자본 손실 및 워시 세일 규칙

자본 손실은 세금면에서 좋은 일일 수 있습니다. 손실이 어떻게 유리합니까? 귀하의 자본 손실이 귀하의 자본 이득을 초과 할 때, 귀하는 그 차액에 대해 세금 공제를받을 수 있습니다. 이 공제는 임금과 같은 다른 소득뿐만 아니라 자본 이득을 일정한 한도까지 상쇄 할 수 있습니다.

그러나 투자에 대한 자본 손실은 일부 상황에서 추후에 연기 될 수 있습니다. 투자자가 원본을 분실하기 전후로 30 일 이내에 동일하거나 실질적으로 동일한 증권을 재 매입 한 경우, 세일 판매 규칙 (wash sale rule)이라는 것이 있습니다.

워시 세일의 예

Joe는 XYZ 주식의 50 주를 $ 500의 비용 기준으로 보유하고있는 과세 증권 계좌를 가지고 있다고 가정하고 주당 10 달러의 비용으로 주식을 구입했다고 가정 해 보자. 주식은 7 월 31 일에 주당 5 달러에 불과하며 그는 50 주를 모두 판매합니다. 이로 인해 250 달러의 자본 손실이 발생합니다.

Joe가 매각 30 일 전 또는 매각 후 최대 30 일 이내에 XYZ에서 새로운 주식을 구매하는 경우, 그의 새로운 자본을 매각 할 때까지 그의 자본 손실은 연기됩니다.

워시 세일 규칙 정의

워시 세일은 2 가지 거래로 구성됩니다 : 투자가 손실로 판매되고 3 가지 구매 거래 중 하나가 판매일 전후 30 일 이내에 발생합니다 :

- 실질적으로 동일한 주식 또는 유가 증권 매수 또는 취득

실질적으로 동일한 주식 또는 유가 증권을 매입하기위한 계약 또는 옵션 매입

• 개인 퇴직 계좌와 실질적으로 동일한 주식 매입.
• 한 사람이 투자를 분실로 판매하고 그 사람의 배우자 또는 그가 관리하는 회사가 세일 기간 내에 동일한 투자를 구매하면 세일 규칙이 적용됩니다.
• 세탁 판매 기간은 사실 61 일입니다. 즉, 일 X와 그 날짜보다 30 일 이전과 30 일입니다.

대체 투자가 매각 될 때까지 손실 유예

투자자가 61 일간의 세탁 판매 기간 내에 동일 또는 실질적으로 동일한 투자를 구매하는 경우, 판매 거래로 인한 손실은 허용되지 않으며 손실액이 추가됩니다 대체 투자의 비용 기준. 이것은 대체 투자가 결국 매각 될 때까지 손실을 연기하는 기능을합니다. 대체 투자는 또한 금지 된 손실과 동일한 보유 기간을 유지합니다.

Joe가 XYZ 주식 50 주를 7 월 31 일 주당 5 달러에 판매하여 250 달러의 손실을 입었다 고 가정합니다. 이제 그는 8 월 15 일에 주당 6 달러를 거래 할 때 XYZ 주식 50 주를 구매합니다. 8 월 15 일은 61 일 이내이므로 Joe의 250 달러 손실은 세탁 판매입니다. 그것은 허용되지 않으며 대체 주식의 Joe 's 기초는 $ 250만큼 증가합니다.Joe의 교체 주식수 조정 기준은 $ 550 : 50 x $ 6 + $ 250입니다. 다른 말로하면, 주식의 Joe의 실제 주식 가격은 50 x 6 또는 $ 300로 조정되고 허용되지 않는 250 달러의 손실로 조정됩니다. 이 예에서 Joe의 손실은 팔지 않고 원래 주식을 보유한 것처럼 "씻음"입니다.

양식 8949

에 대한 세탁 판매보고 모든 투자 판매는 양식 8949에보고 된 후 일정 D에 요약되어 있습니다.

IRS는 거래가 열 (b)의 코드 "W"로 식별되고 손실 조정은 특정 판매 거래가 세일 판매 일 때 (g) 란에보고해야합니다. 워시 판매 조정은 2011 년 이전에 조정을 표시하기 위해 매매 즉시 두 번째 라인에보고되었습니다.

비용 기준 조정

대체 판매 가격 기준 워시 판매 손실을 추가하면 손실이 연기되고 대체 주식이 매각 될 때 보상받을 수 있습니다. IRS는 "워시 세일 규칙 때문에 손실이 허용되지 않는 경우, 허용되지 않는 손실을 새로운 주식 또는 유가 증권에 추가합니다. 결과는 새로운 주식 또는 유가 증권에 기초합니다.이 조정은 다음과 같은 경우까지 손실 공제를 연기합니다. 신규 주식 또는 유가 증권의 보유 기간은 보유 주식 또는 유가 증권의 보유 기간을 포함합니다. "

동일하거나 실질적으로 동일한 유가 증권

두 개의 투자가 동일하거나 유사한 경우 정확하게 동일하거나 "실질적으로"동일한 경우. 이것은 동일한 주식, 뮤추얼 펀드 또는 채권을 취급 할 때 쉽게 볼 수 있습니다. 2 개의 투자 유가 증권이 매우 유사 할 때를 식별하는 것이 더 어렵습니다.

동일한 기본 시장 지수를 기반으로하는 수동적으로 관리되는 지수 뮤추얼 펀드는 Fairmark의 블로그 "실질적으로 동일한 증권"에서 Kaye Thomas가 서로 실질적으로 동일 할 수 있다고 경고합니다. com. 반면에 동일한 발행자가 발행 한 2 개의 채권은 실질적으로 동일하지 않을 수 있습니다. 다른 만기 날짜, 금리 또는 다른 특징을 가진 채권은 일반적으로 서로 실질적으로 동일하지 않은 것으로 간주됩니다. "주식 또는 증권이 실질적으로 동일한지 여부를 결정할 때"귀하는 귀하의 모든 사실 및 상황을 고려해야합니다. 특별한 경우입니다. "

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IRA를 통한 투자 재구매로 인한 세일 세일

과세 계정의 손실로 투자를 판매하고 IRA 기반 계정에서 동일하거나 실질적으로 동일한 투자를 구매하는 것은 세수 판매입니다 . 이러한 유형의 거래는 또한 나중에 연기하기보다는 자본 손실을 영구적으로 금지 할 수 있습니다.

세일을 피하는 방법

일반적으로 세탁 판매는 가능할 때마다 자본 손실의 세금 혜택을 유지하는 것이 가장 바람직합니다. 61 일간의 세일 기간이 끝나기 전까지는 똑같은 투자를 재구매하기 만하면됩니다. 비슷한 성과를내는 투자에 투자하고 싶다면, 팔아 버린 투자와 유사하지만 실질적으로 동일하지는 증권을 구매할 수 있습니다.

워시 세일이 유익 할 때

때로는 워시 세일을하는 것이 유리할 수도 있습니다. 현재 자본 이득에 0 % 세율로 과세가 적용되는 경우 자본 손실이 자본 이득을 상쇄하면 세금 절감 효과가 나타나지 않을 수도 있습니다. 그런 다음 손실을 다른 해로 연기하기 위해 동일하거나 실질적으로 동일한 증권을 구입하여 더 유리할 수 있습니다.