은 귀하의 배우자에게 과세 대상입니까?

귀하의 배우자에 대한 선물은 연방 선물세의 대상입니까? 과세에 관한 많은 질문과 마찬가지로, 대답은 "다릅니다." 그녀가 미국 시민이 아니거나 "현재이자"선물이 아닌 경우 귀하의 배우자에게 선물을 과세 할 수 있습니다.

시민 배우자 대 비 시민 배우자에 대한 선물

무제한 결혼 공제를 통해 귀하는 배우자에게 연방 기부금 또는 주 증여세를 지불하지 않고도 돈이나 재산을 선물 할 수 있습니다. 하나는 부과하는 상태.

이것은 그녀가 미국 시민이되는 것을 조건으로합니다.

귀하의 배우자가 미국 시민권자가 아닌 경우 귀하는 다른 옵션을 선택할 수 있습니다 : 비 시민권 배우자들에게 특별히 주어진 선물에 대한 선물세의 연간 배제. 이 연간 제외는 2013 년 143,000 달러 였고 2014 년에는 145,000 달러, 2015 년에는 147,000 달러, 2016 년에는 148,000 달러로 증가했습니다. '연간'이 핵심 단어입니다. 장기적으로 시민권을 실질적으로 비공식으로 만드는 선물세를 일년 내내 많이 줄 수 있습니다.

현재 이익의 선물 대 미래의 미래의 선물

시민권 이상의 또 다른 매력이 있습니다. 배우자에 대한 선물은 영재 재산에 "현재의 이익"이있는 경우에만 무제한 결혼 공제를받을 수 있습니다. 이것은 당신이 그녀의 사용, 즐거움, 그리고 혜택을 위해 그녀에게 전 재산을 주어야한다는 것을 의미합니다. 그녀는 그것이 진짜 또는 명백한 재산 인 경우 선물에 단독 소유권을가집니다.

"미래이자"선물과 대조하십시오. 미래이자 선물은 배우자가 미래의 어느 시점까지 완전히 사용하지 않고 즐기지 못할 선물입니다. 미래의 선물은 무제한의 결혼 공제, 비 배우자에 대한 선물 증여에 대한 $ 14, 000 연간 배제, 또는 비 시민권에 대한 선물에 대한 선물 세금의 $ 148, 000 연간 배제 혜택을받을 자격이 없습니다. 배우자.

즉, 항상 과세 대상입니다.

귀하가 사망했을 때 배우자에게 최대한의 권리를 부여 할 부동산에 자신의 생명 재산을 보유하고있는 경우, 이것은 미래의 선물입니다 - 그녀는 재산의 완전하고 기득권이있는 소유자가되지 않습니다. 그때. 귀하의 배우자의 이익을 위해 신탁에게 주어진 선물은 또한 미래의 선물입니다. 귀하의 배우자가 신탁을 소유하고 관리하기 때문에 귀하의 배우자가 재산을 사용, 즐기고 혜택을받을 권리가 없습니다. 귀하의 배우자가 미국 시민권 자이든 아니든간에 선물 전체에 대한 선물은 과세 대상이며, 미국 선물 (및 양도 저지 송금) 세금 신고서 양식 709에 IRS에보고해야합니다.

예외 존재

세법은 항상 규칙을 바꿀 수있는 캐치와 허점을 포함합니다.예를 들어, 배우자의 이익을 위해 자격을 갖춘 국내 신탁을 형성하면 사망 후 세금없이 귀하에게 선물을 전달할 수 있습니다. 그러나 이러한 종류의 신탁은 복잡하므로 부동산 변호사 또는 세무사와상의하여 모든 의미와 규칙을 이해할 수 있도록하십시오. 전문가는 또한이 세금을 피할 수있는 다른 방법을 모색하는 데 도움을 줄 수 있습니다.

주 : 주 및 지역 법률이 자주 변경되며 위의 정보에는 최근 변경 사항이 반영되지 않을 수 있습니다. 현재 세금이나 법률 상담에 대해서는 회계사 또는 변호사와 상담하십시오. 이 기사에 포함 된 정보는 세금 또는 법적 조언이 아니며 세금이나 법률 상담을 대체하지 않습니다.