주 재산세 면제 함정 이해

주 : 주법은 자주 바뀌며 다음 정보에는 최근 법률 변경 사항이 반영되어 있지 않을 수 있습니다. 현행 조세 또는 법률 자문은 본 조의 정보가 조세 또는 법률 자문이 아니며 조세 또는 법률 자문을 대신 할 수 없기 때문에 회계사 또는 변호사와 상담하십시오.

2014 년 워싱턴 DC와 다음 주정부는 코네티컷, 델라웨어, 하와이, 일리노이, 메인, 메릴랜드, 매사추세츠, 미네소타, 뉴저지, 뉴욕, 오레곤 주 연방세 이외에 별도의 재산세를 부과합니다. ,로드 아일랜드, 테네시, 버몬트 및 워싱턴.

이 주들 중 많은 곳에서 연방 재산세 면제의 가치와 주 재산세 면제의 가치 사이에 상당한 "갭"이 있습니다. 주에서 살고있는 결혼 한 부부의 경우, 두 번째 배우자가 사망 할 때까지 연방 재산세가 부과되지 않더라도 첫 배우자가 사망 할 때 주정부 재산 세가 부과 될 수 있습니다.

과거 및 현재주의 유산세 정보가 표시된 차트는 State Estate Tax and Exemption Chart를 참조하십시오.

주정부 세금 면제 갭이란 무엇입니까?

주 정부의 재산세 면제 격차는 주정부의 재산세 면제와 연방 정부의 재산세 면제 사이의 차이를 나타냅니다. 예를 들어, 2014 년 연방 재산세 면제가 5,340,000 달러 였지만, 2014 년 메인 면제는 2 만 달러였으며 두 면제 사이에 3, 340, 000의 "격차"가 있습니다. 매사추세츠 주에서는 2014 년 재산세 면제가 $ 1, 000,000에 불과했기 때문에 그 격차는 무려 4,340,000 달러였습니다.

주 소유주의 세금 면제 갭이 부동산 계획에 어떻게 영향을 미칠 수 있습니까?

컬럼비아 특별구에 거주하는 부부 또는 위에 열거 된 주 중 하나가 첫 번째 배우자가 사망 할 때 주 재산세 문제가있을 수 있습니다. 왜? 부부에 대한 전형적인 부동산 계획에는 두 배우자의 연방 재산세 면제를 최대화하기 위해 고안된 AB 트러스트가 포함될 것이기 때문입니다.

적절히 구조화 된 경우 AB 트러스트 계획을 통해 결혼 한 부부는 연방 부동산 세가없는 10, 680, 000 달러를 양도 할 수 있습니다. 그러나 D.C. 또는 위에 열거 된 주 중 하나에 거주하는 부부에 대한 문제는 AB 트러스트 계획이 주 재산세를 최소화하는 것과 아무런 관련이 없다는 것입니다. 이 문제는 결혼 한 부부간에 2011 년 또는 그 이후에 발생한 사망에 대한 "연방 재산세 면제의 이식성"도입으로 더욱 악화됩니다.

예를 들어, 매사추세츠 부부의 재산 계획이 두 배우자의 연방 재산세 면제의 사용을 극대화하기 위해 수년 전에 작성된 경우 (예 : 1997 년, 연방 부동산 면세 혜택이 600 달러 , 000 ) 그리고 배우자 중 한 명이 2014 년에 사망하면, 사망 한 배우자의 첫 번째 5,340,000 달러가 B 트러스트로 들어갑니다.그러나 매사추세츠 재산세 면제가 B $ 트러스트의 $ 1, 000, 000, $ 4, 340, 000에 매사추세츠 재산세의 적용을받습니다. 이것은 몇 년 전에 부동산 계획이 기안되어 두 배우자가 모두 사라진 후에 만 ​​재산세를 납부해야한다는 말을 듣고 살아남은 배우자에게 놀랄만한 일입니다.

매사추세츠 부부의 재산 계획에 AB 신탁 계획이 포함되어 있지 않은 경우 부부가 연방 재산세 면제의 이식성에 의존하기를 원하기 때문에 어떻게해야합니까?

생존 한 배우자가 이식성을 결정하는 데 필요한 모든 조치를 취한다면 부부는 연방 부동산 세가없는 10,680,000 달러 (2014 년 사망 한 경우)를 전달할 수 있습니다. 그러나 매사추세츠 부동산 세는 어떻습니까? 어떤 종류의 주 재산세 계획을 앞두고, 부부는 매사추세츠 재산세 만 면제받을 수 있습니다 (999 달러, 000, 000 ). ABC 신탁은 일부 주에있는 주 (州) 부동산 세를 계획하는 데 사용할 수 있습니다.

그렇다면 주 중 한 곳에서 거주하는 부부가 국가 재산 면제 갭을 겪게 될 수있는 것은 무엇입니까? 다행히도 일부 주에서는 주 및 연방 재산세를 모두 계획 할 수있는 방법이 있습니다. 일반적인 세금 대신에 "ABC Trust"제도를 사용하여 두 번째 배우자가 사망 할 때까지 모든 재산세 납부를 연기 할 수 있습니다 AB 신뢰 계획.

이 주에는 일리노이, 메인, 메릴랜드, 매사추세츠, 오하이오 주 (2013 년 1 월 1 일에 오하이오 주 재산세가 폐지되었으므로 2012 년까지), 오레곤,로드 아일랜드, 테네시 및 워싱턴이 포함됩니다. 버몬트 주에서 ABC 신탁 기획을 사용할 수도 있지만 반드시 버몬트 부동산 기획 변호사에게 문의하십시오.

하지만 ABC Trust Planning이 불가능한 주들은 어떨까요? 다음이 상태에서 결혼 한 한 쌍은 아직도 그들의 재산 계획에있는 AB 신망 계획을 포함 할 필요가 있고 그 후에 살아나는 배우자는 첫번째 배우자의 죽음 후에 국가 재산세를 지불하거나 B 신뢰의 밑에 funding와 이식성 선거를 만들기 사이에서 선택할 것을 요구할 것입니다 생존 배우자가 사망 할 때까지 주 및 연방 재산세가 모두 연기 될 것입니다.

마지막으로,주의 유산세를 징수하는 대부분의 주에서 AB 배우자 기획 또는 ABC 신탁 기획은 각 배우자의

주 재산세 면제를 최대화하기 위해 필요합니다 현재까지 하와이만이 주 재산세 면제의 이식성을 인정하고 있으며 메릴랜드는 이식성을 인정하지만 2018 년까지는 인정하지 않습니다.