성직자를위한 기획

"무엇을 공제 할 수 있습니까?"

목사가 세금에 관해 질문하는 가장 중요한 질문입니다. Dr. John Stancil이 말합니다. 그는 성직자와 장관을위한 세금 신고서 작성을 전문으로하는 공인 회계사입니다.

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존은 여기에 몇 가지 일이 있다고 말했습니다.

"어떤 교회는 단순히 여행 수당을 이용한다. 예를 들어 한 달에 5 백명이된다. 목사가 교회에 대해 설명 할 필요가 없다면 그 달에 500 달의 여행 수당이 장관의 과세 대상 소득이며 일정 A에 대한 기타 공제 금액으로 여행 경비를 공제해야합니다. "

일정 A에 대한 기타 공제는 제한적입니다. 그리고 목사는 항목화할 수도 안할 수도 있습니다. 그리고 경비가 공제되는 경우에도 공제는 소득세에 대해서만 적용됩니다. 장관은 여전히 ​​상환 금액에 대해 자영업 세금을 납부 할 것입니다. 이러한 모든 이유를 추가하고 목사는 장관급 경비의 전액을 상환하지 않습니다.

더 좋은 방법이있다. "평평한 금액을 책임있는 상환 계획으로 바꾼다"고 존은 말했다. "여행 경비에서 직업 경비로 바꾼다.

이제 목사는 여행 이외의 것에 그것을 쓸 수있다." 책임있는 상환 계획을 가지고 목사는 영수증 및 기타 문서를 제공해야합니다. 규칙은 기본적으로 영수증을 양도하고 회중에게 적절한 회계 처리를하면 세금 환급입니다.

장관의 임금에는 포함되지 않습니다. 소득세 또는 자영업 세금이 부과되지 않습니다. 동일한 경비는 Schedule A에서 공제 할 수 없습니다. 이중 침수 일 것입니다. 여기서 혜택은 목사가 자기 부담 경비로 전액 상환된다는 것입니다. 회중은 예산에 따라 한도를 정할 수 있습니다. 그러나 세금이 오지 않는 한 한 달에 같은 500 달러가 더 많이 나옵니다.

책임있는 계획은 다른 것을 수행합니다. 장관과 총회는 장관급 경비를 영수증과 함께 적절히 설명해야합니다.

John Stancil은 목사에게 세무 감사를 한 번 돕고있었습니다. 고객은 그의 공제를 뒷받침 할 수있는 영수증을 많이 갖고 있지 않았습니다. 존은 IRS 요원과 그 사람이 "치아와 손톱"에 갈 것이라고 말했다. 요원이 잠시 방을 나왔을 때, 요한은 방을 구석에두고있는 그의 고객을 보았다."수표를 쓰자. 그냥 끝내고 싶다."고객이 소리를 질렀다. "너는 그걸로 끝내야 할 돈이 얼마나되는지 아느냐?"요한이 물었다. 클라이언트는 그의 머리를 흔들었다. "약 2 천 달러." "그로 인해 그를 믿는 사람이 생겼다."존이 말했다. "우리는 장관이 어떻게 보상 받는지와 상환 방법을 부분적으로보고있다"고 존은 계속해서 말했다. "또 다른 측면은 자영업 세금이 있지만 소득세가 아닌 주택 수당이다.

우리는 봉급의 100 %까지 설정할 수 있습니다. " 존은 계속해서 "주택 수당을 너무 높게 책정하면 여분의 금액은 과세 소득으로 취급되지만 어쨌든 일어 났을 것입니다. 따라서 목표는 주택 수당을 공정 임대료보다 높게 책정하는 것입니다 주택 수당 설정은 교회에 전혀 영향을 미치지 않는다. 단지 주택 수당이나 급여 일 뿐이며, 교회와 세금에는 차이가 없지만 고객에게는 세금 차이가있다. "라고 John은 지적했다. 주택 수당에 대한 규칙과 한도가 있습니다. "주택 수당은 월급의 100 %이며, 합리적인 것이어야하며, 주택 비용보다 많을 수는 없으며 공정한 임대 시장 이상일 수 없습니다. 모기지 지불, 재산세, 보험 , 유지 보수, 일상적인 청소, 유틸리티 [모두 주택 수당에 포함될 수 있습니다.]

실제로 집과 관련된 모든 것. " 주택 수당의 주요 이점은 연방 및 주 소득세가 면제되지만 자영업 세금이 여전히 부과된다는 것입니다. "주택 수당으로 전환 할 수 있으면 더 많은 세금이 연방 및 주 소득세에서 탈출 할 수 있지만 여전히 자기 부담 - 실업 세금 "이라고 말했다.

자영업자 세금에 관해서는 장관들이 세금 코드 내에서 독창적 인 지위를 점하고있다. "그들이 안수, 면허 또는 위임을받은 경우 사회 보장 목적으로 자영업자이며 소득세면에서 고려된다 직원. " 부분적으로 직원으로, 부분적으로 자영업자로서의 이중적인 지위는 중요한 세금 결과를 초래합니다. 직원들과 마찬가지로 장관들은 자신의 수입을보고하기 위해 W-2를받습니다. 이것은 다른 임금과 마찬가지로 양식 1040의 7 행에보고됩니다. 일방적 인 장관급 지출은 일정 잡화에 대한 기타 공제 금액을 공제합니다. 그러나 W-2 소득은 자영업 세금의 적용을받습니다. 즉, 목회자는 사회 보장 세금과 메디 케어 세금을 모두 반납하며, 소득세의 15 %를 합한 금액입니다. 존이 지적한대로 보충 수입은 일정 C에있다. 이것은 결혼식을 수행하는 것과 같은 부업으로 인한 수입 일 수있다. 보충 수입은 연방 및 주 소득세와 자영업 세금의 적용을받습니다. 장관들은 자영업 세금 면제를 신청할 수 있으며, 장관급 소득이 400 달러 이상인 2 년차까지는 탈퇴해야한다고 말하면서 "장관급 소득은 없다. 안수받은 후 면허가 주어진다. 정식 또는 면허가 주어지면 2 년짜리 창문이 열린다. " 존경심의 말 : 목회자는 장관급 수입과 관련하여 공적 보험을받는 것에 대한 반대 때문에 사회 보장 및 메디 케어를 거부 할 수 있습니다.자기 고용 세금을 지불하기를 원하지 않는 것은 충분한 이유가 아닙니다.

목사직 후 사회 보장 및 메디 케어 세금을 면제받을 수있는 2 년짜리 창구가 있기 때문에 목사는 일찍이 직업을 선택하지 않는 경우가 있으며, 많은 사람들은 나중에 결정을 유감스럽게 생각합니다. 탈퇴 할 경우, 장관급 수입은 사회 보장 및 메디 케어 혜택에 반영되지 않습니다. 각료는 사회 보장국의 은퇴 또는 장애 혜택이 없거나 낮을 수 있으며, 사회 보장 크레딧을 충분히 적립하지 않아도 이러한 혜택을받을 수 있습니다. 그러나 모든 것이 사라지지는 않습니다.

"세속적 인 고용은 사회 보장 크레딧을 얻습니다."이것은 퇴직을 돕는 한 방법입니다. 따라서 대학이나 비정규직에서 가르치는 것처럼 부업을 얻는 것은 사회 보장 및 메디 케어 세금이 적용되는 임금 소득을 창출합니다. 장관이 장관급 수입에 대해이 세금을 거부하더라도. 이것은 목회자가 미래의 퇴직 및 장애 혜택에 대한 연간 사회 보장 크레딧을 누적하는 데 도움이됩니다. 목사는 할 수없는 한 가지 일을한다. "그들은 몇 년 동안 길을 택할 수 없다.

미래의 목표를위한 플랜트 씨앗

"특히 사회 보장 제도를 거부하고 IRA 나 퇴직 계획에 돈을 넣는다면 핵심적인 재무 계획 전술 - 특히"대부분의 교회가 퇴직금을 저당 잡히기 때문에 계획 "이라고 말했습니다. 목사는 교회의 연금 또는 은퇴 계획 외에도 세금 공제가 가능한 전통 IRA 또는 세금 공제가 허용되지 않는 Roth IRA를 통해 비용을 절감 할 수 있습니다. Schedule C에 보충 소득이있는 경우 SEP-IRA 자격이 될 수 있습니다.

각료들은 은퇴 목표의 일부로 집을 사는 것에 대해서도 생각해야한다. 목사가 교회가 제공하는 목사관에서 살면 "나는 은퇴 할 때 계획을 세우는 것이 좋습니다. 은퇴하면 집을 갖지 않을 것입니다. 그런 결말에 대한 계획을 세우십시오"라고 요한은 조언합니다.

성직자를위한 세금 기획 체크리스트

회중이 미리 주택 수당을 설정해야하며 "전향 적으로 만 증액 할 수 있습니다"라고 존은 말합니다.

급여와 주택 수당 사이에 어떤 인상을 할당하는 방법을 협상합니다.

본인 부담 사역 비용에 대한 영수증 및 기타 서류를 보관하십시오.

현재 책임이없는 계획이있는 경우 책임 회피 계획을 수립하십시오.

안수 또는 면허를 얻은 지 2 년 이내에 장관급 수입에 대해 사회 보장 제도를 탈퇴할지 여부를 결정하십시오.

퇴직을 대비하여 저축하십시오.

집을 구입하십시오. 특히 집회가 제공하는 목사관에 살고있는 경우에는 집을 구입하십시오.

• 귀하의 영구 기록에 IRS가 승인 한 양식 4361을 보관하십시오. 귀하의 회계사에게 줄 사본 하나를 만드십시오.
• 출처 :
• Dr John Stancil은 플로리다 주 레이크 랜드 (Lakeland)에있는 공인 회계사로서 공무원 및 성직자 세금 환급을 전문으로하고 있습니다. 그는 최근 ChurchTaxSolutions를 시작했습니다. com을 통해 교회와 비영리 단체가 세금 관련 책임을 이해하도록 돕습니다.
• 추가 읽기 :
• 성직자 및 종교 노동자 회원을위한 사회 보장 및 기타 정보 (간행물 517), IRS. gov
• 성직자 (세금 주제 417), IRS에 대한 수입. gov
• 양식 4361, 목사가 사용하기위한 자영업 세금 면제 신청서, pdf, 지침, IRS 포함. gov