FAQ : 당신은 S Corporation으로 부동산을 어떻게 감추고 있습니까? S-corporation의 재산을 S-corporation의 소유로 변환하는 S-Corporation 로 변환하는

나는 최근 독자로부터이 질문을 받았다.

"우리는 독점 소유권을 S Corporation으로 전환했다. 이제 어떻게 든 비즈니스 자산을 하나의 엔티티에서 다른 엔티티로 옮기는 작업이 있습니다. 내가 알아 낸 바에 따르면 이것은 간단한 작업이 아닙니다. 본인은 대부분의 사업 재산에 대한 감가 상각이 제 179 항에 의거 한 것으로 생각합니다. "

먼저 S-corp를 설립 한 것을 축하드립니다.

저는 이것이 중소기업을 보호하고 세금 혜택을 극대화하기 위해 할 수있는 가장 현명한 일 중 하나라고 생각합니다. 그것은 귀하의 개인 재정에서 귀하의 비즈니스 재정을 분리합니다.

S-Corporation에 기부 된 부동산

새로운 사업이 시작되면 주주들은 돈, 장비, 재산 및 서비스를 회사에 기부합니다. 이것은 비즈니스의 초기 자본입니다. 회사에 기부 된 모든 것이 회사의 자본 자산이됩니다.

시간, 돈 및 재산을 기부하는 대가로 주주는 자신의 이름으로 자본 계정을 가져 와서 신생 회사의 자본 자산 점유율을 표시합니다. 주주는 S-corp의 지분을 매각 할 수 있으므로 중소기업 주식에 대한 모든 손익은 주식 또는 뮤추얼 펀드의 자본 이득과 같이 계산됩니다. 주주는 손익을 계산하기 위해 투자에서 세금 기준을 알아야합니다.

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세금 기준

재산의 가치는 S-corp에 기부되거나 이전 될 때 회사의 기본이됩니다.

그 재산의 가치는 또한 그것을 기부 한 주주의 자본 계정에 추가됩니다. 새롭게 설립 된 S-corporation에 상대적으로 새로운 컴퓨터를 기부한다고 가정 해 봅시다. 컴퓨터의 "조정 된 기준"은 1 달러 500 달러입니다. 컴퓨터를 기증하는 것 외에도 10 달러를 현금으로 기부합니다. 자본 계정은 다음과 같습니다 :

소유주 지분 (회사 대차 대조표에 표시됨)
윌리엄스 캐피탈 계정
현금 $ 10,000
장비 $ 1, 500
총 자본금 $ 11 , 500

S-corp에 대한 총 자본 출자액은 $ 11, 500입니다. 나중에 회사 지분을 매각하면 자본 이득 또는 손실을 계산할 것입니다.

기부 방법을 설명하는 방법

저자의 질문은 자신의 Schedule C 단독 소유권에서 S Corporation으로 재산을 기부하는 방법을 올바르게 설명하는 방법이었습니다. IRS 발행물 551에 따르면, 기부 재산에 대한 회사의 근거는 적정 시장 가치 또는 주주의 조정 기준 중 작은 금액입니다. 조정 기준은 재산의 원가에 개선점을 더한 금액과 모든 구매 원가에 판매 비용과 함께 감가 상각을 뺀 값입니다.

위의 시나리오에서 저는 새로 설립 된 S-corp에 6 개월 만에 상대적으로 새로운 컴퓨터를 기부했습니다.필자는 자본 출자의 가치를 파악하고 감가 상각 기준을 계산하기 위해 두 가지 수치를 계산해야합니다. 즉, 컴퓨터의 공정한 시장 가치와 컴퓨터의 조정 기준입니다. 다음은 두 가지 예입니다.

예 # 1

컴퓨터가 제 개인 재산이었습니다. 나는 그것을 사업 재산으로 사용하지 않았으며 그것에 대한 어떠한 감가 상각도 요구하지 않았다.

나는 배송비와 세금을 포함한 2 천 달러에 컴퓨터를 구입했다. 컴퓨터에서 조정 한 기준은 다음과 같습니다.

원가 + $ 0 개 개선 + 배송 및 세금이 구매 가격에 이미 포함되어 있기 때문에 + 0 구입 비용 + $ 0 판매 비용 - $ 0 감가 상각 = $ 2 조정 기준 .

다음으로 컴퓨터의 공정한 시장 가치를 찾아야합니다. 나는 eBay와 craigslist와 같은 각종 웹 사이트를 검사 할 것입니다. 내 컴퓨터 모델이 좋은 상태로 약 1 달러에 500 달러에 팔리는 것을 알 수 있습니다. 이런 방식으로 컴퓨터를 판매한다면 약 1 달러 500 달러를 기대할 수 있습니다. 그래서 이것은 내 컴퓨터의 FMV입니다.

내 컴퓨터를 S-corp에 기부 할 때, 컴퓨터는 조정 된 기준 또는 공정한 시장 가치 중 작은 값으로 평가됩니다. 컴퓨터의 가치는이 두 수치 중 작은 수치이기 때문에 1 달러 500 달러입니다.

본인의 자본 계정이 1 달러 500 달러 인상되었으며 회사는 컴퓨터 감가 상각 기준으로 1 달러 500 달러를 사용할 수 있습니다.

예 # 2

컴퓨터가 저의 사업 재산이었습니다. 나는 컴퓨터를 독립적 인 계약자로 사용했으며 Schedule C에 대한 비용을 감가 상각했다. 배송비와 세금이 포함 된 2 천 달러에 그것을 샀다. 2015 년 6 월에 컴퓨터를 구입하고 첫 해에 내 컴퓨터의 전체 비용을 청구하기로 선택한 2015 년 Schedule C에 대한 감면 179 장을 받았습니다. 컴퓨터의 조정 기준은 다음과 같습니다.

원가 + $ 0 개 개선 + 배송 및 세금이 포함되어 + 0 구입 비용 + $ 0 판매 비용 - $ 2, 000 2015 년 = 176 조정 감가 상각비 = $ 0 조정 기준.

Example # 1에서와 같이 컴퓨터의 공정한 시장 가치는 $ 1, 500입니다.이 두 수치 중 작은 수치는 $ 0이므로 내 컴퓨터는 불행히도 $ 0로 평가됩니다. 내 자본 계정이 $ 0 증가하고 회사의 컴퓨터 기초가 $ 0이기 때문에 회사는 컴퓨터를 감가 상할 수 없습니다. S-Corp이 나가서 $ 1,500에 비슷한 컴퓨터를 사면, 회사는 그것을 떨어 뜨릴 수있다. 회사는 검증 가능한 기초 즉 구입 가격을 갖게됩니다. 비즈니스는 귀하로부터 컴퓨터를 구입할 수 있지만 두 가지 방법으로 개인 세금에 영향을 미칩니다.

귀하의 자산을 회사에 기부하지 않았기 때문에 자본 계정이 증가하거나 감소하지 않습니다.

• 양식 4797의 비즈니스 자산 판매에 대한 일반적인 이득을 신고해야합니다. 섹션 179를 사용하여 부동산의 조정 기준을 이미 0으로 줄였기 때문에 이익을 얻습니다. 회사에서 1 달러를 지불하면 500 달러 귀하의 컴퓨터에 대해 보통 이득 1 달러, 500 달러를 귀하의 일반 세율로 부과하고 자본 이득 세율은 아닙니다.
• 독자의 질문에 대한 간단한 대답은 다음과 같습니다. 섹션 179를 사용하여 비즈니스 자산의 전체 비용을 지출 한 경우 부동산의 조정 기준이 0입니다. 귀하의 비즈니스 자산을 S-corp로 전환하면 S-corp는 귀하의 조정 된 기준을 상속합니다. 이는 여전히 0입니다.

참고 : 세법은 주기적으로 변경되므로 최신 전문가에게 세금 전문가

와 상담해야합니다. 이 기사에 포함 된 정보는 조세 자문을위한 것이 아니며 조세 자문의 대체물이 아닙니다.