양식 W-8BEN 캐나다 독립 계약자

미국 기업들은 일반적으로 외국인에게 지급되는 소득에 대해 소득세를 원천 징수한다. 미국 회사는 귀하의 이름, 주소 및 세금 식별 번호가 필요하며 미국 정부가 요구하는 세금 공제를 용이하게합니다. 이 정보는 양식 W-8BEN을 사용하여 얻습니다.

거주 규칙

귀하는 "영구 거주지"가있는 해당 국가의 거주자입니다. 귀하의 영구 거주지가 캐나다에 있다면, 귀하는 캐나다 거주자입니다.

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조약의 4 조는 다른 생활 상황이있는 경우 거주 상태를 명확히합니다.

고정 된 업무 규칙

귀사의 사업장에는 사업장이 하나 이상있을 수 있습니다. 귀하의 고정 된 사업장은 귀하의 사업이 전적으로 또는 부분적으로 수행되는 영구 시설입니다. 조세 조약 제 5 조는 고정 사업장의 의미를 분명히합니다.

예를 들어, 사무실이 하나 뿐이며 캐나다에 있습니다. 캐나다는 귀하의 고정 된 사업장입니다. 그러나 두 개의 사무실 (캐나다 및 미국)이있는 경우 두 개의 고정 된 사업장이 있으며 소득세 목적으로 각 사무실을 다르게 처리해야합니다.

미국의 여러 회사를 통해 일하거나 여러 미국 회사와 함께 일하더라도 미국을 귀하의 고정 사업장으로 설정하지는 않습니다. 이는 조약의 5 조 6 항, 7 항 및 8 항에 명확히되어있다.

이중 과세 방지

거주 규칙 및 고정 된 사업 규칙을 준수하는 경우 사업 소득에 두 번 세금이 부과되지 않도록 할 수 있습니다 (미국 및 캐나다). 조세 협약 제 7 조는 캐나다 거주자가 미국에서 벌어 들인 사업 이익이 이윤이 미국의 고정 사업장과 관련이있는 경우에만 미국에서 과세된다는 것을 규정합니다.

원천 징수

일반적으로 미국 회사는 외국인 인 피지 우자에게 원천 징수 대상 금액의 30 %를 원천 징수해야합니다 (W-8BEN 양식에 대한 안내).

원천 징수는 본질적으로 세금의 선납입니다. 원천 징수 한 금액은 미국에 대해 정확히 지불 할 수 있습니다.

양식 작성 W-8BEN

1 번줄에 귀하의 이름을 기입하고 3 번줄에 "개인"을 확인하십시오. 그러나 사업체 이름으로 일하는 경우, 1 행의 이름을 입력하고 3 행의 해당 엔티티 유형을 확인하십시오.

미국 세금 식별 번호 (예 : 사회 보장 번호, 개별 납세자 식별 번호 또는 고용주 식별 번호)에 6 행을 적습니다. 이 세금 번호 중 하나가 없으면 Line 6을 비워 두십시오. 미국 세금 번호를 입력하면 양식의 정보가 부정확해질 때까지 양식 W-8BEN이 효력을 유지합니다. 세금 번호를 공란으로 남겨두면 양식에 서명 한 후 3 학년의 마지막 날까지 양식이 유효합니다.(따라서 2009 년 7 월 13 일에 양식에 서명하면 양식 W-8BEN이 2012 년 12 월 31 일에 만료됩니다.)

7 번 줄에 캐나다 사회 보험 번호를 기재하십시오.

9 번과 10 번, 당신은 당신에게 적용되는 조세 조약 규칙을 지정할 것입니다. 9a 줄을 확인하고 "Canada"라고 씁니다. 다른 상자가 귀하에게 적용되는지 확인하십시오.

회사 이름으로 영업하는 경우 Box 7에 캐나다 법인 법인 식별 번호를 입력하고 9 번 항목의 해당 상자를 확인하십시오.

미국 소득세 원천 징수 환불 요청

소득의 일부를 보류 할 것입니다. 미국 - 캐나다 조세 조약에 따라 귀하의 직위를 공개하기 위해 비거주 미국 소득세 신고서 양식 1040NR (PDF)을 양식 8833 (PDF)과 함께 제출하면이 돈을 다시받을 수 있습니다. Form 1040NR의 지시 사항을주의 깊게 따르거나 비거주 세금 환급 경험이있는 세무사를 찾으십시오.