세금 401 (K) 기금의 조기 분배 결과

때로는

자신의 삶을 더 좋게하기 위해 한 장을 가져 가고 싶을 때도 있습니다. 그러나 IRA, 401 (k) 또는 다른 은퇴 저축 플랜으로부터 배당을 받으려면 일반적으로 과세 소득으로 포함시켜야합니다. 철수에는 10 % 또는 25 %의 추가 징벌 세가 부과 될 수 있습니다.

기본 사항

이 추가 세금에 대한 예외가 있지만 특정 연령 (일반적으로 59½)에 도달하기 전에 배포판을 가져 가면 벌금이 부과됩니다.

개인 퇴직 계좌 (IRA), Roth IRA, 401 (k), 403 (b) 또는 기타 자격있는 퇴직 플랜에서 조기에 배당을받을 경우 벌금은 과세 대상 금액의 10 %입니다 59½ 세. 과세 대상 금액도 과세 소득에 포함되어야합니다.

귀하가 처음 계획에 참여하기 시작한 날로부터 2 년 이내에 SIMPLE IRA로부터 배당을받는 경우 추가 세금은 25 퍼센트로 증가합니다.

예외

이 규칙에는 두 가지 예외 집합이 있습니다. 첫 번째는 전통적인 은퇴 계좌와 Roth IRA 모두에 적용됩니다. 두 번째는 401 (k) 및 403 (b) 퇴직 계획에 영향을 미칩니다.

IRA의 초기 배포에는 다음과 같은 예외가 있습니다.

수탁자 - 수탁자 이체를 사용하여 새 은퇴 계좌로 "직접 전복"했습니다.

• 귀하는 지불을 받았지만 60 일 이내에 다른 자격있는 퇴직 계좌로 돈을 송금했습니다.
• 귀하는 영구적으로 또는 완전히 장애가되었습니다.
• 당신은 실직 상태 였고 건강 보험료를 지불하기 위해 돈을 사용했습니다.
• 본인 또는 부양 가족 또는 손주에게 대학 비용을 지불했습니다.
• 귀하는 귀하의 평생 동안 "실질적으로 동일한 지불액"의 일부로 배포 물을 수령했습니다.
• 최초 주택 구입자는 최대 $ 10,000의 배분을받을 수 있습니다.
• 귀하는 조정 총소득의 10 %를 초과하는 의료 비용을 지불했습니다.
• 국세청 (IRS)은 퇴직 계좌에 부채 탕감을 부과했습니다.
• 이 분배는 무보증 기여금의 반환을 나타냅니다.
• Roth IRA의 비공식 배포판입니다.
• 401 (k) 또는 403 (b) 계획과 같은 자격있는 퇴직 계획의 조기 배포에 대한 예외 사항은 다음과 같습니다.

계획 참여자의 사망 또는 장애시 작성된 배포판.

• 55 세 이상이며 은퇴했거나 직장을 그만 뒀습니다.
• 50 세 이상이며 은퇴했거나 주 정부의 공공 안전 직원으로 퇴직했습니다.
• 귀하는 귀하의 평생 동안 "실질적으로 동일한 지불액"의 일부로 배포 물을 수령했습니다.
• 귀하는 조정 된 총소득의 10 퍼센트를 초과하는 의료 비용을 지불했습니다.
• 배급은 "자격있는 국내 관계 법원 명령"에 따라 이혼 법령 또는 이혼 합의서에 의해 요구되었습니다.
• 귀하는 종업원 주식 소유 계획에서 배당금을 수령했습니다.
• 그들은 복구 지원 배포판이었습니다. 그들은 자격을 갖춘 예비 예비 선거구였다.
• 그들은 단계별 퇴직 프로그램에 따른 연방 계획의 배포판이었다.
• 자동 등록 기능이있는 계획에서 철수했습니다.
• 그들은 과도한 기부와 관련된 시정적인 배당 및 / 또는 수입이었다.
• 주택 구입 제외 자격을 얻기 위해 지난 2 년 동안 집을 소유 할 수는 없으며, 퇴직 분배금 중 10,000 달러 만 세금 징벌을 피할 수 있습니다.
• 의료비 지출 예외를 청구하기 위해 세금 신고서를 작성할 필요가 없습니다.

일부 규칙은 2016 년에 변경됨

일부 공무원은 55 세까지 은퇴하기보다는 은퇴하거나 퇴사하면 퇴직 저축에 액세스 할 수 있습니다. 여기에는 핵 물질 택배, 미국 국회 의사당, 대법원 경찰 및 외교 보안 요원. 이는 50 세가 된 후 서비스에서 분리 된 직원에 대한 정부 확정 급여 및 확정 기여 제도의 분배에 적용됩니다.

2015 년 미국 세금 면제 법안의 일부로 2016 년에이 변경 사항이 발효되었습니다.

초기 배포 벌금보고

양식 1040에 직접 추가 세금을 산정하거나 양식 5329. 귀하의 최선의 선택은 귀하의 특정 조세 상황에 따라 다릅니다. 일반적으로 예외 항목 중 하나를받을 자격이 있고 은퇴 계획이 상자 7의 양식 1099-R에 예외를보고하지 않은 경우 양식 5329에 대한 추가 세금 벌과를 계산합니다. 예외가 1099 -R 양식의 경우 양식 5329를 작성할 필요가 없습니다.