비디오: [미국 세법] IRS 세무 감사 담당자의 요청 자료. 미국소득세의 기록 & 증빙. 미국세금보고서 소멸시효: HAWAII K CPA 2024
IRA 또는 다른 유형의 세금 우대 저축 예금 계좌가있는 경우 연초 이후 어느 때까 지 금융 기관에서 Form 5498 양식을 받게 될 것입니다. 국세청 (Internal Revenue Service)도 사본을 받았다. 무엇보다 양식 5498은 과세 연도 중에 IRA에 얼마나 기여했는지 IRS에 알려줍니다.
어떤 정보가보고됩니까?
양식 5498은 다음을 포함한 다양한 유형의 계정 정보를보고합니다.
IRA, HSA 및 ESA 계획에 대한 기여금- IRAs 또는 기타 계정의 공정 시장 가격 (12 월 31 일 기준)
- 계정 보유자가 필요한 최소 분배액 > 기존 IRA, Roth IRA, SEP IRA 등과 같은 각 유형의 계정에 대해 각 금융 기관에서 5498 양식을 받아야합니다. 같은 은행에 SEP IRA와 Roth IRA가있는 경우 해당 은행은 각 계정에 대해 하나의 Form 5498을 발행하지만 금융 기관은 동일한 유형의 모든 계정을 하나의 Form 5498로 그룹화합니다. 예를 들어, 모든 Roth IRAs는 특정 은행은 하나의 서식으로보고됩니다.
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세 가지 종류의 양식 5498
양식 5498은보고하는 내용에 따라 세 가지 형태로 나뉩니다.양식 5498, IRA 기부 정보
는 전통적인 IRA, Roth IRAs, SEP IRAs 및 SIMPLE IRA 계획과 같은 개별 은퇴 계좌에 대한 정보를보고합니다.
- 양식 5498-SA 는 건강 저축 예금 (HSA)에 관한 정보를보고합니다.
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- 언제 양식 5498을 받게됩니까?
세금 신고서에이 정보를 포함해야합니까?
귀하는 이미 세금 신고서에 양식 5498에 나와있는 정보를 포함 시켰을 가능성이 큽니다. 5 월말까지 이미 세금 신고서를 제출 한 대부분의 사람들은 세금 신고서를 수정하거나 수정할 필요가 없습니다. Form 5498은 IRS에 이미 제공 한 정보를 확인하는 역할을합니다.그렇더라도 양식에보고 된 정보가 기록 및 세금 신고서와 일치하는지 확인하는 것이 좋습니다.
정보를 교차 비교하는 방법
IRA의 기부 금액은 IRA 기금 마감 기한 (보통은 특정 과세 연도의 4 월 15 일)에 발생한 모든 기부금을 반영합니다. SEP 및 SIMPLE 계획에 대한 기부 금액은 기부자가 지정한 과세 연도에 관계없이 역년 동안 이루어진 모든 기부금을 반영합니다. <형식> 양식 5498은 일부 또는 전부가 철회 된 경우에도 모든 기부금을 반영합니다.
전통적인 IRA에 대한 기여는 양식 5498의 상자 1에보고됩니다. 공제 불가능한 전통적인 IRA 기여는 양식 1040 32 행에보고됩니다. 공제 불가능한 전통적인 IRA 기여는 양식 8606, 1 행에보고됩니다. Form 5498은 이전 과세 연도에 지정된 것으로 지정되었던 전통 IRA에 대한 모든 기부금을 포함합니다.
로스 IRA에 대한 기부는 귀하의 세금 보고서에보고되지 않습니다. 그럼에도 불구하고, Form 5498의 상자 10에 표시된 금액은 이전 과세 연도의 것으로 지정된 로스 IRA에 대한 모든 기여를 반영합니다.
자영업자 인 경우 SEP 및 SIMPLE IRAs에 대한 기부는 양식 1040, 28 행에보고됩니다. 고용주가 직원의 계정에 대해 작성한 SEP 및 간단한 IRA 기부는 직원의 1040에 나타나지 않지만 W-2의 상자 12에 코드와 함께 표시되어야합니다. 코드 F는 SEP IRA를 나타내며 코드 S는 SIMPLE IRA를 나타냅니다. SEP 및 SIMPLE 기부는 전통적이며 Roth IRA 기부금 방식과 달리 지정된 연도 대신 달력 연도에 실제로 기부 된 기금을 반영합니다.
양식 5498의 상자 2에 롤오버 기고 물이 표시됩니다. 양식 1099-R과 직접 롤오버를 표시하고 간접 롤오버를 표시 한 것과 일치해야합니다.
Roth IRA 전환은 Form 5498의 상자 4에 표시됩니다. Roth IRA 전환을 표시 한 Forms 1099-R과 일치해야하며 8,16,21 행의 Form 8606에 표시된 것과 일치해야합니다.
- 양식 5498-SA의 상자 2에 건강 저축 계좌 기부가 나와 있습니다. 이는 이전 과세 연도의 총 기부액, 귀하가 작성한 금액 및 고용주의 기부금 모두를 반영합니다. 귀하의 고용주의 기부금은 W-2 양식의 12 번 상자에 코드 W로보고됩니다. 개인 기부금은 1040 호의 25 행에 표시된 금액과 일치해야합니다.
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