부동산 계획에 대한 신뢰에 대해 알아보십시오.

AB Trust 시스템은 커플의 마지막 유언과 성약 또는 취소 가능한 생활 신탁에서 설정할 수 있습니다. "신탁"은 일반적으로 "결혼 신탁", "QTIP 신탁"또는 "혼인 추심 신탁"이라고도합니다. "B Trust"는 일반적으로 "Bypass Trust", "Credit Shelter Trust"또는 "Family Trust"로도 불립니다.

AB 면세 및 재산세 면제의 이식성

2011 년부터 연방 재산세 면제가 결혼 한 부부간에 양도 될 수 있음에 유의하십시오. 이것은 "재산세 면제의 이식성"으로 불리며, 한 배우자가 2011 년 이후에 사망하고 재산세를 면제하기 위해 연방 정부 재산세 면제가 필요하지 않은 경우, 사망 한 배우자 재산의 미사용 부분 생존 배우자의 재산세 면제에 세금 면제가 추가 될 수 있습니다. 이는 본질적으로 2014 년에 부부가 AB 신탁 계획을 사용할 필요없이 연방 유산 세가없는 상속인에게 $ 10, 680,000까지 전달할 수 있음을 의미합니다.

ABIT 트러스트의 멸종으로 이어지는 재산세 면제의 이식성이 있습니까? 정확히. 배우자가 다른 최종 수혜자 세트를 보유한 경우 (예 : 두 번째 또는 그 이후의 결혼의 경우, 배우자가 사망 한 후 각자 배우자가 자신의 자녀를 갖기를 원할 경우) 부부는 별도의 수혜자가 궁극적 인 수혜자가 될 수 있도록하기 위해 AB 신탁 계획을 수립해야합니다.

또한 현재 하와이는 주정부 재산 면제를 부부간에 이식 할 수있는 재산세를 징수하는 유일한 주이므로 AB Trust 또는 ABC Trust Planning이 필요할 수 있습니다. 이 두 주 모두 배우자의 주 재산세 면제 혜택을 받기 위해서입니다. 마지막으로, 세대 간 전환세 면제는 양도 할 수 없으므로 GST 면제를 두 배로 사용하려는 부부는 AB Trust 또는 ABC Trust 계획을 사용해야합니다.

AB 신탁 계획의 작동 원리

배우자의 재산세 면제를 최대로 활용하기 위해 AB Trust 시스템을 사용하는 방법은 다음과 같습니다.

부부는 Last Will과 Testaments 또는 Revocable 생활 트러스트. 자격있는 부동산 기획 변호사의 도움 없이는 시도해서는 안됩니다. 부부는 자신의 자산을 분할하여 각 배우자가 자신의 개인 이름 또는 그의 취소 가능한 생활 신탁의 이름과 동일한 자산 가치를 갖도록합니다.이것은 중요한 단계이며 AB Trust 시스템이 작동하도록 수행되어야합니다. 부부는 자산을 공동 계좌에 두어야하며 공동 자산은 사망 한 배우자의 최종 유족 또는 취소 가능한 생활 신탁을 통하지 않고 생존 한 배우자에게 완전히 전달되므로 AB 신탁 시스템의 사용은 완전히 무효화됩니다.

첫 배우자가 2013 년에 사망 한 경우 첫 번째 5 달러, 250,000 달러는 B 트러스트에 투자되며, 첫 번째 배우자가 2014 년에 사망하면 첫 번째 5 달러, 340,000 달러가 B 트러스트 믿음. 이것은 효과적으로 첫 번째 배우자의 재산세에서 연방 면제를 사용하여 사망합니다. B Trust는 생존하는 배우자와 자손 또는 기타 수혜자의 이익을 위해 상대적으로 융통성있게 사용될 수 있습니다.

1. 사망 한 배우자의 자산이 2013 년 5 달러, 250,000 달러 또는 2014 년 5,340,000 달러를 초과하는 경우 초과 금액은 A 트러스트에 지원됩니다. 이것은 배우자가 사망 한 후까지 사망 한 배우자의 면제보다 높은 자산에 대한 재산세 납부를 연기합니다. 이 유산 세법 연기로 인해 A 신탁은 유연성이 떨어지며 살아남은 배우자를 위해서만 사용될 수 있습니다. 또한 연방법에 따라 생존 배우자는 무한정 결혼 공제를받을 자격을 얻으려면 A 신탁 수익금을 모두 수령해야합니다.
2. 살아남은 배우자가 나중에 사망하면, 살아남은 배우자는 여전히 자신의 재산세 면제 혜택을 받게됩니다. 생존 배우자가 사망했을 때 면제가 5 달러, 340,000 달러 인 경우 생존 배우자의 별도 자산 인 최초 5 달러, 340,000 달러는 부동산을 면세로 최종 수혜자에게 양도합니다. $ 5,340,000 이상의 금액에 대해서는 세금이 부과됩니다.
3. B Trust에 남아있는 자산은 최종 수혜자에게 면세가됩니다. 이것은 B 트러스트가 첫 번째 배우자의 연방 재산세 면제를 사용했기 때문에 B 트러스트에 남아있는 모든 것이 부동산을 면세로 통과 할 것이기 때문입니다. 생존 배우자가 B 트러스트의 자산을 사용할 필요가 없으며 생존 한 배우자의 남은 생애 동안 가치가 계속해서 성장하면 최종 수혜자에게 상당한 횡포를 제공 할 수 있습니다.
4. A 신탁에 남은 자산은 살아남은 배우자의 재산의 일부로 과세됩니다. 위에 언급 한 바와 같이, A 신탁 재산세는 생존 한 배우자가 사망 할 때까지 연기됩니다.
5. 재산세 청구서를 납부 한 후에 남은 A 트러스트의 잔고는 최종 수혜자에게 전달됩니다. A Trust와 B Trust의 수혜자는 다를 수 있음에 유의하십시오.
6. 위에서 설명한 바와 같이 AB 트러스트 시스템을 효과적으로 사용하면 부부가 연방 세금을 내지 않아 최종 수혜자에게 최대 $ 10, 680,000을 전달할 수 있습니다. AB 신탁 계획은 또한 부부가 재산세를 최소화하는 동시에 자신의 별도 재산이 궁극적으로 자신이 선택한 수혜자와 선택 방법으로 전달되도록합니다.
7. 신탁이 필요없는 경우 어떻게됩니까? 부동산 세금 면제의 이관 가능성 입력
8. 고인의 배우자 재산이 연방 재산세 면제의 가치를 지키기 때문에 A Trust를 설립하고 기금을 마련 할 필요가 없으면 어떻게됩니까?그런 다음 사망 한 배우자의 재산세 면제의 미사용 부분은 연방 재산세 신고서 인 IRS 양식 706을 적시에 제출함으로써 생존 배우자의 재산세 면제로 이전되고 추가 될 수 있습니다. 이는 유산을 양지하는 부부 (예 : 한 배우자가 다른 배우보다 더 부유 한 두 번째 또는 그 이후의 결혼) 또는 첫 배우자가 사망 한 후에 생존 배우자의 재산이 상당하게 가치가 상승하는 경우.