연방도 소득세에 대한 도박 소득보고

도박 소득은 연방 소득세의 적용을받습니다.

도박 소득은 다음과 같은 유형으로 구성됩니다 :

• 내기와 베팅으로 인한 수입;
• 복권, 추첨 및 복권 수입; 및
• 상금, 상 및 경연 대회 수입.

도박 수입의 전체 금액과 베팅 비용은 세금 환급에 포함됩니다. "베팅 또는 베팅으로 인한 소득 금액은 당첨금의 전체 금액보다 적은 금액입니다 베팅 또는 베팅 "이라고 Robert McKenzie는"도박 및 세금 "에 관한 심층 기사를 전합니다. 베팅을 잃는 비용은 세금 환급에서 도박 손실로보고됩니다.

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도박 소득을보고 할 곳

직업 도박꾼이 아닌 사람은도 1040의 21 행에서 도박 소득을 다른 소득으로보고합니다.

도박 경비

베팅, 복권 및 유사한 도박 손실은 스케줄 A에 대한 기타 항목 별 공제 금액에서 공제됩니다. 그러나 "베팅 거래로 인한 손실은 그러한 거래로 인한 이익의 범위 내에서만 허용됩니다." (내국세 법 조항 165 (d), 재무부 규정 1, 165-10 참조)

도박 손실은 일정 총소득 기준의 2 %에 국한되지 않는 기타 기타 공제액으로 Schedule A에보고됩니다.

전문 도박

"도박꾼은 생계를 위해 풀 타임으로 도박을하는 경우 도박 사업에 종사하는 것으로 간주됩니다. 취미 "라고 명시되어 있습니다. J. K. Lasser의 소득세 .

전문 도박꾼은 자신의 도박 소득 및 관련 비용을 일정 C에 자영업 소득으로보고합니다. 순 스케쥴 C 소득에는 연방 소득세와 자영업 세금 및 모든 주 소득세가 적용됩니다.

도박 활동 기록 보관소

IRS는 도박꾼이 내기와 상금을 기록 할 것을 기대합니다 :

"손실 기록과 위닝 기록을 정확하게 기록해야합니다. 정보.

"특정 베팅 또는 베팅 활동의 날짜 및 유형.

• "도박 시설의 이름과 주소 또는 위치
• "도박 시설에서 귀하와 함께하는 다른 사람의 이름.
• "당신이 얻거나 잃은 금액
• "위닝과 손실의 증거. 일기뿐만 아니라 다른 문서도 준비해야합니다. 일반적으로 양식 W-2G, 특정 도박 위닝, 양식 5754, 도박 수령자 성명서, 도박 티켓, 취소 된 수표, 대체 수표, 신용 기록, 은행 인출 및 실제 진술을 통해 상금 및 손실을 증명할 수 있습니다 상금 또는 귀하가 도박장에서 제공 한 지급 전표.

"특정 도박 거래의 경우 다음 항목을 사용하여 위닝 및 손실을 지원할 수 있습니다.

"키노. 구입 한 키노 카피 사본, 도박장에서 확인한 카드, 카지노 신용 기록 사본 및 카지노 수표 현금 기록 사본.

"슬롯 머신 : 머신이 플레이 된 날짜와 시간에 따른 머신 번호와 모든 위닝 기록

"테이블 게임 (스물 한개 (블랙 잭), 크랩, 포커, 바카라, 룰렛, 행운의 바퀴 , 등). 연주하고 있던 테이블의 번호. 크레디트가 구덩이 또는 출납원의 케이지에서 발행되었는지 여부를 나타내는 카지노 신용 카드 데이터.

"빙고 (Bingo) : 경기 횟수, 구입 한 티켓의 비용 및 당첨 된 티켓으로 모은 금액에 대한 기록 추가 기록에는 카지노, 팔러 등의 영수증이 포함됩니다.

"경마 (말, 하네스, 개 등). 경주 기록, 내기 금액, 당첨 된 항공권의 금액, 분실 한 항공권의 금액. 보충 기록에는 경마장에서 얻은 미사용 항공권 및 지불 기록이 포함됩니다.

"복권, 티켓 구입, 날짜, 상금 및 손실 기록 추가 기록에는 미사용 항공권, 지불 명세서 및 위닝 영장이 포함됩니다."

(간행물 529, 기타 공제, IRS. gov에서)

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도박 상금에 대한 원천 징수

도박 상금은 다음과 같은 경우에 연방 소득세에 대한 원천 징수 대상이 25 %입니다. 내기, Lotteries 또는

다른 내기 거래로 인한 상금이 $ 5,000 이상인 상금을 뺀 도박 상금의 경우 베팅 금액의 최소 300 배 (양식 W-2G 지침서에서)

• 카지노는 도박 상금 금액과 W-2G 양식에서 보류 된 세금을보고합니다.이 금액은 당첨자와 IRS에 발행됩니다.
• 원천 징수가 필요한 경우 W-2G 양식을 발행하는 것 외에도 카지노는 원천 징수가 필요하지 않을 경우 W-2G 양식을 발행 할 것입니다. 특히 다음과 같은 종류의 상금이 있습니다 :
• $ 1, 상금 200 달러 이상 슬롯 머신이나 빙고에서,

$ 1, 500 또는 그 이상은 키노 게임에서,

$ 5,000은 포커 토너먼트에서 상금을받습니다. (양식 W-2G 지침서에서)

• 도박 상금 나누기
• 두 명 이상의 사람이 도박 상금을 나누는 경우 양식 5754 [pdf]를 작성해야합니다. 카지노는 선수 들간에 위닝을 나눠서 W-2G 우승 상금을 각 수상자의 이름으로 IRS에보고합니다.
• 참고 자료

내부 수익 코드 165 항 (d)는 도박 손실을 다룬다. 관련 재무부 규정 1. 165-10 조는 도박 손실에 대해 추가로 논의합니다. J. K. Lasser의 소득세

, 11 장은 상 및 상, 추첨 및 경품 추첨 및 도박 상금 및 손실에 대해 설명합니다.이 장에서는 또한 전문 도박꾼을위한 특별 규칙에 대해서도 설명합니다.

발행물 17, 12 장은 복권 및 복권, W2-G 양식, 도박 상금 및 기록 보관소에 대해 논의합니다.

세금 주제 419, 도박 소득 및 손실.

• 출판물 525, 과세 및 비양재 소득은 다른 소득에 관한 섹션에서 도박 상금에 대해 논의합니다.
• 간행물 529, 기타 경감은 도박 손실을 포함하여 2 % 한도가 적용되지 않는 공제에 대해 논의합니다. 양식 W-2G 및 양식 5754에 대한 지침은 도박 상금과 W-2G 양식 발행에 대한 원천 징수 규정에 대해 설명합니다.
• 간행물 505, 세금 원천 징수 및 예상 세금은 일반적으로 원천 징수 규칙을 논의하고 도박 상금을 구체적으로 논의하는 섹션을 포함합니다.
• 라인 10의 양식 1040 안내
• "도박과 세금"Robert McKenzie.
• Kay Bell의 "도박 상금보고".