제, 면제 또는 세금 공제가 연방 소득세를 낮 춥니 다. 연방 소득세는 직원의 총 급여에서 급여 원천 징수 (payroll withholding) 형태로 공제됩니다. 임금에 대한 원천 징수 세액은 정부에 의한 실제 연방 세액보다 높거나 낮을 수 있습니다. 실제 소득 금액은 양식 1040에서 계산됩니다. 모든 직원은 W-4 양식을 사용하여 원천 징수 면제 수를 조정하여 각 봉급에서 공제되는 연방 소득세 액을 변경할 수 있습니다. 이 양식, W-4는 귀하의 취업 중 언제든지 변경할 수 있습니다. 원천 징수를 조정하면 사회 보장 및 메디 케어 원천 징수가 아닌 연방 및 주 소득세 원천 징수액 만 변경됩니다.

Medicare Tax (메디 케어 세금)

Medicare tax는 모든 보상 소득에서 2.9 %의 균일 세율입니다. 메디 케어 세금의 절반, 또는 1.45 %는 고용주가 지불합니다. Medicare 세금의 나머지 절반 인 1.45 %는 귀하의 고용인이 지불합니다. 메디 케어 세금은 직원의 총 급여에서 급여 원천 징수로 즉시 차감됩니다.

사회 보장 세

사회 보장 세는 최고 한도의 고정 세입니다. 사회 보장 세는 모든 보상 소득에 대해 12 %, 최대 보상 금액 인 118.5 달러, 2015 년에는 500 달러입니다.이 118 달러, 500 달러를 사회 보장 급여라고합니다. 임금 기준 액은 매년 사회 보장국 (Social Security Administration)에서 책정합니다. 메디 케어 세금과 마찬가지로, 사회 보장 세 (Social Security tax)는 사용자가 절반, 직원을 절반 정도 지불합니다. 고용주는 사회 보장에 대한 직원 보상의 6. 2 %를 지불하고 직원은 6. 2 %를 지불합니다.

2011 년과 2012 년에만 사회 보장 세율이 10.4 %로, 고용주가 6. 2 %, 직원이 4.2 %로 각각 감소했습니다.

사회 보장 및 메디 케어 세금 면제 보상

사회 보장 및 메디 케어 세금이 면제 될 수있는 소수의 임금 보상 항목 만 있습니다 :

책임있는 계획에 따라 고용주로부터 직원에게 상환.
부모가 고용 한 17 세 이하의 자녀에게 지급되는 임금,
의료 보험료 (고용주 급 및 고용 급여 모두),
퇴직 저축 계획에 대한 고용주 기부금,
생명 보험 최대 $ 50,000 보험료,
건강 저축 예금에 대한 기여금
장기간 병가 (종업원이 마지막으로 일한 후 6 개월 후)
학생들이받은 특정 유형의 임금 대학이나 대학에서 일하고 있습니다.
유형 자산의 성취 상 $ 1,600,
직원, 배우자 및 부양 가족의 독점적 사용을 위해 고용주가 운영하는 체육 시설의 가치
최대 5,000 달러까지의 부양 가족 보호 혜택 최대 $ 5, 250,
최대 20 %의 직원 할인,
비경제적인 사업상의 이유로 고용주가 제공하는 휴대 전화,
고용주 - 고용 조건으로 제공되는 경우 사업장에서 숙박 제공,
사용자 편의를 위해 회사 구내에서 고용주가 제공 한 식사 및
통근자 용 고속도로 운송 차량, 대중 교통, 주차 및 자전거의 운송 혜택 통근 비용.
(출처 : 출판물 15-B)

주 소득세

주정부는 연방 정부와 동일한 방식으로 임금과 급여에 소득세를 부과한다. 일부 주에서는 균일 세율 (예 : 펜실베니아의 3.7 % 고정 세율)이 적용되며 다른 주에는 점진적 또는 졸업 세율이 적용되며 다른 주에는 전혀 소득세가 없습니다. 많은 주에서는 주정부 세금을 계산할 때 연방 과세 임금을 사용하는 반면 다른 주에서는 과세 대상 임금에 대해 별도 계산을합니다.

주 필수 보험 세

몇몇 주에서는 임금 및 급여에 대한 세금을 통해 사회 보험 혜택 프로그램에 자금을 지원합니다. 캘리포니아와 뉴욕이 운영하는 주 장애 보험 기금이 그 예입니다.

시, 카운티 및 교육구 소득세

전국의 도시와 지역은 자신의 소득세를 부과합니다. 뉴욕시는 아마도 도시 소득세의 가장 유명한 예입니다. 일부 지방세는 (예 : 오하이오 주) 도시 수준에서 부과되며 다른 세금은 카운티 수준 (예 : 인디애나)에 부과되고 기타 세금은 학교 구 (아이오와에서와 같이)로 책정됩니다.

시세 및 지방세에 대한 추가 정보.
봉급 및 임금에 대한 고용주 전용 세금

고용인에게 부과되는 세금 외에도 고용주는 임금에 대해 추가 세금을 부과합니다. 연방 실업 보험

은 임금의 첫 번째 $ 7,000에 6. 2 %의 비율로 부과됩니다. 연방 6. 2 % 율은 주 실업 보험 기금 출연에 근거하여 0.8 %로 낮출 수 있습니다.

주정부 실업 보험 (State Unemployment Insurance) 요금은 주마다 다르지만 동일한 7,000 달러 임금에 종종 부과됩니다.

팁 수입에 대한 세금 팁에는 임금에 세금이 부과되는 것과 같은 방식으로 과세됩니다. 매월 팁 수입이 20 달러 이상인 직원은 세금을 계산하고 보류 할 수 있도록 고용주에게받은 팁의 총액을보고해야합니다. 고용주에게보고되지 않은 조언은 세금 신고서 (양식 1040의 7 번째 라인에있는 추가 임금)에 계속보고되며, 귀하는 팁에 부과되는 사회 보장 및 메디 케어 세금도 계산할 것입니다 (양식 4137).

초과 근무, 보너스 및 기타 보충 임금

보너스 및 초과 근무는 임금과 동일한 방식으로 과세됩니다. 급여 원천 징수 표는 소득에 따라 졸업되기 때문에 초과 근무 및 보너스는 정규 급여와 비교하여 연방 및 주 소득세 원천 징수액을 높일 수 있습니다.

고용주 전환 또는 1 년 이상 복수 고용주 고용

IRS가 발행 한 급여 원천 징수 표에 세율이 세워져 직원이 새 고용주를 위해 일하거나 두 번째 직업을 인수 할 때 연방 및 주 소득세 원천 징수가 실제로 부과되는 세금 액수보다 낮을 가능성이 있습니다. 두 번째 작업을하는 직원은 W-4에 원천 징수 영수증을주지 않거나 원천 징수 금액 이상으로 추가 세금을 보류하도록 요청함으로써 이러한 가능성을 완화 할 수 있습니다.

마찬가지로 여러 직장의 임금이 사회 보장 급여를 초과 할 경우 직원이 사회 보장 세를 초과 지급 할 가능성이 있습니다. 이 경우, 근로자는 세금 신고서를 제출할 때 초과 급여 사회 보장 세를 추가 환급받을 것입니다.

보고 임금 및 급여 소득

임금 및 급여 소득에 대한 세 가지보고 메커니즘이 있습니다. 첫째, 고용주는 임금 지급과 동시에 근로자에게 지급되는 급료 명세서에 귀하의 급여 및 각종 세금 공제 및 기타 급여 공제를보고합니다. 둘째, 1 년이 지나면 고용주는 W-2 양식에 임금 소득과 세금 원천 징수 총액을보고합니다. W-2 사본도 사회 보장국 (Social Security Administration)과 국세청 (IRS)에 보내집니다. 셋째, 직원은 연례 연방 및 주 세금 환급에서 모든 직무로부터 임금 소득을보고합니다.