가정 고용 세금, 양식 1040 및 일정 H

보모, 베이비 시터, 집사, 운전사, 수갑 소지자 및 국내 서비스를 제공하는 유사한 전문가를 고용하는 경우 개인은 고용 세금을 납부해야 할 수 있습니다. 가구 실업 세금 (더 일반적으로 "유모 세금"으로 알려짐)은 사회 보장 세금 및 메디 케어 세금의 고용주의 유료 몫, 근로자의 급여에서 원천 징수 된 세금 및 실업 보험과 같은 기타 급여 관련 세금으로 구성됩니다.

"1 년 동안 가족이 직원에게 1 달러, 900 달러 이상을 지불하는 경우 공식적으로 직원이있는 가정 고용주이며 사회 보장 및 메디 케어를 보류하고 고용주 세금을 납부해야합니다 "유모 세금 전문가 인 Care의 고객 서비스 이사 인 Eva MacCleery는 말합니다. com HomePay.

- 세금보고 756, 국세청은 다음과 같이 씁니다 :

"당신이 현금 급여를 지불하면, $ 20,000에 해당하는 $ 1, 900 임계 값이 적용됩니다. 2016 년 (이 기준은 해마다 변경 될 수 있음)에 대해 $ 2, 000 또는 그 이상인 경우, 일반적으로 6. 2 %의 사회 보장 및 1.45 %의 메디 케어 세금 (총 7 가지)을 보류해야합니다. 65 %)를 지불해야하며 사회 보장 및 메디 케어 세금 (현금 임금의 7.65 %)을 지불해야합니다 (현금 임금에는 수표, 머니 오더, 등.) 사회 보장 세 및 메디 케어 세금을 직원의 자기 부담금으로 지불하기를 원하지 않는 한, 귀하는 귀하가 지불하는 각 현금 급여에서 7.65 %를 원천 징수해야합니다. "

귀하의 도움의 손길이 종업원입니까?
당신이 가정 고용 세금을 지불 할 책임이 있는지 알아내는 가장 좋은 방법은 다음과 같은 세 가지 질문을하는 것입니다 :

"어떤 종류의 의무를 수행하고 있습니까? ""

"작업 수행 방식을 누가 결정합니까?" 그리고 마지막으로

"나는이 사람에게 1 년에 900 달러 이상을 지불 할 것인가?" "가정 성격"의 정의는 다음과 같은 직업에서 제공되는 서비스를 포함합니다 :
아기 돌보기,
돌보기,

집 청소,

가정 종사자,

운전사,
재택 건강 관리,
가사,
보모,
사립 간호사 및
가정 전문가가 집에서하는 일에 대해 당신은 어느 정도 통제합니까?
근로자가 독립적 인 역량으로 근무하거나 직원으로 일하고 있습니까? 누가 그 일을 통제합니까?
IRS는 출판사 (Household Employer 's Tax Guide)의 간행물 926 (Publication 926)에서 "근로자는 자신이 종사하는 업무뿐만 아니라 어떻게 수행되는지를 통제 할 수 있다면 직원입니다. 맥 클리리에 (MacCleery)는 "언제, 어디서, 어떻게 그리고 누구에 의해 작업을 수행해야 하는지를 통제 할 권리가있을 때 가사 고용주입니다."
근로자가 독립 계약자인지 명확하지 않은 경우"IRS가 공식 판결을 내릴 수 있습니다 "라고 MacCleery는 말합니다."약 20 개의 질문에 답하는 Form SS-8을 작성할 수 있습니다 , IRS에 업무의 본질을 설명하는 IRS로 보내십시오. IRS는 공식 판결로 귀하에게 회신 할 것입니다. "

가계 고용 세 처리 절차

가족이 가사 직원에게 $ 2, 000 또는 더 많은 것 (2016 년을 위해), "사업과 동일한 의무가있다,"MacCleery는 밝힌다. ""직원은 W-4를 채운다; " 1 단계 :

예산 설정

예산은 예산과 관련된 모든 비용을 고려하여 계산됩니다. 고용주 만의 세금이 포함되며, 부양 가족의 융통성있는 지출 계좌 또는 자녀 및 부양 가족의 세액 공제와 같은 세금 공제를 뺄 수도 있습니다.

2 단계 : > 가사 직원과 고용 계약을 체결하십시오.

Care.com 홈 페이 사이트 (https : // www. care / homepay / sample-nanny-contract-1309060137

)에 샘플 계약이 있습니다. 3 단계 :

국세청 (IRS) 및 주에 등록하십시오. 급여 및 고용 세금 계정을 설정해야합니다. 급여 세금이 올바르게 처리 될 수 있도록 고용주 식별 번호가 필요합니다.

4 단계 :

급여를 설정합니다. 여기에는 급여의 빈도가 포함됩니다 (예 : 매주, 격주 또는 반월). 유료 소프트웨어 설정 롤 어카운팅 (roll accounting), 직접 입금 및 급여 발행 프로세스 설정. 세금 환급은 분기별로 이루어집니다. 연말에 가족은 근로자에게 연봉과 세금 원천 징수보고 양식 W-2를 발급합니다. 마지막으로 일정 H가 연간 급여 세금을 요약하기 위해 양식 1040에 제출됩니다. 가족은 회계사를 고용하여 연봉 조정 절차를 수립하고 연중 내내 서류를 준비 할 수 있습니다.

5 단계 :

마감일을 지키십시오. 마감 기한은 "각 고객에 맞춰져 있습니다."라고 MacCleery는 말합니다. 국세청과 "일부 주에서는 세금 납부액이 커지면 세금 납부를 더 자주 원합니다." 세금 납부 기한과 신고 기한이 있습니다. 귀하의 상황에 적용되는 마감 시간을 파악하십시오.

가정 고용세가 근로자에게 어떻게 혜택을 주는가

가정 고용 세금은 "이제 직장 경력이 있기 때문에"직원에게 도움이된다고 MacCleery는 말합니다. 직원은 퇴직시 사회 보장 및 메디 케어와 같은 중요한 혜택을받을 수있게되고, 자신의 과실로 해고되면 실직하게됩니다. MacCleery는 가정 내 근로자가 부상 또는 질병으로 인해 일할 수없는 경우 근로자에게 보험을 제공하면서 5 개 주에서 장애 보험에 가입 할 자격이 있음을 지적합니다. 가정 고용세가 고용주에게 혜택을주는 방법

1 차 이익 : 위험 및 과징금 감소

가정 전문가를 제대로 지불하는 것의 핵심 이익은 가계 고용주가 근로자 오 분류 위험을 포함하여 감사 위험을 줄이는 것입니다. 위태로운 것이 무엇입니까? 가정이 독립적 인 계약자로 자신의 직업을 잘못 분류하고 근로자에게 W-2 대신 1099-MISC를 발행한다고 가정 해 보겠습니다. "1099와 같은 세금 양식을 사용하여 가족이 옳은 일을하고 있다고 느끼는 경우" 맥 클리에 (MacCleery)는 "그러나 직원은 FICA의 절반을 지불해야하며, 근로자가 진정한 직원이면 FICA에 실업 급여를 더한 금액을 가족이 부담해야합니다."라고 말했습니다. 근로자 잘못 분류 문제에 대한 IRS. 따라서 한 기관이 독립적 인 계약자로 잘못 분류되는 바람에 다른 기관과 정보를 공유하여 그러한 사례를 함께 해결할 수 있습니다. "직원이 일자리를 잃고 실업 보험 청구를 제출하는 것으로 나타났습니다. 주정부 기관 (수입)에 대한 기록이 없으므로 주정부는 가족과 함께 감사를 실시하며 가족은 소급 세금 환급을 신고해야합니다. "라고 MacCleery는 설명합니다.

제 2 혜택 : 세금 인센티브

그러나 가정 고용주에게는 또 다른 혜택이 있습니다. "마음의 평화 외에도 그들은 세금 공제 혜택을받을 자격이 있습니다"라고 MacCleery는 말합니다. 가계 고용주는 자신의 개인 1040에 대해 자녀 및 부양 가족 세액 공제를받을 수 있습니다. 43,000 달러가 넘는 조정 된 총소득을 가진 납세자의 경우, 보육료는 보육 비용의 20 %이며 최대 세금 공제 금액은 600 달러입니다 한 자녀를 둔 가정 또는 두 명 이상의 자녀를 둔 가정을위한 $ 1, 200. 또한, 납세자가 자신의 업무에서 보육 유연한 지출 계좌를 갖고 있다면, 부양 가족의 유연한 지출 계좌를 통해 최대 5,000 달러의 세전 임금 소득을 보호 할 수 있습니다.

자,이 두 세제 혜택은 서로 조정됩니다. 부양 가족 FSA를 이용할 수있는 납세자의 경우 선호하는 전략은 부양 가족 FSA ($ 5, 000)를 최대화하는 것입니다. 납세자가 두 명 이상의 자녀를 둔다면 차일드 케어 세액 공제의 일환으로 다음 1,000 달러의 보육비를 사용하여 200 달러의 세액 공제를 받게됩니다.

"가장 효율적인 분할 방법입니다. 어떤 이유로 든 당신이 부양 가족 계좌에 접근 할 수 없다면, 그 자체로 보육료를 돌려받을 수 있습니다. "

"모든 세금 감면을 받으면 합법적으로 지불하는 것이 비쌉니다. "맥 클리어는 말했다.

가계 고용 세 링크 디렉토리 :

IRS. 정부 웹 사이트

간행물 926, 가정 고용주 세금 안내서

세금 주제 756, 가사 직원 고용 세금

일정 H (양식 1040), 가정 고용 세금

간행물 15 (회람 이메일), 고용주 세금 가이드 가정 고용인 고용

가족 간병인 및 자영업 세금

세금 주제 602, 자녀 및 부양 친족 크레딧

간행물 503, 자녀 및 부양 가족 운영 비용

양식 W-10, 부양 가족 돌보기 의료 서비스 제공자의 신원 확인 및 증명 (pdf, 지침 포함)

양식 2441, 자녀 및 부양 가족 운영 비용

국세청 안내서, 20.2. 12, 고용세에 대한 처벌 및이자

2015 년 3 월 27 일 처음 발행. 2015 년 4 월 20 일 개정.