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우리는 현재 연방 정부의 재산세 규정이 무엇인지 알고 있으며 앞으로도 "영구적 인"것으로 간주되지만, 법안은 의회가이를 변경하기로 결정하기 전까지 만 영구적으로 적용됩니다 . " 워싱턴에서 벌어지는 투쟁은 엄청난 양의 정부 지출로 인해 수입이 계속 늘어나고 있기 때문에 의회는 부자들이 과거에 혜택을 입은 "허점"을 막아야 할 것입니다 재산세 목적으로 부동산 가격을 낮추십시오.
현재 재산세 법의 요약재산세의 미래를 논의하기 전에 현행 연방 정부 재산세 규정이 제공하는 것과이 규칙이 변경 될 가능성이 있는지 이해하는 것이 중요합니다. 가까운 미래.
이전 법에 따르면 연방 재산세 면제는 2012 년 5 달러 120,000 달러에서 2013 년 1 만 달러로 크게 떨어졌으며 재산 세율은 35 %에서 55 %로 증가 할 예정이었습니다. 그러나 2013 년 초 미국의 납세자 구제법 (ATRA)이 통과되었으며, 이는 위에 언급 한 바와 같이 2013 년 이후 영구적으로 연방 재산세, 증여세 및 세대 이동 세금을 부과하는 법을 제정 한 것으로 추정됩니다.
인플레이션 율에 따른 면제 금액의 증가는 앞으로도 계속 이어질 추세입니다. 또한 ATRA는 부동산 세, 증여세 및 세대 이동 비과세를 40 %로 설정하고 2013 년 및 향후 몇 년간 영구 결혼 한 부부 간의 재산세 및 증여세 면제를 허용했습니다.
폐쇄 부동산 세법 "허점"
면제 금액이 조만간 만만치 않을 경우 의회는 부동산 세 지역에서 수입을 올리려면 무엇을 할 수 있습니까? 오바마 대통령의 대통령 재임 기간에 대한 예산 제안을 살펴보면, 의회가 재산 가치를 높이기 위해 울트라 부유 한 사람들이 재산을 바꿀 수있는 "허점" 재산세 목적을위한 부동산 가치를 줄이며 앞으로 수년간 계속 될 '왕조 신탁 (Dynasty Trusts)'을 창설하고 연방 재산세 목적으로 다시 세금을 부과하지 않을 것입니다. 아래에는 의회가 사망 및 증여 세수에서 수십억 달러를 증가시키는 것과 관련하여 이행 할 수있는 최근의 예산안과 소득세 수입을 증가시키는 몇 가지 예산안이 요약되어 있습니다. GRAT 관리 규칙 변경
GRAT (grantor retained annuity trust)는 적절한 구조와 관리가 이루어지면 GRAT의 수혜자에게 자산 증여없이 자산을 전달하고 가치를 감소시키는 취소 불가능한 신탁의 특별한 유형입니다 양도인의 재산. 전형적인 GRAT 약정에서, 양도인은 특정 자산을 GRAT의 이름으로 이전 한 다음 특정 기간 동안 연간 연금 지급을받을 권리를 보유합니다. GRAT의 기간이 끝나면 GRAT에 남겨진 것은 신탁 수혜자 (자녀 또는 수 여자의 다른 수혜자)에게 분배됩니다.
왜 누군가는 이것을 할 것인가? - 다른 사람의 이익을 위해 신탁을 설정하고 모든 자산을 연금 지불 형태로 되 돌린다. GRAT을 설정하는 것은 GRAT에 양도 된 자산이 연금 형태로 지불되어야하는 최소 이자율을 초과하여 가치있게 평가한다는 사실을 양도인이 실제로 알기 때문에 도박입니다. 따라서 양도인이 연금 지급 방식으로 GRAT로 이전 된 일부 자산을 돌려받을 것이지만, GRAT의 자산의
감사
는 필요한 연금 지급금을 초과하여 GRAT 수혜자에게 전달됩니다 양도인의 재산과 선물 세금이 면제됩니다.
GRAT이 부를 전달하는 매력적인 방법을 만드는 또 다른 개념은 일반적으로 누군가 소유 한 자산을 다른 사람의 이익을 위해 취소 할 수없는 신탁으로 이전하는 것이 연방 선물세 목적으로 GRAT 이론적으로 양도 된 모든 자산이 양도인에게 돌아올 수 있기 때문에 GRAT의 수혜자에게 선물을주는 금액은 $ 0에 가깝거나 거의 0입니다. 따라서, "제로 아웃 (zeroed-out) GRAT"이라고 불리는 것을 생성하는 것이 가능합니다. 반면에 GRAT를 사용하는 데있어 큰 단점은 수혜자가 임기 중에 사망하면 GRAT의 모든 자산이 부동산 세수 면제를 위해 양도인의 과세 대상 부동산으로 반환된다는 사실입니다. 따라서 GRAT는 일반적으로 2 년 또는 3 년과 같은 짧은 기간이 있습니다.
의회는 GRAT와 어떻게 어울리지 못하게 만들 수 있습니까? 오바마 대통령 예산안은 두 가지 측면에서 GRAT를 공격했다 : (1) GRATs의 임기가
10 년
이되도록 요구함으로써 GRAT 자산이 임기 중에 사망하고 GRAT 자산이 (2) 선물세 목적 상 일부 가치를 가지기 위해 GRAT 로의 이체를 요구함으로써 영점 조정 된 GRAT를 제거하는 것. 이러한 두 가지 변화는 부동산 감면 기술로서 GRATs의 효과를 심각하게 제한 할 것이다. 의도적 인 결함있는 기탁자 트러스트에 대한 판매 혜택 제거 사람의 과세 대상 밖에있는 자산의 가치를 높이기 위해 사용되는 또 다른 기술은 의도적으로 결함이있는 수여자 신탁 (IDGT)에 판매하는 것입니다. 이 기법을 사용하면 양도가 불가능한 신탁은 양도인이 소득세 목적으로 신탁 재산에서 발생하는 소득세를 납부하도록 요구함으로써 "의도적으로 결함이 있음"이되지만, 동시에 취소 불능 신탁의 자산은 부동산 세를 위해 양도인의 과세 대상 재산. 또한 IDGT는 소득세 목적의 양도인 신탁이기 때문에 양도자가 오늘 저리 금리를 사용하여 약속 어음으로 교환하여 할부 판매를하는 등 양도 소득이 발생할 수 있으며, 과세 대상이자 지불.
의회는 어떻게 IDGT에 대한 판매가 유익하지 못하게 만들 수 있습니까? 오바마 대통령 예산안은 두 가지면에서이 기술을 공격했다 : (1) IDGT의 배포 물에 대해 납세해야하는 세금과 (2) 양도인의 과세 대상 부인이 사망 할 때 IDGT에 남아있는 자산 포함. 이 두 가지 변경 사항은 IDGT에 대한 판매의 재산세 감면 혜택을 제거합니다.
건강 및 교육 배제 신탁의 이익 제거 건강 및 교육 배타 신탁 (HEET)은 신탁 허가자가 특정 교육 및 의료 비용에 대한 지불을 제공 할 수 있도록 설계된 취소 불가능한 신탁의 특수 유형입니다. 손자 증세와 세대 이동 세금 (GST 세금)을 면제받는 손주 및 증손자. HEET는 "실제로 선물이 아닌 선물"이라는 개념을 "내국세법에서 인정 된"GST 이전이 아닌 "GST 이전"으로 결합하고 "왕조 신탁"이 수여인에게 능력을 부여하도록 허용하는 주 법률을 결합합니다 여러 세대 동안 가족의 교육 및 의료 비용을 제공해야합니다. 그렇다면 의회는 어떻게 HEET와 협력하여 그들을 매력없는 사람으로 만들 수 있습니까? 오바마 대통령의 예산 제안은 GST 세금이 부과되는 배급을 통해 HEET를 공격했습니다. 또한이 법안은 법안이 도입 된 날짜에 효력을 발생하며 기존 HEET로부터 발효 일 이후에 배포 된 모든 배포 물은 물론 새로운 HEET에도 적용됩니다. 이 두 가지 변경 사항은 HEET의 부동산 세, 선물 세금 및 GST 세금 혜택을 제거합니다.
왕조 신탁을 90 년으로 제한
왕조 신탁은 각 세대가 죽을 때 재산세 및 GST 세금을 면제받을 수없는 취소 불가능한 신탁이며, 신탁에 남아있는 자산은 신탁 내에서 다음 세대로 전해집니다 . 일부 주에서는 다이너스티 트러스트를 무제한으로 계속 사용하도록 허용하지만 플로리다와 같은 다른 주에서는 장기간 (플로리다에서 360 년) 계속할 수 있습니다.
그렇다면 의회는 다이너스티 트러스트와 어떻게 어울리지 않게 만들 수 있습니까? 오바마 대통령의 예산안은 다이너스티 트러스트를 90 년 이내에 해산시켜야한다고 주장했다. 재산세, 선물세 및 GST 면제를 계속 유지하는 데 오랜 시간이 걸릴 수도 있지만 현재의 GST 세금 규칙에 따라 기존의 많은 왕조 신탁은 GST 면제 상태를 잃을 수 있습니다. 다이너스티 트러스트를 90 년으로 제한하는 것은 유산 세법 기획 도구로서 완전히 제거하지는 않지만 미래 세대에 대한 가치를 크게 떨어 뜨릴 것입니다.
세금 선호 퇴직 계좌에 누적 된 금액 제한
세금 선호 퇴직 계좌에 개인이 누적 할 수있는 금액을 제한하는 것은 2014 년 예산안의 새로운 제안이었습니다. 이 제안서의 요약에 따르면 "개인 은퇴 계좌 및 기타 세금 선호 저축 수단은 중산층 가족이 퇴직하는 것을 돕기위한 것입니다. 그러나 현재의 규칙에 따라 부유층은 이러한 계좌에 수백만 달러를 축적 할 수 있습니다 합리적인 수준의 퇴직 저축에 자금을 공급하는 데 필요한 것보다 실질적으로 더 많은 예산이 필요합니다. 예산은 세금 우선 계정을 통한 개인의 총 잔액을 퇴직시 연간 $ 205,000 이하의 연금을 충당하기에 충분한 금액으로 제한합니다. "
세금 선호
라는 용어를 사용하면 기존 IRA
와
Roth IRA가 모두 포함되지만 제안 된 제안에는 첫 번째로,이 제안은 모자란에 다다랐을 때 추가적인 기부를하지 못하게함으로써 매우 높은 순자산 가치에 영향을 미칠 것입니다.
"스트레치 IRA"제거
"스트레치 IRA"는 수익자의 기대 여명을 초과하여 계정에서 필요한 최소 배분을받을 자격이있는 수혜자가 상속 한 개인 퇴직 계좌를 나타냅니다. 여기에는 자녀, 손자, 조카, 조카, 심지어 친구와 같은 모든 유형의 개인 수혜자가 포함되지만 기대 수명이 없기 때문에 자선 수혜자는 포함되지 않습니다. 또한 사망 한 배우자로부터 상속받은 IRA를 단순히 자신의 IRA로 가져 가도록 선택할 수있는 생존 배우자에게는 적용되지 않습니다.
재산 계획의 관점에서 스트레치 IRA의 장점은 조부모가 IRA를 손자에게 맡기면 IRA는 손주의 기대 수명이 손자를 필요로하기 때문에 손자의 이익을 위해 면세로 계속 성장할 수 있다는 것입니다 수년 동안 상대적으로 작은 최소 요구 분포를 철회하고 IRA 내부에서 교장 및 면세 성장의 대부분을 떠난다. 그렇다면 의회는 스트레칭 IRA를 어떻게 활용하여 매력없는 사람들을 만들 수 있습니까? 오바마 대통령의 예산안은 사망 한 IRA 소유자의 사망 후 5 년 동안 상속 된 IRA를 완전히 현금화하도록 요구함으로써 스트레칭 IRA를 공격했습니다. 이는 결국 수혜자가 5 년 동안 철수시 소득세를 납부하고 스트레칭 IRA의 개념을 버리도록합니다. "Crummey"철회 권 제한 2015 년 예산은 연례 선물세 배제 대상인 선물 (현재 $ 14,000, 수령자 당 $ 14,000)에 대한 현재의이자 요건을 제거 할 것을 제안했습니다. 이 제안에 따르면, 대신에 새로운 카테고리의 이전 ( "Crummey"철회 권리 또는 풋 권리의 존재와 관계없이)이 생성 될 것이며, 기증자의 재산 양도에 대한 기부자 당 연간 50,000 달러의 제한이 부과 될 것입니다 증여 세 연간 배제 대상이되는 새로운 범주 내에서 이로 인해 주어진 연도에 새로운 카테고리의 기부자가 총 50,000 달러를 초과하는 금액이 과세 대상 선물로 취급되며
각 개별 기부자에게 보내는 총 선물이 $ 14,000를 초과하지 않을 경우 이 새로운 범주에는 신탁 재산 이전, 출자 단체의 이해 양도, 판매 금지 대상자의 이양 및 피보호자의 철회, 씌우기 또는 기타 권리에 관계없이 기타 부동산 양도가 포함됩니다 수혜자가 즉시 청산 할 수 없습니다. Crummey 인출 권을 1 년에 50,000 달러로 제한하면 초과 송금으로 과세 대상 선물을 면제시켜 기증자의 평생 선물세 면제를 줄여 과세 대상 재산을 늘릴 수 있습니다.
여기서 우리는 어디로 갈 것인가? 초기에 언급했듯이, 의회는 미국 정부의 지속적으로 증가하는 지출 습관을 지원하기 위해 더 많은 수입이 필요합니다. 의회는 수익 창출을위한 "창조적 인"방법을 모색 할 것입니다. 오바마 대통령의 예산안은 의회에 소수의 납세자에게만 영향을 줄 수있는 법안을 시행하는 로드맵을 제공했지만 수십억 달러의 새로운 수익을 가져다 줄 수있었습니다. 이러한 제안 중 많은 부분이 포괄적 인 세금 개혁에 관한 지속적인 논쟁의 대상이되었으며 많은 사람들이 계속 주목할 것입니다.
언제나 그렇듯이 미래의 대통령직과 의회는 부동산 세에 계속해서 큰 영향을 미칠 것입니다. 소득세 신고 및 부동산 계획 목표에 영향을 줄 수있는 변경으로 인해 맹목적인 태도를 취하지 않도록 내부 수익 법안 개정에 관한 수익 창출 제안 및 진행중인 토론에 대한 최신 정보를 계속 유지하는 것이 중요합니다.
부동산 투자 수익 계산 방법 부동산 투자 부동산 구입시
이 수익 계산은 구매 가격을 기준으로 수익을 산출합니다.
부동산 및 모기지 뉴스 전문가가 부동산, 모기지 및 부동산 투자 정보 속보를
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부동산 세가 부동산 가치로 사용되는 것은 무엇입니까? 부동산 가치 평가는 수혜자와 잠재적 인 재산세에 대해 중요한 영향을 미칠 수 있습니다.
