고용주 과세 대상 직원 보상 안내서

직원에 대한 과세 소득을 계산할 때 직원에게 과세 대상과 그렇지 않은 대상을 구분하는 것은 어려울 수 있습니다. 모든 종류의 소득이 과세 대상인 것처럼 보이지만 반드시 그런 것은 아닙니다. 이 기사에서는 기업이 직원에게 지불하는 지급 유형,이 지급액 중 과세 대상 품목 및 예외 사항을 살펴 봅니다. 또한 혜택의 가치와 혜택에 대한 보류에 대한 질문에 답변합니다.

과세 대상 근로자 급여 및 수당은 근로자의 임금 및 세금 계산서 양식 W-2에 포함되어야합니다. 양식 W-2는 복잡한 양식이며 많은 소득이 포함됩니다.

이 토론은 일반적이며 특정 상황에 대한 모든 세부 사항을 제공하기위한 것이 아닙니다. 과세 대상 직원의 급여와 복리 후생에 대한 IRS 규정은 복잡하며 많은 제한 사항과 예외가 있습니다. 이러한 항목에 대해 자세히 알고 싶다면이 기사 끝에있는 정보를 참조하십시오.

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과세 대상 급여 및 급여

귀하의 비즈니스가 종업원에게주는 모든 급여는 급여 및 임금, 팁, 수수료 및 수당, 수당 및 스톡 옵션을 포함하여 과세됩니다. 또한 직원에게 제공하는 모든 혜택을 누릴 수 있습니다. 비거주 근로자 및 특정 저소득 면제 직원의 초과 근무 급여를 포함하여 근로자 총소득

에 근로자에게 과세됩니다.

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팁 수입. 팁 수입은 양식 W-2의 해당 상자에 다른 모든 수입에 포함됩니다. 할당 된 팁 (모든 팁이있는 종업원을위한 공식으로 결정된 것)은 상자 8에 표시되지만 다른 소득 항목에는 표시되지 않습니다. 종업원 수당

은 과세 소득에 포함됩니다. 직원이 장래에 수행 할 서비스에 대한 선급 수수료를 수령 한 경우 해당 수수료는 대부분의 경우 종업원이 수령하면 과세됩니다.

직원이 회사 차 를 사업 목적으로 사용하는 경우, 직원이 주도하는 개인 마일리지는 혜택으로 과세됩니다. 직원에게 차를 사업용으로 사용할 수있는 여유를 줄 수 있으며이 수당은 과세 대상이 아닙니다. 스톡 옵션

은 옵션을 받거나 행사되거나 주식이 처분 될 때 종업원에게 과세 할 수 있습니다. 스톡 옵션에 대한 세금 부과 방법에 대해 자세히 알아보십시오. 과세 혜택 및 기타 지불

모든

종업원 급여 는 종업원이 지불하는 급여 부분을 제외하고 과세됩니다. 예를 들어 회사와 직원이 의료 보험료를 공유하는 경우 직원의 비용 중 일부는 직원에게 과세되지 않습니다. 직원에 대한 상여금, 상금 및 선물

은 일반적으로 직원에게 과세됩니다.여기에는 기프트 카드 및 기념일이 포함됩니다. 예외는 드물지만 직원에게 지급되는 최소 금액입니다. 일부 비과세 항목

근로자 보상

혜택은 직원에게 과세 대상이 아닙니다. 기업에서 직원까지의 통근 및 운송 혜택

은 일반적으로 과세 대상에서 제외됩니다. 예외 사항 및 제한 사항이 있으므로 자전거 통행, 주차 및 대중 교통 혜택을 포함하여 통근 및 교통 혜택이 어떻게 작동하는지 자세히 읽어보십시오.

직원에게 제공되는 식사

는 규모가 작고 드물게 제공되는 경우 과세 대상이 아닐 수도 있습니다. 국세청은 고용주가 제공하는 식사가 과세 대상이 아닌 것과 관련된 복잡한 규칙을 가지고 있습니다. 직원에게 제공되는

그룹 정기 생명 보험 범위 중 $ 50,000까지의 비용은 수입에 포함되지 않습니다. 귀사에서 납부 한 50,000 달러가 넘는 생명 보험 비용은 종업원에게 과세됩니다. 이 비용은 상자 1과 상자 12에 옵션 중 하나로 포함됩니다. 1 년에 5 달러, 250 달러 미만의 교육 보조 혜택

은 자격있는 교육 보조 프로그램의 일환으로 제공되는 경우 직원에게 과세되지 않습니다. 교육 보조 프로그램에 대한 자세한 내용은 IRS Publication 971을 참조하십시오. 근로 조건 혜택

은 일반적으로 과세 대상이 아닙니다. 이들은 근로자가 일하도록 돕기 위해 고용주가 제공 한 제품 또는 서비스입니다. 이러한 혜택에는 도구 및 장비 및 유니폼이 포함됩니다.

고용인을위한 IRS 자격을 갖춘 은퇴 계획에 대한 고용주의 기부금은 기부가 이루어진 시점에 직원에게 과세되지 않습니다. 그러나 401 (k) 또는 IRA 퇴직 계획에서 철수하는 경우 세금이 부과됩니다 (고용주 부담금 및 직원 부담).

과세 대상 종업원 급여 및 원천 징수 원금

일을 더 복잡하게 만들기 위해서는 과세 대상 급여 및 수당에서 연방 및 주 소득세를 보류해야합니다. 또한, 귀하는 FICA 세금 (사회 보장 및 메디 케어)을 일부 (전부는 아니지만)에서 보류해야합니다. IRS 간행물 15-B에는 적용 가능한 모든 혜택과 원천 징수를 명시하고 있습니다.

이 혜택은 얼마나 가치가 있습니까?

임금의 가치는 결정하기가 쉽지만, 선물이나 식사의 가치 또는 운송상의 이점은 무엇입니까? 직원에게 과세되는 이러한 혜택 중 일부를 평가하는 것은 까다로울 수 있습니다. 국세청은 대부분의 부가 혜택의 가치를 결정하는 데 사용되는 일반적인 평가 규칙을 가지고 있습니다. 일반적으로 가치는 공정한 시장 가치입니다. 팔 길이의 거래에서 가격은 얼마입니까?

예를 들어 보겠습니다. 직원이 회사 휘트니스 시설을 사용하는 가치는 무엇입니까? 시설이 영리를 이유로 운영되는 경우 회원 자격이 필요합니다.

이러한 지불은 내 사업에 귀속됩니까?

귀하가 종업원에게 지불하는 대부분의 금액과 종업원 급여는 귀하의 회사에 공제 가능한 사업 경비입니다.이것은 사업에 대한 공제가 가능하고 직원에게 과세되는 급여 및 급여와의 절충입니다. 예를 들어, 직원에게 노트북을 제공하는 경우이 항목의 업무용 사용이 고용주에게 귀하에게 공제됩니다. 모든 개인적인 사용은 직원에게 과세됩니다.

이 세금 목적으로 직원은 누구입니까?

이 정보는 사업주가 과세 대상 급여와 근로자에게주는 혜택을 이해하는 데 도움이됩니다. 독립적 인 계약자에 대한 지불은 서비스에 대한 직접 지불을 제외하고는 포함되지 않습니다.

특정 서브 프라자 S 주주는 임금 및 수당에 대한 과세 목적으로 종업원으로 간주되지 않습니다. IRS는 다음과 같이 말합니다 :

2 %의 주주는 회사의 주식 또는 주식의 2 % 이상을 직접 또는 간접적으로 (일년 중 언제라도) 투표권의 2 % 이상 소유하고있는 사람입니다. 부가 가치세 목적으로 제휴 관계에있는 파트너와 마찬가지로 2 %의 주주를 대우하지만 이익을 2 %의 주주에 대한 분배 축소로 처리하지 마십시오.

추가 정보

IRS Publication 15-B 및 IRS Publication 525에서 직원 복리 후생에 대한 자세한 정보는 직원 보상 및 세금에 대한 자세한 내용을 제공합니다.