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IRS 양식 433-A를 정확하고 철저히 준비하는 것은 타협 신청서를 성공적으로 제출하는 데 필수적이고 중요한 단계입니다.
양식 433-A, "임금 근로자 및 자영업자를위한 징수 정보"는 귀사의 고유 한 재무 상황을 문서화하는 데 사용되는 양식입니다. IRS는이 양식을 사용하여 귀하의 세금 채무에 대한 귀하의 합법적 인 회수 가능성을 결정합니다. 양식 433-A는 6 페이지 양식입니다.
양식 433-A의 각 섹션에보고 된 정보의 분석은 다음과 같습니다.
양식 433-A 섹션 1 : 개인 정보
성명, 주소, 전화 번호, 전화 할 최적의 시간, 결혼 상태 및 사회 보장 번호를보고하십시오. 당신은 또한 모든 부양 가족, 당신과의 관계, 나이, 그리고 그들이 당신과 함께 살고 있는지 여부를보고합니다. 또한 귀하가 집을 빌리거나 소유하고 있는지 또는 다른 유형의 주택 마련을하고 있는지 IRS에 알리십시오.양식 433-A 섹션 2 : 비즈니스 정보
첨부물 필요 : 지난 3 개월 동안의 자영업 소득 증명.
양식 433-A 섹션 3 : 고용 정보
고용주 이름, 직장 주소, 직장 전화 번호,이 회사에 근무한 기간 및 직업에 대해보고하십시오.첨부물 필요 : 이전 3 개월 동안 임금 및 공제 사실을 증명해야합니다.
임금, 소득세 원천 징수 및 기타 급여 공제액을 기록하기 위해 급여 명세서, 수입 명세서 또는 기타 급여 정보를 보관해야합니다.
양식 433-A 섹션 4 : 기타 소득 정보
매월받는 기타 수입을보고하십시오. 여기에는 연금, 연금, 사회 보장, 자녀 양육비, 위자료 또는 임대 소득이 포함될 수 있습니다.첨부물 필요 : 이전 3 개월 동안 소득 증명.
사회 보장 명세서, 연금 또는 연금 지출 내역서, 자녀 양육비 또는 이혼 수표 사본, 또는 임대 소득 및 비용 진술서를 보관해야합니다.
양식 433-A 섹션 5 : 은행, 투자, 신용 및 보험 자산
은행 계좌, 투자 계정, 신용 카드 계좌 및 보험 증권과 같은 모든 유동 자산을보고하십시오.은행 계좌 : 은행 계좌의 이름과 주소 및 은행 계좌 번호와 현재 잔액을 제공하십시오. 소유하고있는 모든 수표, 저축 및 머니 마켓 계좌에 대한 정보를 포함하십시오. 은행, 신용 협동 조합 및 저축 및 대출 기관에서 보유한 계정을 포함합니다.
첨부물 필요 : 지난 3 개월 동안의 은행 잔고 증명서.
투자 계정 : 는 자신이 보유한 주식, 채권, 뮤추얼 펀드 및 기타 투자 자산에 대한 정보를 제공합니다. 정기 예탁 증서, 예금 증서, IRAs, Keogh, 401k 및 연금을 포함하십시오. 머니 마켓 펀드는 은행 계좌 섹션에보고되어야합니다.
첨부물이 필요합니다 : 소장 가치를 나타내는 중개 진술서, 항복 가치를 나타내는 연금 명세서, 현재 가치를 보여주는 은행 명세서 및 예금 증서에 대한 조기 철수 패널티, 계좌 금액 및 미수금 대출 금액을 보여주는 401k 계획서.
현금 서비스 : 은행 계좌에없는 현금에 대한 정보를 제공하십시오. 여기에는 현금을 소지하거나 대여 금고에 보관하는 현금이 포함됩니다.
신용 카드 계정 : 사용 가능한 크레딧에 대한 정보를 제공하십시오. 모든 신용 카드, 백화점 충전 카드 및 무담보 부적격 라인에서 이름, 주소, 신용 한도 및 현재 잔액을보고하십시오. 자동차 대출과 모기지를 신고하지 않으면 7 장에보고 될 것입니다.
첨부 파일 필요 : 지난 3 개월 동안의 신용 카드 명세서.
보험 정책 : 는 평생 또는 유니버설 생명 보험의 현금 가치에 대한 정보를 제공합니다. 정기 생명 보험 정책은 현금 가치를 축적하지 않으므로 여기에보고해서는 안됩니다.
첨부물 필요 : 귀하의 보험 회사가 귀하의 생명 보험 증권의 현금 가치, 대출 가치 및 / 또는 항복 가치를 보여주는 진술서.
양식 433-A 섹션 6 : 기타 법적 정보
적절한 예 및 아니요 상자를 선택하고 귀하가 당사자 인 모든 법적 조치에 대한 추가 정보를 제공하십시오. 임금에 대한 압류, 귀하에 대한 판결, 그리고 파산 신청 여부에 대해 IRS에 알릴 필요가 있습니다. IRS는 또한 실제 가치보다 적은 금액으로 다른 사람에게 양도 한 돈이나 자산에 대해 물어보고, 앞으로 몇 년 안에 소득 상황이 바뀔 것으로 예상하는지 여부를 묻습니다.첨부 파일 필요 :이 질문에 예라고 답한 경우 별도의 용지에 대한 자세한 설명을하십시오.
예를 들어, 소송이나 파산 절차를 상세히 설명하고자 할 수 있습니다.
양식 433-A 섹션 7 : 차량, 부동산, 개인 및 사업 자산
귀하가 소유 한 자동차, 트럭 및 부동산에 대한 자세한 정보를 제공하십시오.차량의 경우 마일리지, 대출 잔액, 대금업자, 구매 날짜 및 월별 지불 금액과 함께 연도, 모델, 모델 정보를 제공하십시오. 자동차 또는 트럭을 임대하는 경우 19 번에 해당 정보를 입력하십시오. 차량에는 모든 유형의 자동차, 트럭, 밴, RV, 트레일러, 오토바이 및 보트가 포함됩니다.
가구, 삽화 및 보석류와 같은 개인 자산은 21 행에보고됩니다.
컴퓨터 및 도구와 같은 사업 자산은 22 행에 나열됩니다.
주택 및 기타 실제 부동산 당신 소유의 부동산.부동산 섹션에서 모든 모기지 및 주택 담보 대출에 대한 정보를 제공하십시오.
첨부 파일 필요 : 월별 지불 및 현재 대출 잔액을 보여주는 대출 기관의 현재 명세서.
자동차의 경우, 자동차 또는 트럭의 공정한 시장 가치를 보여주는 보고서를 인쇄하는 것이 좋습니다. 자동차가 어떤 상태에 있는지, 그리고 자동차의 대략적인 시장 가치가 무엇인지 설명하십시오. 나는 Kelley Blue Book 보고서를 사용하고 가장 가까운 두 차량 상태에 대한 개인 가치를 인쇄합니다.
예를 들어, 차가 "양호한"상태라고 느낄 경우 양호한 상태의 가격 보고서를 인쇄합니다. 이것은 IRS에 대략적인 범위를 제공 할뿐만 아니라 차가 "좋은"상태에 있다고 생각하는 이유에 대한 설명을 제공 할 것입니다.
부동산의 경우, 실제 재산에 대한 감정 또는 비슷한 주택 판매를 보여주는 부동산 중개인으로부터의보고를 제공하는 것이 좋습니다. 일반적으로 비교 판매 보고서는 타협 제안의 대략적인 초안에는 충분하지만 국세청 (IRS)은 때로는 전체 평가를 요청합니다. 집의 상태를 자세히 설명하는 것도 좋은 생각입니다. 최근에 주택 담보 대출을 재조정하거나 주택 담보 대출을 얻으려는 경우, 대출 기관으로부터 거부 통지서를받는 것이 타협 문서에 나와있는 혜택에 추가하는 것이 중요합니다. 이것은 대출 기관이 현 시점에서 추가 신용을 확장하기를 꺼려한다는 것을 나타냅니다.
자동차 대출과 담보 대출은 여러 가지 중요한 방법으로 귀하의 제안에 관련이 있습니다. 우선 IRS는 일반적으로 세금 빚을 갚기 위해 자동차 나 주택 판매를 원하지 않습니다. 일반적으로 국세청 (IRS)은 집과 자동차를 지키고 주택 담보 대출을받는 것과 같이 세금을내는 다른 방법을 찾는다.
그러므로 IRS는 주택의 공정한 시장 가치를보고 귀하의 미불 한 주택 담보 대출 잔액과 비교하여 귀하가 이용할 수있는 추가 자본을 결정합니다. 또한 IRS는 집, 자동차 및 기타 차량의 가치를 빠른 판매 가치로 할인합니다. 빠른 판매액은 양식 433-A 워크 시트에서 계산되며 부동산의 현재 공정 시장 가치의 80 %와 같습니다. 일부 납세자는 대출금이 거꾸로되어 대출 잔액이 자동차, 트럭 또는 부동산의 빠른 판매 가치를 초과한다는 것을 알게됩니다.
이러한 일반적인 규칙에도 불구하고 IRS가 제 2 차 또는 제 3 차를 판매하거나 상당한 지분을 가진 주택을 판매 할 것을 납세자에게 요구하는 것을 보았습니다. 이들은 국세청과 납세자 간의 협상을위한 문제입니다.
국세청 (IRS)은 납세자 고유의 재정적 상황을 감안할 때 가능한 한 많은 돈을 모으고 자합니다.
양식 433-A 섹션 8 : 채권 및 채권 채권
자영업자의 경우 미납 채권에 대한 정보를 제공하십시오.양식 433-A 섹션 9 : 월간 수입 및 지출
9 월 24 ~ 45 행의 총 월 소득 및 지출에 대한 자세한 정보를 제공하십시오.Form 433-A 워크 시트 및 충분한 문서와 함께 월간 예산은 Offer in Compromise 응용 프로그램의 핵심 요소입니다. 사실, 섹션 9의 예산과 워크 시트에서 계산 된 합리적인 징수 가능성은 IRS에 세금을 징수 할 수있는 금액을 결정하는 정보를 제공하기 위해 함께 사용됩니다.저는 항상 세 가지 예산을 준비합니다. 각각 다른 기준을 사용합니다.
각 예산이 무엇을 의미하는지, 그리고 타협 제안서에서 전반적인 혜택과 어떻게 일치하는지 보는 것이 중요합니다. 양식 433A의 섹션 9에서 요청 된 정보 범주를 반영하는 스프레드 시트 템플릿을 사용하여 타협 예산에있는 모든 오퍼를 준비합니다.
예산 # 1 ?? 실제 소득 및 경비. 이것은 한 달 동안의 총 수입과 총 지출을 나타냅니다. 여기 Quicken, Quickbooks 또는 스프레드 시트를 사용하여 비용을 추적하는 것이 편리 할 것입니다. 저는 일반적으로 과거 3 개월 간의 소득과 지출을 평균하여 9 장에서 적절한 범주로보고합니다. 이것은 납세자에게 실제 재정 상황에 대한 좋은 개요를 제공합니다. 귀하가 찾고자하는 중요한 정보는 총 수입 (34 행)과 총 생활비 (45 행)의 차이입니다. 양수인 경우 납세자는 해당 달의 가처분 소득을가집니다.
나는 납세자가 월례 할부 계약을받을 수 있는지 알아보기 위해 그 가처분 소득을 사용할 것입니다.
예산 # 2 ?? 소득 및 지출은 일부 IRS 한도를 사용합니다. 국세청은 일반적으로 개인 및 가족의 건강, 복지 및 생계와 직접적인 관련이없는 비용을 허용하지 않습니다.
예를 들어, 케이블 TV, 사립 학교 및 신용 카드 지불 비용은 납세자의 허용 예산에서 고려되지 않습니다. 월 예산에 실제로 포함 된 항목은 35 ~ 44 행의 각주와 지침에 나열되어 있습니다.이 예산은 협상해야하는 예산 # 3과 비교하여 "추가 비용"이 얼마나되는지 파악하기위한 출발점입니다.
허용되는 비용에는 다음이 포함됩니다 :
- 식품, 의류, 가정 용품 및 개인 용품 (35 행에보고),
- 임대료, 모기지 지불, 재산세, 임차인 보험, 주택 소유자 보험, HOA 회비, 물, 연료 유 및 쓰레기 수거 (라인 36에보고),
- 자동차 대출 지불, 임대료 지불, 자동차 보험, 등록 및 라이센스 비용, 유지 보수, 수리, 휘발유, 주차료, 통행료, 또는 (Line 37),
- 건강 보험료, 의사 및 약용 공동 지불, 입원 및 기타 의료 및 건강 관리 비용 (38 행에보고 됨),
- 연방 소득세 원천 징수 세, 사회 보장 및 메디 케어 급여세, 예상 납세액, 주 소득세 원천 징수 (39 행에보고),
- 자녀 양육비, 이혼 및 기타 법원 명령 지불 (40 행에보고), > 생명 보험료 (42 행에보고),
- 기타 401k 또는 예금 증서 (43 호에보고),
- 및 납세자의 건강, 복지 및 생계에 필요한 기타 경비와 같은 담보 대출.비정상적이지만 필요한 경비를 자세히 기재하십시오. 좋은 예가 직업 면허를 갱신하기 위해 지불 한 연회비 일 것입니다. 경비가 개인의 직업, 경력 또는 생계와 직접적인 관련이 없다면 IRS가 경비를 허용하지는 않습니다. (라인 44에보고 됨)
- 예산 # 3 - IRS 징수 기준을 사용한 수입 및 지출 IRS는 식품 및 의류 (35 행), 주택 및 공공 시설에 대한 국가 및 지방 경비 표준 세트를 개발했습니다 라인 36), 운송 (라인 37). 집합 적으로 이러한 경비 지침을 징수 재무 표준이라고합니다.
귀하의 실제 비용,
또는
적절한 추심 금융 표준
- 중 낮은 금액으로 제한됩니다. 따라서 귀하는 귀하의 실제 현금, 비용 (예산 # 1에서 수집). 식량 및 의류비
- 는 허용되는 생활비에 대한 국가 표준에 의해 제한됩니다. (알래스카 및 하와이 거주자는 허용되는 식량 및 의류 비용이 더 높습니다.) 국가 표준은 가족 구성원 수와 월간 총소득으로 나뉩니다.
주택 비용
은 주택 비용에 대한 현지 표준에 의해 제한됩니다. 이 표준은 가족 구성원 수와 가족이 거주하는 카운티별로 세분화됩니다. 교통비
는 교통비에 대한 지역 표준에 의해 제한됩니다. 이 표준은 가족의 차량 수와 가족이 거주하는 지역으로 나뉩니다. 예산 3 번에서 35 번, 36 번 및 37 번 라인의 수치를 적절한 추심 금융 표준 또는 예산 # 1의 실제 비용 중 낮은 수치로 바꿉니다.
또한 예산 # 3에서 국세청 (IRS)은 기타 비용에 대해 44 행에 청구 된 비용을 허용하지 않는다고 가정합니다. 예산 # 3은 IRS 관점에서 재무 상황을 보여줍니다. IRS 예산에 따라 실제 예산보다 많은 돈이있는 것처럼 보입니다. 예산 # 3은 일반적으로 양식 433A에 대한 워크 시트에서 합리적인 징수 가능성을 계산하는 기초가됩니다.
수금 기준을 사용하여 비용을 분석하면 매우 강한 감정적 반응을 일으킬 것입니다.
양식 433A에 필요한 첨부물 요약
양식 433A에 다음 서류를 첨부해야합니다.
마지막 세금 신고서 (양식 1040, 1040A 또는 모든 일정이있는 1040EZ),
> 지난 3 개월 동안의 모든 현재 지출 증명,
지난 3 개월 동안의 교통비 증명
지난 3 개월 동안의 모든 건강 관리 비용 증명 및
- 지난 3 개월 동안의 지불금.
누가 IRS 감사에서 사업 세무 대리인으로 활동할 수 있습니까?
누가 IRS 이전에 사업을 대표 할 수 있습니까? 자격을 갖춘 사람과 세금 담당자가 알아야 할 사항에 대해 알아보십시오.
IRS 세금 환급 방법에 대해 동일 부양 가족을 청구하는 방법
여기를 보호하기 위해해야 할 일이 있습니다. IRS가 귀하가 다른 사람이 청구하려고 시도한 부양 가족을 청구 할 자격이 있는지 여부를 묻는 세금 신고서.
신용 카드 및 가맹점 지불을 신용 카드 및 직불 카드 결제를 통해받는 IRS
소득에보고해야하는 신용 카드 지불 이제 국세청에보고해야합니다. 왜 어떻게하는지 배우십시오. IRS가 신용 카드 및 직불 카드 결제를 통해받은 사업 소득에 대한보고를 요구하는 것은 놀랄 일이 아니기 때문에 국세청의 레이더에 미끄러지는 정도는 아닙니다.